Plan zakupu akcji pracowniczych (ESPP)
Co to jest plan zakupu akcji pracowniczych?
Plan zakupu akcji pracowniczych (ESPP) to program prowadzony przez firmę, w którym uczestniczący pracownicy mogą kupować akcje firmy po obniżonej cenie. Pracownicy uczestniczą w planie poprzez potrącenia od wynagrodzeń, które narastają między datą oferty a datą zakupu. W dniu zakupu spółka wykorzystuje zgromadzone środki pracownika na zakup akcji spółki w imieniu uczestniczących pracowników.
Kluczowe wnioski
- ESPP to program, w ramach którego pracownicy mogą kupować akcje firmy po obniżonej cenie.
- Pracownicy płacą poprzez potrącenia z wynagrodzeń, które są naliczane do daty zakupu.
- W niektórych przypadkach zniżka może sięgać nawet 15%.
Zrozumienie planów zakupu akcji pracowniczych (ESPP)
W przypadku planów zakupu akcji pracowniczych stopa dyskontowa akcji spółki zależy od konkretnego planu, ale może być nawet o 15% niższa od ceny rynkowej. ESPP mogą mieć zapis dotyczący „retrospekcji”, który umożliwia planowi wykorzystanie historycznej ceny zamknięcia akcji. Cena ta może być ceną z dnia oferty akcji lub z datą zakupu – często w zależności od tego, która z tych wartości jest niższa.
Kwalifikowany vs. Plany niekwalifikowane
ESPP są podzielone na dwie kategorie: kwalifikowane i niekwalifikowane. Plany kwalifikowane wymagają zgody akcjonariuszy przed wdrożeniem, a wszyscy uczestnicy planu mają równe prawa w planie. Okres obowiązywania kwalifikowanego ESPP nie może przekraczać trzech lat i istnieją ograniczenia dotyczące maksymalnej dopuszczalnej zniżki cenowej. Plany niekwalifikowane nie podlegają tak wielu ograniczeniom, jak plany kwalifikowane. Jednak plany niekwalifikowane nie mają takich korzyści podatkowych, jak odliczenia po opodatkowaniu, jak programy kwalifikowane.
Ważne daty
Uczestnictwo w spółce ESPP może rozpocząć się dopiero po rozpoczęciu okresu ofertowego. Okres ten rozpoczyna się w dniu oferty i odpowiada on dacie przyznania opcji na akcje. Data zakupu będzie oznaczać koniec okresu potrącenia wynagrodzenia. Niektóre okresy ofert mają wiele dat zakupu, w których można kupić akcje.
Kwalifikowalność
ESPP zazwyczaj nie zezwalają osobom posiadającym więcej niż 5% akcji spółki na udział. Często obowiązują ograniczenia uniemożliwiające pracownikom, którzy nie byli zatrudnieni w firmie przez określony czas – często jeden rok. Wszyscy pozostali pracownicy mają zazwyczaj możliwość, ale nie obowiązek, uczestniczenia w planie.
Kluczowe dane
W okresie składania wniosków pracownicy podają kwotę, która ma zostać potrącona z wynagrodzenia i wniesiona do planu. Może to podlegać ograniczeniu procentowemu. Ponadto Internal Revenue Service (IRS) ogranicza łączną kwotę składek w dolarach do 25 000 USD w roku kalendarzowym. Większość ESPP przyznaje pracownikom rabat cenowy do 15%.
Dyspozycje
Zasady opodatkowania dotyczące ESPP są złożone. Ogólnie rzecz biorąc, kwalifikujące się dyspozycje są opodatkowane w roku sprzedaży akcji. Każda zniżka oferowana do pierwotnej ceny akcji jest opodatkowana jako zwykły dochód, podczas gdy pozostały zysk jest opodatkowany jako długoterminowy zysk kapitałowy. Niekwalifikowane zbycie może skutkować opodatkowaniem całego zysku według zwykłych stawek podatku dochodowego.