Zaufany prezent
Co to jest dar zaufania?
Dar powierniczy to szczególna umowa prawna i powiernicza, która umożliwia pośrednie przekazanie aktywów beneficjentowi. Celem prezentu powierniczego jest uniknięcie podatku od prezentów, które przekraczają roczny limit wykluczenia z podatku od prezentów. Ten rodzaj zaufania jest powszechnie używany do przekazywania bogactwa następnemu pokoleniu.
Kluczowe wnioski
- Podarunek na zaufaniu jest realną metodą uniknięcia podatków od prezentów, które przekraczają roczną kwotę wykluczenia z podatku od prezentów.
- Trust Crummey jest rodzajem prezentu powierniczego, który umożliwia wręczanie prezentów przez określony czas, co oznacza, że prezenty są prezentem jako odsetki, a zatem kwalifikują się do wyłączenia z podatku od prezentów.
- Podarunek w postaci powiernictwa jest zwykle używany przez rodziców lub dziadków, którzy chcą założyć fundusz powierniczy dla swoich dzieci lub wnuków.
Zrozumienie daru godnego zaufania
Podarunki zaufania są powszechnie używane przez rodziców lub dziadków, którzy chcą założyć fundusz powierniczy dla swoich dzieci lub wnuków. Podarunek na zaufaniu jest realną metodą uniknięcia podatków od prezentów, które przekraczają roczny limit wykluczenia z podatku od prezentów. W roku podatkowym 2021 kwota ta wynosi 15 000 USD lub mniej, zarobione w roku kalendarzowym przez osobę fizyczną i 30 000 USD od pary (tak samo jak w 2020 r.)1
Darczyńcy mogą dawać prezenty przekraczające roczne wykluczenie bez płacenia podatków, ustanawiając specjalny rodzaj trustu, taki jak trust Crummey. Prezent dla trustu Crummey umożliwia beneficjentowi wycofanie aktywów podarunkowych na ograniczony czas, co sprawia, że prezent jest uważany za aktualny procent i kwalifikuje się do wyłączenia z podatku od prezentów. Gdyby prezent nie miał tych ograniczonych w czasie praw do wycofania, byłby uznawany za przyszły procent i podlegał podatkowi od prezentów.
Na przykład trust można skonfigurować tak, aby beneficjent mógł dokonywać wypłat w określonym czasie, na przykład w ciągu 60 lub 90 dni. Następnie fundusze podarunkowe przechowywane w funduszu powierniczym podlegają określonym zasadom wypłaty określonym przez udzielającego funduszu powierniczego. W naszym przykładzie powiedzmy, że rodzic wskazuje, że dziecko nie może uzyskać dostępu do pieniędzy zaufania, dopóki nie ukończy 21 lat. Nawet jeśli dziecko zdecyduje się natychmiast skorzystać z funduszu powierniczego, ma dostęp tylko do ostatniego prezentu, tak jak wszystkie poprzednie fundusze podarunkowe. pozostają chronione w ramach konta powierniczego.
Crummey przepis może być również umieszczony wewnątrz innego rodzaju zaufania. Na przykład tradycyjne fundusze powiernicze ubezpieczeń na życie często zawierają postanowienie Crummey.
Zalety i wady prezentu godnego zaufania
Oprócz ulg podatkowych, dar powierniczy jest jedną z metod tworzenia poduszki finansowej dla przyszłych pokoleń. testamentu lub innych środków dziedziczenia jest skomplikowanym przedsięwzięciem, zarówno pod względem logistycznym, jak i emocjonalnym. Jednocześnie zasady te mogą przynieść ogromne korzyści jednostkom, rodzinom i społecznościom. Zrozumienie niuansów związanych z prezentami może przynieść wartość dodaną zarówno dla grantodawców, jak i beneficjentów.
Jedyną potencjalną wadą prezentu w postaci powiernictwa jest to, że zapewnienie beneficjentom – w szczególności dzieci -natychmiastowego dostępu do znacznych kwot może zagrozić zdolności funduszu do gromadzenia długoterminowego bogactwa. Niektóre rodziny omijają to, ustanawiając ograniczenia, takie jak ograniczenie kwoty lub częstotliwości wypłat lub zakończenie przyszłych prezentów dla odbiorców, którzy natychmiast wypłacą środki.