Co powinieneś wiedzieć o ulgach podatkowych dla osób tej samej płci
Decyzja Sądu Najwyższego o zalegalizowaniu małżeństw osób tej samej płci we wszystkich 50 stanach w 2015 roku była niewątpliwie przełomowym momentem w amerykańskim społeczeństwie. Miało to również poważne konsekwencje praktyczne dla par tej samej płci, w tym możliwość rozliczania podatków federalnych przy użyciu nazwy małżeństwa i statusu zgłoszenia.
Związki partnerskie i związki partnerskie – chociaż zaliczane są do związków prawnych uznawanych na poziomie stanowym – nie są małżeństwami i nie uprawniają do płacenia podatków federalnych jako małżeństwo. Oznacza to, że oznaczenia małżeństwa możesz używać do rozliczania podatku tylko wtedy, gdy jesteś prawnym małżeństwem.
Dobrą wiadomością dla większości małżeństw osób tej samej płci jest to, że w wyniku decyzji Sądu Najwyższego zobaczą niższe podatki. Jednak ci, którzy znajdują się na skrajnych krańcach spektrum dochodów, powinni wiedzieć, że może to nie być prawdą w ich przypadku. Ich zobowiązanie podatkowe może faktycznie wzrosnąć, gdy zawiążą węzeł.
Kluczowe wnioski
- Małżonkowie mogą składać podatki federalne tylko na jeden z dwóch sposobów – składając małżeństwo wspólnie lub osobno.
- Pary małżeńskie wykazujące dysproporcje w dochodach prawdopodobnie zmniejszą wysokość podatków, które płacą, rozliczając się wspólnie z powodu premii małżeńskiej.
- Pary, w których oboje partnerzy są osobami o wysokich dochodach, mogą zauważyć, że ich rachunek podatkowy zostanie podwyższony, jeśli będą składać razem dokumenty, w którym to przypadku powinny złożyć osobno.
- Z drugiej strony osoby o niskich dochodach mogą również doświadczyć wzrostu swoich podatków, jeśli składają wspólne składki, w wyniku ograniczonych lub zmniejszonych ulg podatkowych dla małżeństw.
Podstawy
Osoby w związkach osób tej samej płci musiały złożyć osobne 1040 formularzy w Internal Revenue Service (IRS) przed 2013 rokiem, wyznaczając każdy z nich jako osoby samotne. Gdyby mieli na utrzymaniu, jeden partner mógłby kwalifikować się do statusu głowy rodziny. Ale w 2013 r. IRS orzekł, że pary tej samej płci mogą zamiast tego składać federalne wspólne zeznanie podatkowe. Odkąd małżeństwa osób tej samej płci stały się legalne w całym kraju, wzrosła liczba par składających wspólne zeznania. Według Centrum Polityki Podatkowej w 2015 r. Ponad 250 000 par osób tej samej płci złożyło wspólne zeznania podatkowe.
Podobnie jak w przypadku innych par, jeśli przed końcem roku podatkowego pozostaniesz w związku małżeńskim, dni składania zeznań jako osoby samotnej dobiegają końca. Oznacza to, że musisz złożyć zeznanie podatkowe w związku małżeńskim, wspólnie lub oddzielnie. Jedynym sposobem, w jaki możesz złożyć wniosek jako osoba stanu wolnego, jest związek partnerski, związek cywilny lub separacja na mocy orzeczenia sądu – nawet jeśli nadal nie jesteś prawnie rozwiedziony.
Premia za małżeństwo
Jaki wpływ ma małżeństwo na podatki pary? W przypadku nowożeńców, którzy zarabiają mniej więcej tyle samo pieniędzy, różnica może być minimalna.
Rozważmy parę, w której oboje małżonkowie zarabiają 45 000 dolarów dochodu podlegającego opodatkowaniu, czyli łącznie 90 000 dolarów. Gdybyskładalipojedyncze zeznania podatkowe za 2019 r., Ich rachunki podatkowe łącznie wyniosłyby 11528 USD – pod warunkiem, że nie ma dodatkowych odliczeń, podatków lub kredytów ani uwzględnienia w standardowych odliczeniach. Efektywna stawka podatkowa na małżonka wynosi 12,8% (11528 USD / 90000 USD), a krańcowa stawka podatkowa 22%. Para zapłaciłaby 11523 dolary, w rzeczywistości tyle samo, gdyby złożyła wspólne zeznanie po tym, jak została złapana.
Jednak pary o większej różnicy w wynagrodzeniach często otrzymują premię małżeńską, ponieważ mogą uśrednić swoje zarobki. Dzięki naszemu progresywnemu kodeksowi podatkowemu to często wystarcza, aby osoby o wyższych dochodach znalazły się w niższym przedziale podatkowym.
Powiedzmy, że jeden z małżonków ma 70 000 dolarów dochodu podlegającego opodatkowaniu, a drugi 20 000 dolarów. Gdyby zgłosili się jako pojedynczy podatnicy za 2019 r., Łącznie byliby winni 13 473 dolarów wujkowi Samowi. Ale jeśli dokonają wspólnego zwrotu, musieliby zapłacić tylko 11523 USD. To oszczędność 1,950 dolarów, po prostu dlatego, żełączą swoje zyski.
Kara małżeńska
Niestety, podatku federalnegodla par małżeńskich rozliczających się wspólnie nie rozpoczyna się od dwukrotności dochodu w stosunku do tego samego przedziału podatkowego dla osób stanu wolnego. Chociaż 35% federalna stawka podatku dochodowego w roku podatkowym 2020 daje dochód przekraczający 518,400 USD dla osób samotnych, to daje dochód powyżej 622050 USD dla małżeństw składających wnioski wspólnie.
Jeśli ich całkowity dochód jest wystarczająco duży, zamożniejsze pary mogą uruchomić podatek wyrównawczy Medicare ustanowiony w 2013 r. Dla par małżeńskich składających się razem, stanowi to 0,9% od zarobków powyżej 250 000 USD.
Jednak kara małżeńska dotyka nie tylko zamożnych. Nowożeńcy na drugim końcu spektrum dochodów mogą również zostać ukarani przez IRS. To dlatego, że sumując dochody zarówno współmałżonka mogłyby zdyskwalifikować ich z wypracowanego dochodu kredytu korzyści (EIC) -a podatku nastawiona rodzin o niższych dochodach. Również w tym przypadku kara zdarza się, gdy pary zarabiają mniej więcej tyle samo pieniędzy.
Amerykański plan ratunkowy, podpisany przez prezydenta Bidena 11 marca 2021 r., Obejmuje hojne ulgi podatkowe dla osób o niskich i średnich dochodach. Dopiero w 2021 r. Zwiększy się wysokość ulgi w podatku dochodowym dla bezdzietnych gospodarstw domowych. Maksymalna kwota kredytu dla osób bezdzietnych wzrasta do 1502 USD z 543 USD. Rozszerzono również przedział wiekowy. Osoby bez dzieci będą mogły ubiegać się o zaliczenie w wieku 19 lat zamiast 25 lat, z wyjątkiem niektórych studentów w pełnym wymiarze godzin (studenci w wieku od 19 do 24 lat z co najmniej połową zajęć stacjonarnych nie kwalifikują się). Górna granica wieku, 65 lat, zostanie zniesiona. W przypadku pojedynczych filtrów procent wycofywania jest zwiększony do 15,3%, a kwoty wycofywania zwiększone do 11610 USD.
Małżeństwa o najniższych dochodach mogą stracić prawo do ulgi podatkowej, jeśli będą się składać wspólnie.
Źródło: Fundacja Podatkowa
Rysunek 1. Większość nowożeńców, jeśli w ogóle, otrzyma premię za małżeństwo, zgłaszając się jako podatnik będący w związku małżeńskim. Jednak niektóre pary o niskich i wysokich dochodach mogą w rzeczywistości ponosić karę małżeńską, jeśli ich dochody są podobne.
Wspólne składanie
Pary osób tej samej płci, podobnie jak inni podatnicy będący w związkach małżeńskich, mogą złożyć wniosek na jeden z dwóch sposobów. Mogą złożyć zeznanie jako małżeństwo złożone wspólnie lub oddzielnie dla małżeństwa.
Eksperci twierdzą, że w większości przypadków pary odnoszą korzyści, wypełniając wspólne zeznanie. W ten sposób są w stanie uśrednić swoje dochody. Więc jeśli jedna osoba zarabia znacznie więcej niż druga, istnieje możliwość uzyskania ulgi podatkowej. Ponadto ukończenie wspólnego 1040 jest zwykle najlepszym sposobem dla osób pozostających w związku małżeńskim na obniżenie dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Pary, które planująwspólne ulgę podatkową na dziecko i opiekę niesamodzielną.(Istnieją pewne wyjątki dla par, które są w separacji prawnej). W zależności od dochodów pary, mogą ubiegać się o kredyt w wysokości do 35% ich kwalifikujących się wydatków.
Inne dostępne kredyty obejmują wyżej wymieniony EIC oraz kredyty American Alternative and Lifetime Learning (LLC), z których oba pomagają obniżyć koszty szkolnictwa wyższego.
I nie zapomnij o kosztach samego zgłoszenia. Jeśli korzystasz z usług doradcy podatkowego lub oprogramowania podatkowego, musisz zapłacić tylko za przygotowanie jednego formularza podatkowego zamiast dwóch.
Zgłaszanie osobno
Nie oznacza to, że nigdy nie ma powodu, aby małżonkowie tej samej płci składali osobne wnioski. Na przykład, powiedzmy, że jeden z małżonków chce odliczyć pokaźne wydatki medyczne z własnej kieszeni. Ponieważ IRS pozwala wykluczyć tylko koszty opieki zdrowotnej przekraczające 7,5% (dawniej 10% w latach podatkowych 2013-2016) skorygowanego dochodu brutto, zakwalifikowanie się do odliczenia byłoby oczywiście łatwiejsze przy dochodach tylko jednej osoby.
Należy pamiętać, że źródło środków na pokrycie kosztów leczenia może być bardzo ważne przy obliczaniu potrąceń medycznych. Według urzędu skarbowego „jeśli ty i twój małżonek mieszkacie w stanie niemającym własności wspólnoty i składacie oddzielne zeznania, każdy z was może uwzględnić tylko faktycznie zapłacone wydatki medyczne. Wszelkie wydatki medyczne opłacone ze wspólnego rachunku czekowego, na którym małżonek ma takie same odsetki uważa się za płaconego po równo przez każdego z was, chyba że wykażą Państwo inaczej. ”
Ponadto, składając wspólne zeznanie, jesteś odpowiedzialny za zobowiązanie podatkowe współmałżonka. Możesz więc być na haku za wszelkie brakujące płatności, błędy w raportach lub kary – nawet jeśli druga osoba zarobiła całość lub większość pieniędzy w tym roku.
Podsumowanie
Małżeństwa osób tej samej płci stają teraz przed dylematem innych małżonków: czy złożyć 1040 formularzy wspólnie czy osobno. Podczas gdy łączny zwrot podatku w większości przypadków zapewnia niższy rachunek podatkowy, nie zaszkodzi sprawdzić dane w obie strony przed przesłaniem formularza do IRS.
Warto również zauważyć, że IRS umożliwia składanie poprawionych deklaracji przez okres do trzech lat od daty złożenia pierwotnego zeznania lub w ciągu dwóch lat od daty zapłacenia podatku, w zależności od tego, co nastąpi później. Więc jeśli złożyłeś wniosek w sposób, który nie był finansowo korzystny, nadal możesz być w stanie złożyć poprawiony zwrot i czerpać należne Ci korzyści finansowe.