Koszt
Co to jest wydatek?
Koszt to koszt operacji, które firma ponosi w celu generowania przychodów. Jak mówi popularne powiedzenie, „zarabianie pieniędzy kosztuje”.
Typowe wydatki obejmują płatności na rzecz dostawców, wynagrodzenia pracowników, dzierżawy fabryk i amortyzację sprzętu . Przedsiębiorstwa mogą odpisywać koszty uzyskania przychodu w zeznaniach podatkowych w celu obniżenia dochodu do opodatkowania, a tym samym zobowiązania podatkowego. Jednak Internal Revenue Service ( IRS ) ma ścisłe zasady, na podstawie których firmy mogą ubiegać się o odliczenie kosztów.
Kluczowe wnioski
- Koszt to koszt operacji, które firma ponosi w celu generowania przychodów.
- Firmy mogą odpisać koszty uzyskania przychodów w zeznaniach podatkowych, o ile spełniają wytyczne IRS.
- Księgowi rejestrują wydatki jedną z dwóch metod księgowych: kasową lub memoriałową.
- W rachunkowości wyróżnia się dwie główne kategorie kosztów biznesowych: koszty operacyjne i koszty nieoperacyjne.
- IRS traktuje wydatki kapitałowe inaczej niż większość innych wydatków biznesowych.
Zrozumienie kosztów
Jednym z głównych celów zespołów zarządzających firmą jest maksymalizacja zysków. Osiąga się to poprzez zwiększenie przychodów przy jednoczesnym utrzymaniu wydatków pod kontrolą. Cięcie kosztów może pomóc firmom zarobić jeszcze więcej na sprzedaży.
Jednak nadmierne cięcie wydatków może mieć również szkodliwy wpływ. Na przykład płacenie mniej za reklamy zmniejsza koszty, ale także obniża widoczność firmy i możliwość dotarcia do potencjalnych klientów.
Sposób ewidencjonowania wydatków
Firmy rozkładają swoje przychody i wydatki w swoich zestawieniach zysków i strat. Księgowi rejestrują wydatki jedną z dwóch metod księgowych: kasową lub memoriałową. W ramach rachunkowości kasowej wydatki są rejestrowane w momencie ich zapłaty. Natomiast zgodnie z metodą memoriałową wydatki są ewidencjonowane w momencie ich poniesienia.
Na przykład, jeśli właściciel firmy planuje czyszczenie dywanów w biurze przez firmę czyszczącą, firma korzystająca z metody kasowej rejestruje wydatek podczas opłacania faktury. Zgodnie z metodą memoriałową księgowy rejestrowałby koszt czyszczenia dywanów, gdy firma otrzymała usługę. Wydatki są generalnie ewidencjonowane memoriałowo, zapewniając, że odpowiadają przychodom wykazywanym w okresach obrachunkowych.
Ważny
Wydatki służą do obliczania dochodu netto. Równanie do obliczenia dochodu netto to przychody minus wydatki.
Dwa rodzaje wydatków biznesowych
W rachunkowości wyróżnia się dwie główne kategorie kosztów biznesowych:
- Koszty operacyjne : wydatki związane z podstawową działalnością firmy, takie jak koszt sprzedanych towarów, opłaty administracyjne i czynsz.
- Koszty inne niż operacyjne : wydatki niezwiązane bezpośrednio z podstawową działalnością biznesową. Typowe przykłady obejmują odsetki i inne koszty związane z pożyczaniem pieniędzy.
Uwagi specjalne
Wydatki kapitałowe
Nakłady inwestycyjne, powszechnie znane jako CapEx, to fundusze wykorzystywane przez firmę do nabycia, modernizacji i utrzymania aktywów rzeczowych, takich jak nieruchomości, budynki, zakład przemysłowy, technologia lub sprzęt.
IRS traktuje kapitalizowane lub odpisywane powoli w czasie.
IRS ma harmonogram, który dyktuje część aktywów kapitałowych, które firma może odpisać każdego roku, aż do uznania całego wydatku. Liczba lat, przez które firma odpisuje wydatki kapitałowe, różni się w zależności od rodzaju aktywów.
Nie wszystkie wydatki można odliczyć
Według IRS, aby podlegać odliczeniu, wydatek biznesowy „musi być zarówno zwykły, jak i konieczny”. Zwykłe oznacza, że wydatek jest powszechny lub akceptowany w tej branży, podczas gdy niezbędne środki są pomocne w dążeniu do uzyskania dochodu. Właściciele firm nie mogą potrącać swoich osobistych, niekomercyjnych wydatków jako potrąceń biznesowych. Nie mogą również żądać zwrotu kosztów lobbingu, kar i grzywien.
Inwestorzy mogą zapoznać się z publikacją 535, Business Expenses w witrynie IRS, aby uzyskać więcej informacji.