Jak oblicza się podstawę kosztów w przypadku odziedziczonych aktywów?
W rzeczywistości zdecydowana większość majątków jest zbyt mała, aby podlegać federalnemu podatkowi od nieruchomości, który od 2020 r. Ma zastosowanie tylko wtedy, gdy majątek zmarłej osoby jest wart 11,58 mln USD lub więcej. W większości stanów nie ma podatku od nieruchomości, który jest nakładany na sam majątek spadkowy, ani podatku od spadków, który jest nakładany na osoby, które otrzymały spadek z majątku spadkowego.
Kilka stanów – Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pensylwania – nadal opodatkowuje niektóre aktywa odziedziczone po zmarłych; tuzin stanów oraz Dystrykt Kolumbii nadal opodatkowują nieruchomości. Maryland zbiera oba.
To, czy Twoje dziedzictwo będzie opodatkowane i w jakiej wysokości, zależy od jego wartości i relacji z osobą, która zmarła. Wartość aktywów dla celów podatkowych jest obliczana na tak zwanej podstawie kosztu.
Chociaż oba są potocznie nazywane „podatkami od śmierci”, podatki od spadków i podatki od nieruchomości różnią się. Podatek od nieruchomości jest pobierany od wartości majątku zmarłego (wszystkie aktywa rzeczowe i finansowe); podatek spadkowy jest pobierany od wartości spadku od spadkodawcy do spadkobiercy.
Określanie podstawy kosztu dziedziczenia
Kalkulacja kosztów dla majątku różni się od obliczeń wykorzystywanych do innych celów podatkowych. Kiedy jest używana do godziwej wartości rynkowej (FMV) majątku lub składnika aktywów w momencie śmierci zmarłego lub w momencie faktycznego przeniesienia majątku.
Wartość rynkowa to cena, jaką nieruchomość lub składnik aktywów zażądałby na rynku, biorąc pod uwagę, że istnieją kupujący i sprzedający, którzy wiedzą o składniku aktywów i że dostępny jest rozsądny okres czasu na przeprowadzenie transakcji.
Jeżeli wartość majątku spadła od dnia śmierci lub jego przeniesienia, zarządca spadku może zdecydować o zastosowaniu alternatywnej daty wyceny dla spadku. Wydłuża to wycenę do sześciu miesięcy od daty śmierci. Takie opóźnienie może posłużyć do obniżenia podatku należnego od spadku.
Możesz zaczekać, aby dowiedzieć się, czy rzeczywiście nastąpi taka obniżka, ponieważ alternatywną wycenę możesz wybrać dopiero po upływie roku od złożenia odpowiedniego zeznania podatkowego. Istotnie, zgodnie z prawem spadkowym, wartość majątku spadła o sześć miesięcy, aby móc wybrać tę opcję;w przeciwnym razie musi obowiązywać jedna z normalnych dat wyceny.
Kluczowe wnioski
- Rzadko istnieje federalny podatek od spadków, ale sześć stanów nakłada je na podstawie wartości kosztowej otrzymanych aktywów.
- Kwota oparta na kosztach jest zwykle godziwą wartością rynkową w momencie śmierci właściciela majątku lub przeniesienia majątku.
- Jeśli aktywa straciły na wartości po ich odziedziczeniu, możesz zamiast tego wybrać datę wyceny sześć miesięcy po dacie śmierci.
- Małżonkowie pozostający przy życiu nie płacą podatków od spadków; bezpośredni potomkowie rzadko to robią.
Którą datę wyceny wybrać
Jeśli zdecydujesz się na alternatywną datę, występuje kilka potencjalnych wad. Po pierwsze, czas musi dotyczyć całego dziedziczenia; nie możesz wybrać i wybrać jego zastosowania do określonych zasobów. Ponadto niższa wycena, jaką tworzy, będzie w przyszłości stanowić podstawę wszelkich zysków kapitałowych, które uzyskasz. W końcu możesz zostać obciążony większym podatkiem z tytułu zysków kapitałowych, niż gdybyś wybrał wyższą wycenę, gdy odziedziczyłeś aktywa.
Niektóre wyjątki od tych zasad wyceny mogą mieć zastosowanie do aktywów związanych z rolnictwem lub ściśle prowadzoną działalnością. Zapoznaj się z nimi, zanim podejmiesz jakiekolwiek decyzje, kiedy i jak przeprowadzić wycenę.
Zyski kapitałowe z dziedziczonych aktywów, które sprzedajesz
Jeśli zdecydujesz się sprzedać odziedziczone aktywa, nie unikniesz obowiązku podatkowego. Jeśli jednak sprzedasz je szybko, będziesz podlegał bardziej korzystnemu traktowaniu pod względem zysków kapitałowych niż jest to w zwyczaju. Bez względu na to, jak długo majątek lub aktywa są faktycznie w posiadaniu spadkodawcy lub spadkobiercy, uznaje się, że okres posiadania majątku dziedziczonego jestdłuższy niż jeden rok.
Z tego powodu zyski lub straty kapitałowe są wyznaczanedla celów podatkowychjako długoterminowe zyski lub straty kapitałowe. Nawet jeśli sprzedasz je natychmiast, unikniesz mniej korzystnego traktowania aktywów, które są przechowywane krócej niż rok, które zwykle są opodatkowane według zwykłej stawki podatku dochodowego.
Zwolnienia z podatku od spadków
Nawet w stanach, w których spadki z podatków są generalnie zwolnione z podatku, członkowie rodziny są na ogół oszczędzani, podobnie jak stosunkowo niewielkie spadki. Małżonkowie pozostający przy życiu są zwolnieni z podatku spadkowego we wszystkich sześciu stanach. Partnerzy domowi również są zwolnieni w New Jersey.11 Potomkowie nie płacą podatku od spadków, z wyjątkiem Nebraski i Pensylwanii.13
Zarównoprogi, od których zaczyna się podatek od spadków, jak i stawki pobierane zazwyczaj różnią się w zależności od pokrewieństwa z osobą zmarłą. Kwoty progowe wahają się od 500 do 40 000 USD, a stawki podatkowe od 1% do 18%. Szczegółowe zasady w każdym stanie są złożone. Jednak ogólnie rzecz biorąc, im silniejszy związek rodzinny ze zmarłym, tym mniejsze prawdopodobieństwo, że będziesz musiał zapłacić podatek, a stawka jest niższa.
Progi dotyczą każdego indywidualnego beneficjenta, a beneficjent musi zapłacić podatek. Należy pamiętać, że opodatkowanie dotyczy tylko kwoty spadku przekraczającej zwolnienie. Stan może naliczyć 13% podatku od Twoich spadków, na przykład, jeśli są większe niż 10 000 USD. Dlatego jeśli twój przyjaciel zostawi ci w testamencie 20 000 $, zapłacisz tylko podatek od 10 000 $ za rachunek w wysokości 1300 $. Będziesz musiał zgłosić te informacje w stanowym formularzu podatku od spadków.