Mimowolna konwersja
Definicja mimowolnej konwersji
Mimowolne przekształcenie ogólnie odnosi się do przymusowej zapłaty za majątek, gdy jest on uszkodzony lub skradziony. Jest to powszechny termin ubezpieczenia. Mimowolne konwersje zwykle mają również konsekwencje podatkowe.
Ogólnie rzecz biorąc, niezamierzone konwersje mogą wystąpić zarówno w przypadku osób fizycznych, jak i firm. Zyski kapitałowe związane z przymusową konwersją podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym zarówno w przypadku osób fizycznych, jak i przedsiębiorstw. Straty kapitałowe zazwyczaj nie podlegają odliczeniu w przypadku osób fizycznych na mocy przepisów o cięciu podatkowym i ustawie o zatrudnieniu, chyba że są one związane z katastrofami ogłoszonymi przez prezydenta. Straty kapitałowe związane z niezamierzonymi konwersjami związanymi ze stratami biznesowymi zwykle podlegają odliczeniu.1
Przełamanie mimowolnej konwersji
Mimowolna konwersja ma miejsce, gdy właściciel nieoczekiwanie traci swoją własność, ale z określonymi przepisami na pokrycie strat. Mimowolne nawrócenie jest przeciwieństwem dobrowolnego nawrócenia. Dobrowolna konwersja ma miejsce, gdy właściciel sprzedaje, podarowuje lub ogólnie wymienia swój majątek na uzgodnionych warunkach, zwykle o uzgodnionej wartości pieniężnej.
Mimowolne przekształcenia mogą wystąpić, gdy jakikolwiek rodzaj mienia osobistego lub biznesowego zostanie uszkodzony lub skradziony. Właściciele nieruchomości mogą podjąć kroki w celu ograniczenia ryzyka mimowolnych strat poprzez polisy ubezpieczeniowe. Jakiekolwiek odszkodowanie, które właściciel otrzymuje w zamian za utracone mienie, jest związane z częścią „konwersji” mimowolnej konwersji. Konwersje mogą obejmować płatności gotówkowe z polis ubezpieczeniowych i potencjalnie rozliczenie mienia zastępczego. Bez polisy ubezpieczeniowej lub innej umowy o konwersję, obowiązkowa uszkodzenie lub kradzież spowodowałyby po prostu stratę.
Kluczowe wnioski
- Mimowolne przekształcenia odnoszą się do przymusowych płatności za mienie, gdy majątek jest uszkodzony lub skradziony.
- Mimowolne konwersje mogą wystąpić zarówno w przypadku osób fizycznych, jak i firm.
- Podmioty zwykle podejmują kroki w celu złagodzenia mimowolnych strat i zapewnienia wypłaty mimowolnych rozmów poprzez polisy majątkowe i od następstw nieszczęśliwych wypadków.
- Zyski i straty z niezamierzonych konwersji mogą być konieczne do zgłaszania w rocznych zeznaniach podatkowych zarówno w przypadku osób fizycznych, jak i firm z nieco różnymi wymaganiami w zależności od podmiotu.
Polisy ubezpieczeniowe
Zakłady ubezpieczeń majątkowych i wypadkowych (P&C) są zazwyczaj głównymi podmiotami, do których właściciel może się zwrócić w celu uzyskania polis ubezpieczeniowych, które zapewniają rekompensatę pieniężną za mimowolne straty. Towarzystwa ubezpieczeń majątkowych i wypadkowych mogą specjalizować się w obszarach: samochodów, łodzi, domów i nieruchomości. Osoby fizyczne i właściciele firm mogą płacić miesięczną składkę spółkom P&C za różne rodzaje polis, które zapewniają różne kwoty odszkodowania pieniężnego w przypadku niezamierzonej straty.
W przypadkach, gdy pożyczki pomagają w zakupie nieruchomości, niektórzy pożyczkodawcy mogą wymagać od właściciela określonego poziomu ochrony ubezpieczeniowej. Ubezpieczenie domu jest zwykle wymagane w przypadku kredytu hipotecznego i często sugerowane jest, aby pokryć wartość domu w przypadku wypadku.
Inne płatności za konwersję
Odszkodowanie lub majątek zastępczy można również zapewnić za pomocą środków innych niż ubezpieczenie. Inne sytuacje, w których można zapewnić zamianę gotówki za szkody lub kradzież, mogą obejmować pomoc w przypadku katastrof, wyroki sądowe i nagrody potępiające.
Nagrody potępiające to przewidziane w konstytucji płatności dokonywane przez agencje rządowe lub quasi-rządowe, które przejmują lub grożą przejęciem mienia dla dobra publicznego. Możesz otrzymać wyrok skazujący, jeśli na przykład jesteś właścicielem nieruchomości, w której przedsiębiorstwo użyteczności publicznej planuje zainstalować linie użyteczności publicznej. Powiadomienie o formalnych planach zlokalizowania linii na twojej nieruchomości oznacza, że ostatecznie przejmie twoją nieruchomość, czy tego chcesz, czy nie. Sprowadza się do wymuszonej sprzedaży, która wymaga zapłaty potępienia i kwalifikuje się jako przymusowa konwersja.
Opodatkowanie przymusowych konwersji
Sekcja 1033 US Code Title 26: Internal Revenue Code omawia wskazówki dotyczące przymusowych konwersji. Ogólnie rzecz biorąc, kodeks podatkowy omawia sytuacje obejmujące: 1) wypadki, powodzie, pożary, klęski żywiołowe lub inne ofiary, 2) kradzieże lub oszustwa, 3) przejęcia rządowe do użytku publicznego, tzw. na groźbę potępienia.
Ogólnie rzecz biorąc, niezamierzone konwersje mogą wystąpić zarówno w przypadku osób fizycznych, jak i firm. Jednak traktowanie podatkowe może się różnić.
Zyski kapitałowe podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym zarówno w przypadku osób fizycznych, jak i przedsiębiorstw. Straty kapitałowe zazwyczaj nie podlegają odliczeniu w przypadku osób fizycznych na mocy przepisów o cięciu podatkowym i ustawie o zatrudnieniu, chyba że są one związane z katastrofami ogłoszonymi przez prezydenta. Straty kapitałowe związane z niezamierzonymi konwersjami związanymi ze stratami biznesowymi zwykle podlegają odliczeniu.
Wybór nieruchomości zastępczych może odgrywać rolę w kwocie zgłaszanego zysku lub straty. Określając zysk i stratę do celów sprawozdawczości finansowej, należy zacząć od wartości rynkowej utraconego mienia, zwanej również wartością konwersji, oraz wartości, którą otrzymujesz w ramach rekompensaty.
Zyski kapitałowe
Jeśli otrzymasz rekompensatę wyższą niż wartość rynkowa konwersji, możesz ją odnieść do nieruchomości zamiennej. Jeśli otrzymujesz pieniądze jako rekompensatę za utraconą nieruchomość i nie wykorzystasz ich na zakup nieruchomości zastępczej, wówczas Twój zysk kapitałowy będzie typowo zyskiem, który otrzymałeś, wykraczającym poza wartość rynkową konwersji.
Załóżmy na przykład, że masz Chevroleta Impalę z 1962 roku. Rynkowa wartość konwersji samochodu wynosi 24 000 USD. Niestety, Twój Chevy uległ wypadkowi. Zgłaszasz roszczenie do swojego ubezpieczenia, a firma ubezpieczeniowa wypłaca Ci 29 000 USD. Postanawiasz nie wymieniać chevroleta i zgarnąć gotówkę. Będziesz musiał zapłacić podatek od różnicy 5000 USD między przychodami z ubezpieczenia w wysokości 29 000 USD a wartością Chevroleta 24 000 USD.
Jeśli wymieniłeś Chevroleta na podobny pojazd, Twój zysk z wypłaty w wysokości 29 000 USD teoretycznie nadal wyniósłby 5000 USD, ale generalnie nie musiałbyś uznawać tego za zysk, ponieważ używałeś go do zakupu nieruchomości zastępczej. Wartość księgowa nowego pojazdu nadal zwykle wynosiłaby 24 000 USD.
Straty kapitałowe
W niektórych sytuacjach możesz doświadczyć strat związanych z mimowolną konwersją. Jeśli w wyniku mimowolnej konwersji otrzymasz mniej niż wartość rynkowa nieruchomości, różnica w wartości rynkowej i rekompensacie za konwersję będzie Twoją stratą. Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu generalnie wyeliminowała harmonogram Różne wyszczególnione odliczenia, więc Twoje straty zazwyczaj nie kwalifikowałyby się do wyszczególnienia, chyba że są związane z katastrofą ogłoszoną przez prezydenta.4
Jeśli strata jest związana z biznesem, można ją odliczyć.5 Straty majątkowe można odliczyć według ich wartości bilansowej, jeżeli nie zapewniono rekompensaty za konwersję. Zwykle właściciel może odliczyć różnicę w wypłacie z tytułu ubezpieczenia i wartość bilansową, jeśli odszkodowanie nie pokrywa pełnej straty. Te same obliczenia strat mogą mieć zastosowanie w przypadku wykorzystania częściowej rekompensaty za majątek zastępczy. Właściciele firm powinni skonsultować się z doradcą podatkowym w celu omówienia indywidualnych sytuacji i ustalenia dokładnej wartości bilansowej nieruchomości zamiennej za częściową rekompensatą.
Odroczenie podatku
Sekcja 1033 US Code Title 26: Internal Revenue Code omawia odroczenie opodatkowania przez majątek zastępczy, który może budzić obawy.
Kodeks podatkowy (IRC) zezwala na odroczenie uznania podatku w przypadku przymusowej konwersji, jeśli nabywasz kwalifikującą się nieruchomość zamienną w ciągu dwóch lat. Jeśli planujesz kupić nieruchomość zamienną z rekompensatą za konwersję, masz na to dwa lata i musisz wykazać zysk lub stratę na nieruchomości, jeśli ma to zastosowanie, w tych ramach czasowych.