Ostateczny zwrot dla zmarłego

Co to jest ostateczny powrót zmarłego?

Ostateczne zeznanie zmarłego to zeznanie podatkowe złożone za osobę fizyczną w roku śmierci podatnika. Podatnicy, którzy umrą w danym roku, muszą złożyć do IRS w ich imieniu jedną ostateczną deklarację podatkową, aby rozliczyć wszelkie dochody lub transfery otrzymane w tym roku. Kopia oficjalnego aktu zgonu musi być dołączona do zwrotu, aby mógł zostać przetworzony.

Zrozumienie ostatecznych zwrotów dla zmarłych

Aby prawidłowo złożyć ostateczną deklarację za zmarłego, za złożenie tego zeznania podatkowego zwykle odpowiada wykonawca masy spadkowej lub jej osobisty przedstawiciel. Tym osobistym przedstawicielem może być zmarły małżonek lub inny członek rodziny albo ich księgowy, jeśli miał takiego w chwili śmierci. Ten zwrot dotyczy wyłącznie podatku dochodowego i nie należy go mylić ze zwrotem podatku od nieruchomości. Dochód uzyskany po śmierci podatnika byłby również wykazywany na tym zeznaniu.

Ten ostateczny zwrot jest zazwyczaj przygotowywany w taki sam sposób, jak w przypadku, gdy zmarła osoba żyła, zgodnie z IRS. Każdy dochód uzyskany w tym roku zgłoszenia należy odnotować na formularzu 1040 lub, jeśli ma to zastosowanie, 1040-A lub 1040-EZ, wraz z wszelkimi kredytami lub potrąceniami, do których mogą być uprawnieni.

Jeżeli z ostatecznej deklaracji zmarłego wynika, że ​​podatek jest należny, jego wykonawca lub przedstawiciel powinien dokonać płatności czekiem, kartą debetową, kartą kredytową lub przelewem elektronicznym. Podobnie jak w przypadku normalnych zwrotów, osoba zgłaszająca może kwalifikować się do pewnych planów płatności lub umów ratalnych, mówią urzędnicy IRS. Jeżeli zmarłemu należy się zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych, wykonawca egzekucji może domagać się tego na formularzu IRS 1310, znanym formalnie jako oświadczenie osoby ubiegającej się o zwrot należny zmarłemu podatnikowi.

Inne porady dotyczące składania ostatecznego zeznania za zmarłego

Jak wskazuje strona internetowa doradcy podatkowego, nawet jeśli złożenie ostatecznego zeznania zmarłego może być nieznane lub niewygodne dla niektórych podmiotów sporządzających zeznania podatkowe, „lepiej jest przejąć kontrolę nad sytuacją i uczynić ostateczny formularz 1040 potężną i skuteczną częścią proces planowania sekcji zwłok ”.

Wśród wielu porad udzielonych przez Karen S. Cohen, CPA, zauważyła, że ​​praktycy powinni najpierw upewnić się, że zaprzestają płacenia szacunkowych podatków: „Kiedy podatnik umrze, nie muszą już płacić szacunkowych podatków. co oznacza, że ​​członkowie rodziny nadal przedkładają kwartalne szacunkowe vouchery podatkowe zmarłego, co nie jest konieczne i może wymagać wyprowadzenia funduszy z portfela inwestycyjnego, gdzie w przeciwnym razie mogliby rosnąć i zarabiać nawet przez rok ”- napisał Cohen.

Jeśli chodzi o to, kto powinien podpisać deklarację, powiedziała: „Pozostały przy życiu małżonek składający wspólny zeznanie nie musi robić nic specjalnego. Podpisze się tylko jako pozostały przy życiu małżonek. Jeśli ktoś inny niż pozostały przy życiu małżonek został wyznaczony przez sąd aby zarządzać sprawami zmarłego, ten wykonawca egzekucyjny lub osobisty przedstawiciel powinien podpisać zeznanie i dołączyć kopię zaświadczenia potwierdzającego oficjalne powołanie. ”

W związku z tym małżonek może nadal złożyć wspólne zeznanie ze zmarłym za rok śmierci, powiedział Cohen, ale zauważył, że „jeśli zmarły poniósł znaczne wydatki medyczne podczas swojej ostatniej choroby i zmarł wystarczająco wcześnie w ciągu roku, aby zgłosić znaczące” mniejszy dochód, rozważ złożenie osobnego zgłoszenia, jeśli pozwoliłoby to na zaoszczędzenie podatku, pozwalając wydatkom na leczenie przekroczyć skorygowany próg dochodu brutto do odliczenia i stworzyć lepszy ogólny wynik dla pozostałego przy życiu współmałżonka i rodziny ”.