Koszty naprawcze
Co to są wydatki na naprawę?
Wydatki na naprawę to wszelkie wydatki związane z naprawą, które osoba fizyczna poniosła w trakcie przygotowywania domu do sprzedaży, takie jak wymiana uszkodzonych okien lub malowanie. Ten rodzaj wydatków różni się od ulepszeń kapitałowych, które zwiększają wartość domu, takich jak dodanie nowego pokoju lub basenu.
Wydatki na naprawę nie podlegają już odliczeniu od podatku w ramach procesu sprzedaży domu wraz z uchwaleniem ustawy o ulgach podatkowych z 1997 roku.
Kluczowe wnioski
- Wydatki naprawcze to koszty związane z naprawami dokonanymi w trakcie przygotowania domu do sprzedaży lub wynajmu.
- Od czasu wejścia w życie ustawy o ulgach podatkowych z 1997 r. Wydatki związane z naprawą nieruchomości nie podlegają odliczeniu od podatku w ramach procesu sprzedaży domu.
- Wydatki na naprawę różnią się od ulepszeń kapitałowych, które zwiększają podstawę kosztów domu.
Zrozumienie kosztów naprawczych
Wydatki na naprawę są uważane za bieżące naprawy domu przeprowadzane w trakcie przygotowywania domu do sprzedaży. The Internal Revenue Service (IRS) definiuje mocowanie się jako koszty wszelkich napraw niezbędnych do utrzymania domu w dobrym stanie. Przykłady wydatków na naprawę obejmują naprawę wycieków, wymianę zepsutego sprzętu, malowanie lub wszelkie ulepszenia, których oczekiwana żywotność jest krótsza niż rok.
Wydatki związane z naprawą lub naprawą głównego miejsca zamieszkania nie podlegają odliczeniu od podatku; jednak takie naprawy w posiadanych wynajmowanych nieruchomościach są.
IRS określa, że pozycje, które zwykle byłyby uważane za wydatki na naprawę, a zatem nie podlegają odliczeniu od podatku, są zwolnione, jeśli naprawy były częścią całej przebudowy domu. Dotyczy to przede wszystkim sytuacji, w których właściciel domu musi przywrócić dom do poprzedniego stanu po wypadku.
Koszty naprawcze a ulepszenia kapitałowe
IRS definiuje poprawę kapitału jako dodanie trwałej zmiany strukturalnej lub przywrócenie jakiegoś aspektu nieruchomości, co albo podniesie ogólną wartość nieruchomości, wydłuży jej okres użytkowania, albo dostosuje ją do nowych zastosowań. Aby modyfikacje kwalifikowały się jako ulepszenia kapitału, oczekiwana długość życia w momencie ich wprowadzenia przez właściciela musi być dłuższa niż jeden rok.
Przykłady ulepszeń kapitałowych obejmują:
- Dodanie sypialni, łazienki lub tarasu
- Dodawanie nowych urządzeń do zabudowy, wykładzin dywanowych lub podłóg
- Ulepszenia na zewnątrz domu, takie jak wymiana dachu, oblicówki lub okien burzowych
Aby ulepszenie kwalifikowało się jako wzrost podstawy kosztów, musi obowiązywać w momencie sprzedaży domu. Ulepszenie kapitału musi również stać się częścią majątku lub musi zostać na stałe dodane do majątku, tak aby jego usunięcie spowodowałoby znaczne szkody w samym majątku.
Różnica między ustaleniem wydatków a ulepszeniami kapitałowymi zależy od tego, czy naprawa zwiększa wartość nieruchomości. Naprawy niezbędne do utrzymania domu w dobrym stanie są klasyfikowane jako wydatki naprawcze, chyba że zwiększają wartość nieruchomości.
Uwagi specjalne
Ustawa Taxpayer Relief Act z 1997 r. Pozwala właścicielom domów samotnych na wyłączenie pierwszych 250 000 USD (500 000 USD w przypadku małżeństw) z zysków kapitałowych ze sprzedaży ich domów. Wyłączenie ma zastosowanie, jeśli właściciele domów byli właścicielami domu i używali go jako głównego miejsca zamieszkania przez dwa z ostatnich pięciu lat przed sprzedażą. Zysk kapitałowy oblicza się, odejmując podstawę kosztu domu od ceny sprzedaży netto.
Dzięki tej ustawie ulepszenia kapitałowe mogą zwiększyć podstawę kosztów domu, co może obniżyć podatek od zysków kapitałowych dla właścicieli domów. Koszty remontu lub prac naprawczych wykonanych w ramach rozległej przebudowy lub remontu mogą zostać dodane do podstawy kosztów domu dla celów podatkowych. Na przykład wymiana wybitych szyb jest naprawą, ale wymiana tego samego okna w ramach projektu wymiany wszystkich okien w domu liczy się jako ulepszenie.