Wydatki na domowe biuro
Co to jest wydatek na domowe biuro?
Wydatki na biuro domowe to wydatki poniesione w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej lub wykonywaniem czynności związanych z zatrudnieniem w głównym miejscu zamieszkania.
Kluczowe wnioski
- Wydatki, które ponosisz w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej w swoim domu, podlegają odliczeniu od podatków federalnych w określonych granicach.
- Aby obliczyć wydatki i odliczenia, możesz zsumować wszystkie koszty i obliczyć procent domu przeznaczonego na działalność lub skorzystać z uproszczonej metody, aby wykonać te same obliczenia.
- Zasady dotyczące odliczeń zmieniły się wraz z ustawą o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r., Więc upewnij się, że otrzymujesz informacje o odliczeniach opublikowane w 2018 r. Lub później.
Zrozumieć wydatki związane z biurami domowymi
Wydatki na biuro domowe pozwalają osobom fizycznym na odliczenie niektórych wydatków mieszkaniowych, takich jakopłatyza media, odsetki zapłacone od hipoteki nieruchomości i podatki od nieruchomości od ich rocznego zeznania podatkowego.
IRS podaje szczegółowe informacje na temat zasad dotyczących potrąceń z tytułu biura domowego w publikacji 587.
Odliczenia od Home Office
Wydatki poniesione przez firmę, którą prowadzisz w swoim domu, są podstawą do odliczenia od biura domowego, które mogą obniżyć Twój rachunek podatkowy, jeśli jesteś samozatrudniony.
Wszelkie usługi lub narzędzia, które są wykorzystywane wyłącznie do celów biznesowych, można w pełni odliczyć. Obejmuje to materiały biurowe, linie telefoniczne i sprzęt komputerowy. Kwota dozwolonych odliczeń będzie zależeć od kilku czynników, w tym od sposobu, w jaki właściciel domu rejestruje swój zwrot i swoje zarobki, ale większość z nich będzie mogła ubiegać się o uznanie kilku pozycji za wydatki, o ile zostaną poniesione w normalnym toku działalności.
Biuro domowe kwalifikuje się do potrąceń z tytułu biura domowego tylko wtedy, gdy spełnia następujące kryteria:
- Jest używany wyłącznie i regularnie jako główne miejsce prowadzenia działalności.
- Jest używany wyłącznie i regularnie jako miejsce spotkań lub kontaktów z pacjentami, klientami lub klientami w ramach normalnej działalności handlowej lub biznesowej.
- Jest to oddzielna konstrukcja, która nie jest związana z Twoim domem i jest używana w związku z Twoim handlem lub biznesem.
- Jest używany regularnie do określonych celów przechowywania.
- Służy jako wypożyczalnia dla Twojej firmy.
- Używasz swojego domu jako przedszkola.
Praktyczna zasada jest „ekskluzywna i regularna”: miejsce, które wyznaczysz jako swoje biuro domowe, musi być używane wyłącznie i regularnie jako biuro domowe. Zgodnie ze słowami urzędu skarbowego IRS: „Przestrzeń nie musi być wydzielona trwałą ścianką działową. Nie spełniasz wymagań testu na wyłączność, jeśli używasz danego obszaru zarówno do celów służbowych, jak i osobistych”.
Jeśli masz róg swojego domu z biurkiem, którego używasz tylko do prowadzenia interesów, kwalifikuje się to jako przestrzeń do domowego biura, ale jeśli prowadzisz działalność na laptopie, siedząc na kanapie obok członka rodziny, który ogląda telewizję, nie możesz traktować kanapy jako biura domowego.
Jak obliczyć wydatki na biuro domowe
Istnieją dwa sposoby, zgodnie z którymi IRS mówi, że możesz obliczyć, jaka część Twojego domu stanowi biuro domowe i jaka część poniesionych wydatków podlega odliczeniu. Pierwsza metoda (metoda „standardowa”) polega na obliczeniu rzeczywistych wydatków. Drugi sposób nazywany jest metodą „uproszczoną”, która jest szybsza, ale może nie dawać tylu odliczeń.
Metoda regularna
Metoda, w której rozliczane są rzeczywiste wydatki, rozpoczyna się od obliczenia następujących elementów:
- Które z Twoich wydatków biznesowych są bezpośrednie, pośrednie lub niezwiązane.
- Procent Twojego domu wykorzystywanego do celów biznesowych.
Wydatki bezpośrednie to takie rzeczy, jak malowanie lub naprawy tylko w obszarze wykorzystywanym do prowadzenia działalności. Wydatki pośrednie to wydatki na cały dom, takie jak ubezpieczenie, media i ogólne naprawy, które również przynoszą korzyści Twojemu domowi.
Aby obliczyć dopuszczalny procent biznesowy w Twojej okolicy, IRS oferuje dwie metody:
- Podziel obszar (długość pomnożona przez szerokość) wykorzystywany do prowadzenia działalności gospodarczej przez całkowitą powierzchnię domu.
- Jeśli wszystkie pokoje w Twoim domu są mniej więcej tej samej wielkości, możesz podzielić liczbę pokoi wykorzystywanych do celów biznesowych przez całkowitą liczbę pokoi w domu.
Zwykła metoda wymaga prowadzenia dokładnych zapisów, ale IRS ma pomocny arkusz roboczy, aby ustawić podatników na właściwej ścieżce.
Ograniczone odliczenia wydatków na dom
Jeśli Twoje wydatki są mniejsze niż dochód brutto z działalności prowadzonej w Twoim domu, wszystkie wydatki podlegają odliczeniu, ale jeśli wydatki przekraczają dochód brutto, odliczeniu podlega tylko część z nich.
Metoda uproszczona
Uproszczona metoda została wprowadzona w 2013 roku, aby uprościć obliczanie dopuszczalnych odliczeń dla Twojego domowego biura. Aby obliczyć odliczenia metodą uproszczoną, musisz wiedzieć:
- Dopuszczalna powierzchnia Twojego domu wykorzystywana do prowadzenia działalności. Jeśli nie prowadziłeś działalności przez cały rok w domu lub obszar zmienił się w ciągu roku, będziesz musiał znać dopuszczalny obszar, z którego korzystałeś, i liczbę dni, w których prowadziłeś działalność w każdym miesiącu.
- Dochód brutto z użytkowania domu do celów służbowych.
- Kwota wydatków służbowych niezwiązanych z korzystaniem z domu.
- Jeśli kwalifikowane zastosowanie biznesowe dotyczy placówki dziennej opieki dziennej, która regularnie (ale nie wyłącznie) wykorzystuje przestrzeń w Twoim domu, musisz również znać procent czasu, przez jaki część domu jest wykorzystywana do opieki dziennej.
Po uzyskaniu tych informacji możesz obliczyć odliczenie, wykonując następujące kroki:
- Pomnóż dopuszczalną powierzchnię przez 5 USD (lub mniej niż 5 USD, jeśli kwalifikowany użytek biznesowy dotyczy przedszkola, które regularnie, ale nie na wyłączność, korzysta z miejsca w Twoim domu).
- Od dochodu brutto związanego z użytkowaniem domu do celów służbowych odejmij wydatki związane z prowadzeniem działalności, które nie są związane z użytkowaniem domu. Jeśli wydatki te są większe niż dochód brutto z użytkowania domu do celów służbowych, nie można potrącać z tytułu tego wykorzystania domu do celów służbowych.
- Weź mniejsze kwoty z (1) i (2). Jest to kwota, którą możesz odliczyć za to kwalifikujące się wykorzystanie domu do celów biznesowych przy użyciu metody uproszczonej.
Obowiązują inne zasady, które ograniczają możliwość korzystania z metody uproszczonej przez osoby składające raport. Na przykład, jeśli dzielisz miejsce z inną osobą, nie możesz jednocześnie odliczyć tego samego miejsca. Inne ograniczenia wymieniono w Publikacji 587.
Prawdziwe przykłady wydatków na biuro domowe
Jako przykład rozważmy niezależnego pisarza, który prowadzi własną firmę poza domem. Dysponują wydzieloną przestrzenią biurową o powierzchni około 200 stóp kwadratowych, telefonem komórkowym używanym tylko do rozmów związanych z pracą oraz prenumeratą magazynu, który dostarcza autorom wskazówek redakcyjnych. Wszystkie te pozycje można odliczyć od podatku jako wydatki na domowe biuro, w tym 200 stóp kwadratowych domu pisarza, ponieważ ten pokój jest używany do celów biznesowych.
Ponadto pisarz może odliczyć atrament, którego używa do drukowania umów, pełny koszt drukarki wielofunkcyjnej, którą musieli kupić, aby móc wysłać podpisane umowy, oraz wszelkie ukończone szkolenia branżowe.
Odliczenia od nieruchomości są ograniczone
Ponieważ ustawa o cięciu podatkowym i zatrudnieniu ogranicza kwotę podatku od nieruchomości, którą mogą odliczyć osoby składające zeznania podatkowe, nie możesz skorzystać z odliczenia z tytułu biura domowego do odliczenia pełnej kwoty podatku od nieruchomości, jeśli przekracza ona 10 000 USD.
Istnieje wiele wydatków, które można odliczyć, gdy osoba pracuje poza domem, niezależnie od tego, czy jest to pracownik zdalny, czy samozatrudnienie. Poświadczona podatek specjalista może przeglądać dostępne odliczeń i upewnij się, że wszystkie elementy, które są zgłaszane są ważne.
Na przykład, gdyby ten niezależny pisarz nie miał dedykowanej powierzchni biurowej i zamiast tego codziennie pracował w kawiarni za rogiem swojego domu, nie byłby w stanie ubiegać się o koszty związane z użytecznością i kredytem hipotecznym w ramach swoich odliczenie biura domowego. Mogą być dla nich dostępne dodatkowe odliczenia, takie jak kawa i pączek, które kupują każdego dnia podczas pracy poza sklepem.