Planowanie nieruchomości dla Kanadyjczyków
W planowaniu nieruchomości Kanadyjczycy nie muszą zmagać się z podatkiem od nieruchomości tak, jak robią to obywatele USA. Jednak wielu ludzi nie zdaje sobie sprawy z tego, żepo śmierci obowiązuje „ domniemany podatek od dyspozycji ”. W tym artykule dostarczymy wskazówek, jak zminimalizować narażenie majątku na ten podatek i ustrukturyzować plan majątkowy, aby upewnić się, że beneficjenci otrzymają aktywa, które dla nich zamierzasz.
Kluczowe wnioski
- Domniemany podatek od zbycia w Kanadzie, który jest podobny do podatku od nieruchomości w USA, jest odraczany, gdy aktywa są przekazywane lub przechowywane w funduszu powierniczym pozostającego przy życiu małżonka.
- Utworzenie trustu pozwala ci przenosić aktywa, gdy jeszcze żyjesz, co pozwala uniknąć kosztów spadkowych po śmierci.
- Jeśli zginiesz bez sporządzenia testamentu, kanadyjska prowincja, w której mieszkałeś, zadecyduje o sposobie podziału majątku.
Opodatkowanie i planowanie majątku
Domniemany podatek od zbycia jest tak nazwany, ponieważ twoje inwestycje są uważane za sprzedane w momencie śmierci. Wszelkie zyski kapitałowe powstałe w wyniku ich sprzedaży są uwzględniane w ostatecznym zeznaniu podatkowym złożonym w roku śmierci. Ostateczna deklaracja podatkowa obejmuje również wartość wszelkich kont emerytalnych oraz dochody uzyskane z akcji, obligacji, inwestycji w nieruchomości, a nawet wpływy z ubezpieczenia na życie w roku śmierci, od 1 stycznia do dnia śmierci.2
Przy kanadyjskich federalnych stawkach podatku dochodowego do 33% w 2019 r., To ostateczne opodatkowanie może być znaczące. Obowiązują również podatki prowincjonalne i opłaty spadkowe.(Możliwe jest jednakpominięcie kosztów spadkowych przy odpowiednim planowaniu z wyprzedzeniem).3
Dobra wiadomość jest taka, że podatek jest odraczany, jeśli aktywa zostaną przeniesione na pozostałego przy życiu małżonka, a nie sprzedane lub w inny sposób pozostawione bez roszczenia. Podatki są odraczane, nawet jeśli aktywa są przechowywane w funduszu powierniczym małżonka, który zapewnia dochód pozostałemu przy życiu współmałżonkowi. Jeśli jednak małżonek sprzeda aktywa, obowiązuje podatek. Kiedy współmałżonek umiera, a majątek przechodzi na innych spadkobierców, 50% zysków kapitałowych z wszelkich akcji, obligacji, inwestycji w nieruchomości i innych aktywów podlega opodatkowaniu według stawki podatku dochodowego od osób fizycznych.4
Rząd Kanady ma również specjalne przepisy dotyczące majątku podlegającego amortyzacji, w zależności od jego wpływów lub dochodu uznanego za zbycie w chwili śmierci osoby, jeśli nie jest ona pozostawiona małżonkowi.
Dlaczego ważne jest sporządzenie testamentu
„Nic nie jest pewne oprócz śmierci i podatków”, głosi stare powiedzenie (przypisywane amerykańskiemu ojcu założycielowi, Benjaminowi Franklinowi). Chociaż nie możesz kontrolować żadnego z tych dwóch nieuniknionych wydarzeń, możesz złożyć wolę, aby upewnić się, że twoje sprawy finansowe są zarządzane zgodnie z twoimi życzeniami, gdy nie będziesz już w stanie tego zrobić z powodu niezdolności do pracy lub śmierci.
Bez ważnego testamentu uważa się, że nie żyjesz bez testamentu. Kiedy tak się dzieje w Kanadzie, prowincja, w której mieszkałeś, decyduje o dystrybucji twoich aktywów, bez względu na twoje życzenia. Zgodnie z prawem intestacji prowincja zazwyczaj przekazuje pierwsze 50 000 dolarów z wartości pozostałemu przy życiu współmałżonkowi, a resztę dzieli między współmałżonka i dzieci. Jeśli nie masz żyjącego współmałżonka ani dzieci, następni w kolejce do otrzymania majątku są twoi rodzice, a za nimi bracia i siostry.
Śmierć bez testamentu również prowadzi do opóźnień i dodatkowych kosztów. Sąd wyznacza związany z administratorem, aby służyć jako wykonawca testamentu. Ponadto wszelkie aktywa przekazane dzieciom w wieku poniżej 19 lat muszą zostać przekazane opiekunowi niewolnikowi lub Powiernikowi publicznemu. Proces mianowania tych administratorów jest zarówno kosztowny, jak i czasochłonny.
Ostatnia wola i testament
Celem testamentu jest wydanie instrukcji osobie, którą wybierzesz jako wykonawcę, w jaki sposób chcesz rozdzielić swoje aktywa po Twojej śmierci. Zwykle nie zawiera wskazówek dotyczących pogrzebu lub pochówku, ponieważ zwykle nie otwiera się go do czasu pogrzebu, kiedy to spadkobiercy spotykają się w celu odczytania testamentu.
Pełnomocnictwo
Pełnomocnictwo daje wybranej przez Ciebie osobie uprawnienia do zarządzania Twoimi sprawami finansowymi, jeśli nie będziesz w stanie samodzielnie nimi zarządzać. Daje tej osobie, wyznaczonej jako Twój agent lub pełnomocnik, uprawnienia do wykonywania takich codziennych zadań, jak:
- Płacić rachunki
- Składanie zeznań podatkowych
- Otwieranie poczty
- Bankowość
- Rozmowy z księgowymi i prawnikami
- Opieka nad zwierzętami
- Głosowanie w Twoim imieniu
Bez pełnomocnictwa twój współmałżonek nie ma prawnego upoważnienia do wykonywania wielu ważnych zadań w twoim imieniu, jeśli staniesz się niepełnosprawny.
Living Will
A living will zapewnia opiekę zdrowotną / psychiczne pełnomocnictwo wybranej osobie. Daje tej osobie, działającej jako Twój agent lub pełnomocnik, upoważnienie do zastosowania leczenia, które chcesz otrzymać, jeśli nie będziesz w stanie wyrazić swoich życzeń. Dokument mówi lekarzom, członkom rodziny i sądom o życzeniach dotyczących podtrzymywania życia i innych procedur medycznych, jeśli miałbyś stracić mózg, stracić przytomność, śmiertelnie chory lub w inny sposób nie móc się porozumieć.
Życie zasadniczo daje wybranemu agentowi moc wyboru, czy „wyciągnąć wtyczkę”, czy też zdecydować o swoim losie, ale jego wartość jest dyskusyjna. Eutanazja nie jest legalna na mocy sekcji 215 kanadyjskiego kodeksu karnego, a żyjący nie mają statusu prawnego. Jednak kanadyjska Karta Praw podważa konstytucyjność tej części Kodeksu karnego, dając każdemu prawo do „bezpieczeństwa osoby i prawa do tego, aby jej nie pozbawiono.6
Jak zaufanie upraszcza planowanie nieruchomości
Testament gwarantuje, że twoi spadkobiercy otrzymają dokładnie to, czego chcesz, ale zaufanie może uprościć proces przekazywania tych aktywów spadkobiercom. Główna różnica między nimi polega na tym, że zaufanie pozwoli ci przekazać aktywa beneficjentom, gdy jeszcze żyjesz, podczas gdy testament przeniesie twoje aktywa, gdy umrzesz.
Trust to podmiot prawny, który jest właścicielem niektórych lub wszystkich Twoich aktywów, takich jak rachunki bankowe, nieruchomości, akcje, obligacje, jednostki funduszy wspólnego inwestowania i firmy prywatne. Warunki trustu są bardziej prawnie wiążące niż warunki testamentu zwykłego, który można zakwestionować w sądzie co do tego, czy wypełnia on „moralny obowiązek” zmarłego. Zaufanie pozwala również uniknąć procesu spadkowego, w którym treść testamentu jest publicznie dostępna.
Rodzaje trustów
Głównym rodzajem zaufania w planowaniu nieruchomości jest odwoływalne zaufanie, tak zwane, ponieważ możesz zmienić lub odwołać warunki zaufania w dowolnym momencie, gdy żyjesz. Trust instruuje powierników, jak rozdzielać swoje aktywa wśród beneficjentów, gdy żyjesz, po śmierci lub gdy nie jesteś w stanie tego zrobić.
Zarówno ty, jak i twój małżonek możecie być powiernikami i zarządzać aktywami trustu. Ta cecha żywego trustu może być ważna na przykład wtedy, gdy firma rodzinna jest powierzona trustowi i chcesz nadal mieć jakąś kontrolę nad jej działalnością. Kiedy jeden z małżonków umiera, pozostały przy życiu małżonek pozostaje powiernikiem, ale zaufanie staje się nieodwołalne, ponieważ tylko ograniczone zmiany można wprowadzić do jego warunków.
Ponieważ dochód z majątku powierniczego podlega opodatkowaniu według kanadyjskich stawek podatku powierniczego, żyjące trusty nie są tak popularne w Kanadzie, jak w Stanach Zjednoczonych, gdzie dochód jest opodatkowany według stawki podatku dochodowego od osób fizycznych.7 Żywy trust utworzony po 17 czerwca 1971 r. Podlega opodatkowaniu od wszystkich dochodów według najwyższej krańcowej stawki podatku w prowincji zamieszkania. Z kolei trust testamentowy, który działa dopiero po śmierci, jest opodatkowany według regionalnej stawki podatku od osób fizycznych.
Ponadto aktywa przenoszone do lub z kanadyjskiego trustu są generalnie traktowane tak, jakby zostały sprzedane i podlegają opodatkowaniu w przypadku wzrostu wartości (wzrostu) od dnia zakupu. Jednak dwie stosunkowo niedawne struktury zaufania, zaufanie alter ego i zaufanie współmałżonka, pozwalają uniknąć opodatkowania zysków kapitałowych.
Podsumowanie
Podsumowując, aby upewnić się, że twoje aktywa są rozłożone tak, jak chcesz, będziesz potrzebować testamentu i testamentu, a także możesz rozważyć testament życiowy, pełnomocnictwo i trust.