Zajęcia majątkowe IRS: czy to może się przydarzyć?
Podatnicy, którzy początkowo nie są w stanie zapłacić podatków, mogą najpierw spodziewać się, że otrzymają pocztą kilka zawiadomień wraz z zestawem instrukcji wyjaśniających ich prawa jako podatników. Choć może się to wydawać kłopotliwe, problem ten często można rozwiązać za pomocą planuratalnego za pomocąformularza 9465.
Jednak podatnicy, którzy są winni duże saldo w swoich zeznaniach podatkowych i odmawiają komunikowania się z Internal Revenue Service (IRS), w końcu stają przed możliwością zastawu lub opłaty nałożonej na część lub całość ich majątku. Oto, jak działa ten proces i jak możesz go uniknąć.
Kluczowe wnioski
- Urząd Skarbowy ma prawo do zastawu lub obciążenia części lub całości majątku, jeśli jesteś winien zaległy podatek.
- Zastawy podatkowe uniemożliwiają osobom fizycznym sprzedaż majątku do czasu całkowitej spłaty długu.
- Opłaty pozwalają IRS na zajęcie Twojej nieruchomości i jej sprzedaż, po czym wpływy są odliczane od pozostałego salda.
- IRS posiada listę aktywów, które są zwolnione z zajęcia.
- Negocjuj ugodę z IRS lub, jeśli wszystko inne zawiedzie, skontaktuj się z Działem Rzecznika Podatników, aby wkroczyć w Twoim imieniu.
Zastawy podatkowe
Federalny zastaw podatkowy to publiczne zawiadomienie, że ktoś jest winien zaległy podatek w IRS. Uprawnia IRS do przejmowania wszelkich wpływów ze sprzedaży nieruchomości należących do zalegającego podatnika. Zasady dotyczące zastawów podatkowych są opisane w sekcji 6321 Kodeksu Podatkowego (IRC).
Zastawy podatkowe uniemożliwiają zalegającym podatnikom sprzedaż ich nieruchomości z wyraźnym tytułem do czasu pełnej spłaty IRS. Ponadto zastaw następuje po mieniu, a nie po podatniku / właścicielu. Oznacza to, że każdy, kto pechowo kupi aktywa od podatnika, odziedziczy również zastaw. Wtedy IRS ma dwie osoby, które może szukać dla swoich pieniędzy.4
Istnieją dwa rodzaje zastawów podatkowych. Pierwszy z nich to cichy zastaw automatyczny, a drugi to zawiadomienie wysłane z urzędu skarbowego do biura rejestratora w kraju zamieszkania podatnika. Te ostatnie są wymieniane przez agencje sporządzające sprawozdania kredytowe i mają istotny negatywny wpływ na zdolność kredytową danej osoby.
Jedynym sposobem zwolnienia zastawu jest pełna spłata wraz z odsetkami i karami. Inne opcje obejmują bankructwo lub ofertę kompromisową. Upływ czasu do poboru podatku może również zwolnić zastaw.
Odwoływanie się i unikanie zastawu podatkowego
Podatnicy mogą protestować przeciwko zastawowi podatkowemu w IRS Office of Appeals. Powinni najpierw spróbować skontaktować się z kierownikiem jednostki, która dokonuje zastawu. Jeśli to nie wyklucza zastawu, muszą następnie wysłać formularz 9423 (wniosek o odwołanie windykacyjne) do biura inkasa. Urzędnik odwoławczy podejmie decyzję podatnika w ciągu trzech dni roboczych.
Należy zauważyć, że te kroki rzadko uniemożliwiają ustanowienie zastawu. Podatnicy, którzy otrzymają zawiadomienia o zastawie, powinni niezwłocznie skontaktować się z IRS lub Taxpayer Advocate Service (TAS) i dołożyć wszelkich starań, aby przekonać ich, że ustanowienie zastawu nie leży w ich najlepszym interesie, ponieważ obniży to Twoją zdolność kredytową, a tym samym zakłóci Twoją zdolność płacić podatki za pomocą pożyczki.
Taxpayer Advocate Service jest niezależną agencją dostępną dla wszystkich podatników, którzy nie mogą samodzielnie dojść do porozumienia z IRS.
Podatnicy posiadający zastaw na kilku nieruchomościach mogą mądrze zwrócić się do IRS o zwolnienie zastawu na jednej z nich, aby można było ją sprzedać w celu podniesienia pieniędzy z podatku. IRS zwykle przychyla się do takiej prośby.
Gdy zastaw zostanie spełniony, IRS musi wydać zawiadomienie o zwolnieniu zastawu w ciągu 30 dni od płatności. Jeśli zwolnienie nie zostanie wydane, podatnik musi skontaktować się z Działem Centralnego Przetwarzania Zastawów IRS w Cincinnati.
Opłaty podatkowe
Jeśli IRS nie może odzyskać niezapłaconych podatków z zastawem, następnym krokiem jest pobranie aktywów podatnika. Opłata to faktyczne zajęcie majątku podatnika przez IRS. Jest to ostateczna metoda egzekwowania podatków, gdy wszystkie inne próby ściągnięcia podatków nie powiodły się.
Noty podatkowe są zwykle wystawiane pracodawcom i instytucjom finansowym zalegających podatników. Jednak nie wszyscy podatnicy, którym wydano wezwania do uiszczenia opłaty, w rzeczywistości zostaną przejęci ich majątku. Różne czynniki, takie jak miejsce zamieszkania podatnika i historia płatności, decydują o tym, czy rzeczywiście tak się stanie.
Zasady i procedury dotyczące opłat od aktywów przedstawiono w sekcji 6330 Kodeksu Podatkowego. IRS musi złożyć podatnikowi pisemne zawiadomienie o zamiarze poboru wraz z wyjaśnieniem prawa do odwołania co najmniej na 30 dni przed podjęciem działań.
Aktywa zwolnione
Chociaż IRS ma prawo przejąć większość majątku podatnika, nie może zabrać wszystkiego. Poniżej znajduje się lista pozycji, które są niedostępne dla IRS (od 2020 r.):
- Odzież podstawowa
- Do 6250 USD przedmiotów osobistych
- Do 3 125 USD podręczników i sprzętu edukacyjnego, handlowego lub zawodowego
- Zasiłki dla bezrobotnych
- Niedostarczona poczta
- Korzyści z honorowego medalu kolejowego i kongresowego
- Rekompensata i pomoc dla pracowników na podstawie ustawy o partnerstwie w zakresie szkolenia zawodowego
- Pomoc dzieciom
- Minimalne zwolnienie z pensji lub innych pensji na pokrycie podstawowych kosztów utrzymania
- Ubezpieczenie społeczne i opieka społeczna
IRS może również zająć pensje, ale nie wszystkie. Z każdej wypłaty podatnikowi musi zostać wystarczająco dużo czasu na życie. Podatnicy o niskich dochodach lub osoby posiadające wiele osób na utrzymaniu mogą być zwolnieni z zajęcia. Jednakże, gdy podatek od wynagrodzenia zostanie wdrożony, będzie on obowiązywał do momentu całkowitego zapłacenia wszystkich zaległych podatków.
Chociaż lista nie obejmuje samochodów, podatnicy, którzy są uzależnieni od swoich samochodów, aby dostać się do pracy, zwykle mogą przekonać IRS, aby ich nie zabierał. Dzieje się tak, ponieważ mogą nie być w stanie dojeżdżać do pracy i zarabiać na opłacenie podatków. IRS może również zająć konta emerytalne i rezydencje, ale zrobi to tylko w ostateczności.
Kiedy wszystko inne zawiedzie
Podatnicy mogą negocjować z IRS, ustanawiając umowę dotyczącą płatności lub sprzedając składnik aktywów. Oferta kompromisowa może zadziałać, ale konieczne mogą być również bardziej drastyczne środki, takie jak upadłość lub zmiana pracodawcy.
Podatnicy mogą zdecydować się na podarowanie lub przekazanie pewnych aktywów innym członkom rodziny, aby zapobiec zajęciom IRS. Umieszczenie aktywów papierowych w skrytkach depozytowych z własnym numerem identyfikacji podatkowej często sprawia, że są one poza zasięgiem. Podatnicy mogą również próbować wykazać IRS, że zajęte aktywa mają niewielką wartość. Jednak najskuteczniejszą strategią w przypadku opłat jest przekonanie IRS, że opłata ta bezpośrednio stworzy trudności finansowe, które tylko utrudnią zapłacenie podatku.
Aukcja IRS
Gdy IRS zajmie twoje aktywa, sprzeda je na aukcji IRStemu, kto zaoferuje najwyższą cenę. Podatnicy mogą kontynuować negocjacje z IRS aż do rozpoczęcia faktycznego procesu przetargowego.
Aktywa sprzedawane na aukcji muszą być sprzedawane co najmniej za ich godziwą wartość rynkową. Na przykład domu o wartości 400 000 USD nie można sprzedać za 100 000 USD. Jednak w niektórych przypadkach może być wymagana ocena, aby to wyegzekwować.
Podsumowanie
IRS ma znaczące uprawnienia do nakładania zastawów i obciążeń na podatników, którzy odmawiają opłacenia swoich rachunków podatkowych. W wielu przypadkach może to być bardzo skuteczny sposób pobierania podatku, ale podatnicy mają również prawa w trakcie tego postępowania.
Istnieje wiele strategii, które można zastosować, aby zapobiec lub opóźnić zajęcie majątku osobistego i biznesowego przez IRS. Aby uzyskać więcej informacji, skonsultuj się z doradcą finansowym lub wykwalifikowanym prawnikiem podatkowym.