Jak są opodatkowane uproszczone emerytury pracownicze (SEP) IRA?
Uproszczone pracownicze konta emerytalne (SEP) to plany oszczędności emerytalnych z odroczonym podatkiem, zaprojektowane w celu umożliwienia właścicielom firm prostszej metody wpłacania składek na konta pracowników.
W istocie, SEP-IRA to zbiór tradycyjnych IRA zorganizowanych w ramach jednego szerokiego planu pracodawcy, który pozwala na wpłaty pracodawców – coś, na co tradycyjne IRA nie pozwalają. Istnieją standardowe ulgi podatkowe dla składek pracodawcy, a większość przepisów podatkowych dla kont indywidualnych jest taka sama, jak w przypadku tradycyjnych IRA.
Kluczowe wnioski
- Uproszczone pracownicze konta emerytalne (SEP) to konta odroczone podatkowo, za pośrednictwem których pracodawcy mogą wpłacać środki na konta emerytalne swoich pracowników.
- W przypadku SEP standardowe ulgi podatkowe mają zastosowanie do składek pracodawcy, a większość przepisów podatkowych dla kont indywidualnych jest taka sama, jak w przypadku tradycyjnych IRA.
- SEP-IRA nie wymaga ponoszenia kosztów uruchomienia i eksploatacji większości programów emerytalnych sponsorowanych przez pracodawców.
- Ogólnie rzecz biorąc, 100% wszystkich składek pracodawcy można odliczyć od podatku.
Podatki SEP-IRA dla pracodawców
Pracodawcy mogą dokonywać corocznych wpłat na indywidualne konta swoich pracowników, o ile nie przekroczą niższych 58 000 USD w 2021 r. (57 000 USD w 2020 r.) Lub 25% całkowitego rocznego wynagrodzenia pracownika.
SEP-IRA nie wymaga ponoszenia kosztów początkowych i operacyjnych większości programów emerytalnych sponsorowanych przez pracodawców i dlatego jest atrakcyjną opcją dla wielu właścicieli firm. Ponadto plan SEP-IRA pozwala pracodawcy na wniesienie wkładu na własną emeryturę na wyższym poziomie niż pozwala na to tradycyjny IRA. Wreszcie, pracownicy mogą rozpocząć SEP dla własnej działalności gospodarczej, nawet jeśli uczestniczą w programie emerytalnym pracodawcy w drugiej pracy.
Właściciel firmy prowadzący działalność na własny rachunek, który zakłada SEP-IRA, musi skorzystać zespecjalnych obliczeń dostarczonych przez Internal Revenue Service w celu ustalenia limitów składek na własne konto.
Ogólnie rzecz biorąc, 100% wszystkich składek pracodawcy można odliczyć od podatku. Jeśli jednak łączne składki przekraczają 25% wynagrodzenia wszystkich pracowników, nadwyżka nie podlegałaby odliczeniu w zeznaniu podatkowym od działalności gospodarczej.
Jeśli SEP-IRA nie spełnia wymagań planu, zgodnie zprogramów korekty IRS : Programu samokorekty (SCP), Programu dobrowolnej korekty (VCP) lub Programu umowy zamknięcia audytu (CAP).
Podatki SEP-IRA dla kont pracowniczych
W podatku odroczenie korzyści dla pracownika SEP-IRA są podobne do tych z tradycyjnych IRA: Składki na koncie są dokonywane z zysku brutto, a wszystkie wzrost inwestycji w rachunku występuje wolna od podatku. Gdy osoba osiągnie wiek 59 lat, staje się ona uprawniona do wypłaty środków z SEP-IRA bez ponoszenia kary podatkowej. Kara za przedwczesne wypłaty wynosi 10%.
Jeżeli wypłata dotyczy niezwróconych kosztów leczenia i przekracza 10% skorygowanego dochodu brutto (AGI) danej osoby, dystrybucja nie podlega karom za wcześniejszą wypłatę. Istnieją podobne wyjątki dla właścicieli kont, którzy stali się niepełnosprawni, oraz dla tych, którzy muszą opłacić ubezpieczenie medyczne.
Podobnie jak w przypadku tradycyjnych IRA i każdego kwalifikowanego konta ze składkami przed opodatkowaniem, SEP-IRA zapewnia wymaganą minimalną wypłatę podlegającą opodatkowaniu w skali rocznej, począwszy od roku podatkowego po ukończeniu przez właściciela konta 72. Minimalna kwota wypłaty jest obliczana przez IRS. na podstawie salda konta na koniec roku i oczekiwanej długości życia właściciela konta.
Pracownicy mają możliwość przeniesienia swoich funduszy SEP-IRA na inne kwalifikowane konto, takie jak tradycyjny IRA, bez ponoszenia dodatkowych kar podatkowych.