Formularz IRS 8949: Definicja sprzedaży i innych rozporządzeń aktywami kapitałowymi
Co to jest formularz IRS 8949: Sprzedaż i inne rozdysponowania aktywów kapitałowych?
Formularz 8949: „Sprzedaż i inne rozdysponowanie aktywów kapitałowych” to formularz Internal Revenue Service (IRS) używany przez osoby fizyczne, spółki, korporacje, trusty i majątki do zgłaszania zysków i strat kapitałowych z inwestycji. Podatnicy muszą używać formularza do zgłaszania krótko- i długoterminowych zysków i strat kapitałowych ze sprzedaży lub wymiany inwestycyjnej.
Przed 2011 r. Podatnicy korzystali wyłącznie z Załącznika D do zgłaszania takich transakcji.
Kluczowe wnioski
- Formularz IRS 8949 służy do zgłaszania zysków i strat kapitałowych z inwestycji do celów podatkowych.
- Forma oddziela krótkoterminowe zyski i straty kapitałowe od długoterminowych.
- Wypełnienie tego formularza wymaga również Załącznika D i Formularza 1099-B, które są dostarczane przez biura maklerskie dla podatników.
Kto może złożyć formularz 8949: Sprzedaż i inne rozdysponowanie aktywów kapitałowych?
Według IRS, osoby fizyczne, spółki, korporacje, trusty i spadki mogą złożyć ten formularz.
Osoby fizyczne muszą skorzystać z formularza, aby zgłosić następujące informacje:
- Sprzedaż lub wymiana składnika aktywów niezgłoszona w innym formularzu lub harmonogramie
- Zyski z mimowolnych konwersji (innych niż wypadki lub kradzieże) aktywów kapitałowych niewykorzystanych w handlu lub działalności
- Złe długi niezwiązane z działalnością biznesową
- Bezwartościowość zabezpieczenia
- Wybór odroczenia zysków kapitałowych zainwestowanych w Kwalifikowany Fundusz Możliwości
- Rozdysponowanie udziałami w kwalifikowanych funduszach szans sprzedaży
Każdy, ktoskłada wspólne zeznanie, musi wypełnić tyle kopii formularza, ile jest konieczne do zgłoszenia swoich transakcji wraz z kopiami współmałżonka. Formularze mogą być połączone lub oddzielne, ale sumy z każdego wypełnionego formularza 8949 należy przenieść do załącznika D dla obojga małżonków.
Wraz z powyższą listą korporacje mogą zgłaszać na formularzu 8949 sprzedaż akcji określonej zagranicznej korporacji, której właścicielem jest 10%, skorygowana o odliczenie otrzymanych dywidend zgodnie z sekcją 245A, ale tylko wtedy, gdy sprzedaż przyniosłaby stratę.
Podatnicy osiągający kwalifikujący się zysk mogą zainwestować go w Kwalifikowany Fundusz Możliwości i zdecydować o odroczeniu części lub całości tego zysku.
Jak złożyć formularz 8949: Sprzedaż i inne rozdysponowanie aktywów kapitałowych
Zysk kapitałowy lub strata jest generowany, gdy składnik aktywów zostanie sprzedany kapitał i musi być zgłaszane do IRS dla celów podatkowych. Załącznik D: „Zyski i straty kapitałowe” formularza podatkowego 1040 służy do zgłaszania większości transakcji dotyczących zysków (lub strat) kapitałowych. Zanim jednak osoba fizyczna będzie mogła wpisać zysk lub stratę netto w załączniku D, należy wypełnić formularz 8949. Podatnicy transakcji muszą zgłaszać na formularzu 8949 corocznie zgłaszane przez domy maklerskie do IRS i podatników za pomocą formularza 1099-B: Wpływy z transakcji brokerskich i barterowych.
W niektórych przypadkach formularz 1099-B nie będzie podawał podstawy kosztowej aktywów. W takim przypadku podatnik musi określić kwotę podstawową do obliczenia zysku lub straty ze składnika aktywów przy użyciu oddzielnego formularza 8949. Transakcja dotycząca aktywów kapitałowych, dla której nie został wystawiony formularz 1099-B (lub oświadczenie zastępcze), musi być wymienione na innym formularzu 8949. Formularz 8949 można również wykorzystać do poprawienia wszelkich nieścisłości w danych zgłoszonych w formularzu 1099-B. Jeżeli straty lub zyski kapitałowe za dany rok są zgłaszane dla wszystkich aktywów na 1099-B na prawidłowej podstawie, formularz 8949 nie jest konieczny;Jednak wykaz D nadal musi zostać złożony.
Oprócz nazwiska zgłaszającego i numeru identyfikacyjnego podatnika, formularz składa się z dwóch części, które należy wypełnić. Część I dotyczy krótkoterminowych okresów utrzymywania. Ten okres trwa zwykle rok lub krócej. Część II dotyczy transakcji długoterminowych, które są utrzymywane dłużej niż jeden rok.
Inne stosowne formularze
Jak wspomniano powyżej,wymagany jest równieżharmonogram D i formularz 1099-B. Formularz 1099-B podaje podstawę kosztów transakcji kupna i sprzedaży inwestora. W efekcie formularz 8949 odzwierciedla informacje o transakcjach ujętych na formularzu 1099-B, a także z własnych rejestrów podatnika.
Pobierz formularz 8949: Sprzedaż i inne rozdysponowania aktywów kapitałowych tutaj
Kliknij to łącze, aby pobrać kopię formularza 8949: Sprzedaż i inne rozdysponowanie aktywów kapitałowych.