Fundusz powierniczy pracowników
Co to jest fundusz powierniczy pracowników?
Pracowniczy fundusz powierniczy to długoterminowy plan inwestycyjny, który pracodawca ustanawia jako świadczenie z tytułu zatrudnienia. Najpopularniejszymi formami pracowniczych funduszy powierniczych są pracownicze programy akcyjne (ESOP) i plany emerytalne.
Kluczowe wnioski
- Pracowniczy fundusz powierniczy to forma długoterminowego planu oszczędzania, która ma charakter świadczenia pracowniczego.
- Najbardziej znane formy pracowniczego funduszu powierniczego to program akcyjny i program emerytalny.
- Zarówno pracodawca, jak i pracownik mogą wpłacać składki do pracowniczego funduszu powierniczego.
W pracowniczym funduszu powierniczym firma jest nazywana dawcą, a pracownicy są beneficjentami. Osoba zarządzająca trustem nazywana jest powiernikiem.
Zrozumienie funduszy powierniczych dla pracowników
Każdy trust ustala własne zasady dotyczące kwalifikowalności, okresu nabywania uprawnień i warunków uczestnictwa. Zarówno pracodawca, jak i pracownik mogą być zobowiązani do wpłacenia składki na fundusz powierniczy.
Kiedy fundusz powierniczy jest ESOP
Jeśli fundusz powierniczy jest planem akcjonariatu pracowniczego (ESOP), firma regularnie wpłaca składki do funduszu powierniczego, a powiernik wykorzystuje wpływy na zakup akcji spółki w imieniu beneficjenta.
ESOP to kwalifikowany program świadczeń pracowniczych o określonej składce. Oznacza to, że jest kwalifikowany przez Urząd Skarbowy, ponieważ obejmuje specjalne ulgi podatkowe zarówno dla pracodawcy, jak i dla pracownika. Plan musi zatem spełniać standardy uczestnictwa, nabywania uprawnień i właściwej administracji określone przez rząd federalny.
Generalnie, gdy pracownik zarabia na akcjach, koszt zakupu akcji jest opodatkowany przez IRS jako dochód, ale wzrost wartości jest opodatkowany według niższej stawki zysków kapitałowych.
Firmy często wykorzystują plany akcjonariatu, aby zachęcić pracowników do dostosowania ich interesów do interesów akcjonariuszy.
Kiedy fundusz powierniczy jest planem emerytalnym
Program emerytalny ma na celu pomóc pracownikom w budowaniu w czasie dochodów emerytalnych, a następnie ich wycofywaniu w formie dożywotnich wypłat dożywotnich. To chyba najbardziej znana forma pracowniczego funduszu powierniczego.
328 miliardów dolarów
Aktywa zarządzane przez California Public Employees Retirement System, fundusz powierniczy pracowników, który zarządza emeryturami i innymi świadczeniami dla pracowników państwowych.
Plany emerytalne nie są tak powszechne w Ameryce jak kiedyś. W rzeczywistości tylko 16% firm z listy Fortune 500 nadal je oferuje. Jednak emerytury są nadal dostępne dla większości pracowników publicznych. Rząd federalny, wszystkie 50 rządów stanowych i wielu lokalnych pracodawców publicznych ma plany emerytalne.
Kilku pracodawców oferuje zarówno plan emerytalny, jak i plan emerytalny korzystający z opodatkowania, taki jak 401 (k), ale są to rzadkie wyjątki.
Niektóre fundusze powiernicze zarządzające emeryturami są ogromne. California Public Employees Retirement System (CalPERS) zarządza świadczeniami emerytalnymi dla około 1,5 miliona emerytów i ich rodzin. Ma aktywa ogółem około 328 miliardów dolarów.
Zasadniczo zarówno pracodawca, jak i pracownik regularnie wpłacają składki do funduszu powierniczego programu emerytalnego. Po przejściu na emeryturę pracownik zaczyna otrzymywać regularne wypłaty, których wysokość zależy od stażu pracy, wieku i historii wynagrodzeń.
Wpływy z programu emerytalnego podlegają opodatkowaniu jako regularny dochód w momencie ich wypłaty.