List upominkowy

Co to jest list podarunkowy?

List podarunkowy to prawna, pisemna korespondencja, w której wyraźnie stwierdza się, że pieniądze otrzymane od przyjaciela lub krewnego są prezentem. Listy upominkowe do celów podatkowych często pojawiają się, gdy pożyczkobiorca otrzymał pomoc w wpłaceniu zaliczki na nowy dom lub inną nieruchomość. Takie listy stwierdzają, że otrzymane pieniądze nie zostaną zwrócone w żaden sposób, w żadnej formie ani w żadnej formie.

Jak działają listy upominkowe

Listy upominkowe są ważne, ponieważ generalnie pożyczkodawcy mają tendencję do marszczenia się na pożyczkobiorców, którzy wykorzystują dodatkowe pożyczone pieniądze na zaliczkę na dom lub inną nieruchomość. Jednak „darowane” pieniądze to inna historia. List podarunkowy wyraźnie odnosi się do faktu, że pieniądze są prezentem, a nie pożyczką. Ofiarodawca musi bezpośrednio napisać list, aby był on ważny. List często ujawnia również związek między ofiarodawcą a odbiorcą.

Podarunek można szeroko zdefiniować jako sprzedaż, wymianę lub inne przekazanie własności od jednej osoby (dawcy) do drugiej (obdarowanej).

Typowe formy prezentów obejmują:

• Gotówka, czek lub inne przedmioty materialne
• Przeniesienie prawa własności do zapasów lub nieruchomości bez otrzymania czegokolwiek w zamian za wartość
• Umacnianie długów
• Pożyczki poniżej poziomu rynkowego

Wszystkie prezenty, które przekraczają roczną kwotę, podlegają podatkowi dochodowemu, jeśli są przekazywane komuś innemu niż małżonek lub kwalifikowana organizacja charytatywna.

List prezentowy i dodatkowe strategie dotyczące prezentów

Kilka strategii podarunkowych opiera się na listach prezentowych. Na przykład prezenty inter vivos mają miejsce, gdy dana osoba żyje i mogą obniżyć majątek podlegający opodatkowaniu, ponieważ osoba ta nie jest już właścicielem majątku po śmierci (chociaż prezenty inter vivos mogą nadal podlegać opodatkowaniu, jeśli zostały złożone trzy lata przed śmiercią tej osoby)..

Wiele osób decyduje się podarować aktywa, które w przyszłości znacznie wzrosną, takie jak nieruchomości, zwłaszcza jeśli ich wartość jeszcze nie wzrosła. Wyklucza to jego obecną wartość z majątku dawcy, a także eliminuje przyszłe zyski z majątku. Z kolei podarowanie aktywów, których wartość już znacznie wzrosła, jest mniej korzystne, ponieważ odbiorca będzie miał taką samą podstawę opodatkowania (podstawę przeniesienia) w majątku jak dawca. Jeżeli odbiorca miałby odziedziczyć składnik majątku zamiast otrzymać prezent w ciągu życia dawcy, składnik majątku zostaje podwyższony do godziwej wartości rynkowej majątku w chwili śmierci.

W 2020 r. IRS ogłosił, że zwolnienie z podatku od spadków i darowizn wynosi 11,58 mln USD na osobę, w porównaniu z 11,4 mln USD w 2019 r.