Agent podatkowy
Co to jest agent podatkowy?
Agent podatkowy to organizacja, taka jak bank lub firma powiernicza, która działa w imieniu innej strony wykonującej różne obowiązki finansowe. Agent podatkowy może pomóc w wykupie obligacji lub kuponów, załatwić sprawy podatkowe, wymienić utracone lub uszkodzone papiery wartościowe oraz wykonać różne inne zadania związane z finansami.
Kluczowe wnioski
- Agent podatkowy to zewnętrzna organizacja, która wykonuje różne obowiązki finansowe i administracyjne w imieniu innej strony.
- Często bank lub firma powiernicza, agenci podatkowi są często wykorzystywani przez organizacje non-profit lub organizacje charytatywne, które nie mają doświadczenia lub zdolności do samodzielnego wykonywania pewnych obowiązków finansowych.
- Ponieważ agenci podatkowi najczęściej zajmują się finansami organizacji filantropijnych, IRS ustaliło ścisłe wytyczne, aby utrzymać swój status podatkowy i nie łamiąc zasad.
Jak działają agenci podatkowi
Agenci podatkowi (lub sponsorzy podatkowi) są najczęściej spotykani w sektorze non-profit. Wiele organizacji non-profit nie ma dużego doświadczenia w zarządzaniu administracyjnymi aspektami firmy, podczas gdy inne nie mają wymaganego statusu 501 (c) (3) wymaganego do legalnego prowadzenia takiej działalności. W obu przypadkach agent podatkowy może pomóc, zapewniając ograniczony nadzór finansowy i prawny nad grupami i osobami fizycznymi. Osoby poszukujące agenta podatkowego powinny jednak odrobić pracę domową, ponieważ przepisy IRS regulujące takie ustalenia mogą być trudne.
Pojęcie „agencji podatkowej” odnosi się do ustalenia organizacji charytatywnej o ustalonej pozycji jako przedstawiciela prawnego projektu prowadzonego z inną organizacją niezwolnioną. Jednak agent fiskalny nie zachowuje swobody uznania i kontroli, które definiują sponsoring fiskalny. Zgodnie z prawem agencyjnym agent (organizacja zwolniona z podatku) działa w imieniu zleceniodawcy (projektu), który ma prawo i obowiązek prawny do kierowania i kontrolowania działalności agenta.
Agenci podatkowi a sponsorzy podatkowi
Kluczowa różnica między sponsoringiem fiskalnym a umową z agencją podatkową polega na tym, że fundusze wniesione do projektu niezwolnionego z podatku, który ma sponsora podatkowego, podlegają odliczeniu od podatku darczyńcy, a te, które zostały wniesione do projektu z pośrednikiem podatkowym, nie. Wiele organizacji zamierza tworzyć sponsoring podatkowy, aby móc zbierać składki podlegające odliczeniu od podatku, ale w większości przypadków ich ustalenia nie będą spełniać kryteriów sponsorowania podatkowego przez IRS.
Sponsoring fiskalny to związek między organizacją non-profit o statusie zwolnionym z podatku 501 (c) (3) a projektem prowadzonym przez oddzielną organizację, grupę lub osobę, która nie ma statusu 501 (c) (3). Sponsoring fiskalny umożliwia sponsorowi zwolnionemu przyjmowanie środków zastrzeżonych dla sponsorowanego projektu w imieniu projektu. Sponsor z kolei przyjmuje na siebie odpowiedzialność za zapewnienie prawidłowego wydatkowania środków na realizację celów projektu. Takie rozwiązanie jest przydatne w przypadku nowych przedsięwzięć charytatywnych, które chcą „przetestować wody” przed podjęciem decyzji o utworzeniu niezależnego podmiotu lub innego tymczasowego projektu lub koalicji poszukującej neutralnej partii do zarządzania funduszami.
Istnieje kilka modeli agencji fiskalnej i sponsoringu fiskalnego. W związku z tym ważne jest, aby zaangażowane strony dokładnie zrozumiały charakter ich relacji i wskazały je w pisemnej umowie.