Efektywna stopa podatkowa
Jaka jest efektywna stawka podatkowa?
Efektywna stawka podatkowa to procent ich dochodu, który osoba fizyczna lub korporacja płaci w postaci podatków. Efektywna stawka podatkowa dla osób fizycznych to średnia stawka, według której opodatkowane są ich dochody zarobkowe, takie jak wynagrodzenia, oraz dochody niezarobione, takie jak dywidendy z akcji. Efektywna stawka podatkowa dla korporacji to średnia stawka, według której opodatkowane są jej zyski przed opodatkowaniem, podczas gdy ustawowa stawka podatkowa to prawny procent ustalony przez prawo.
Kluczowe wnioski
- Efektywna stawka podatkowa to procent ich dochodu podlegającego opodatkowaniu, który osoby fizyczne płacą w formie podatków.
- W przypadku przedsiębiorstw efektywna stawka podatku od osób prawnych to stawka, jaką płacą od zysków przed opodatkowaniem.
- Efektywna stawka podatkowa zwykle odnosi się tylko do federalnego podatku dochodowego, ale można ją obliczyć w celu odzwierciedlenia całkowitego obciążenia podatkowego osoby fizycznej lub firmy.
Zrozumienie efektywnej stawki podatkowej
Osoba fizyczna może formularz 1040 i dzieląc liczbę w wierszu 16, „Całkowity podatek”, przez liczbę w wierszu 11 (b), czyli „Dochód podlegający opodatkowaniu”. W przypadku przedsiębiorstw efektywna stawka podatkowa jest obliczana poprzez podzielenie całkowitych kosztów podatkowych przez zysk przedsiębiorstwa przed opodatkowaniem.
Efektywne stawki podatkowe (ETR) dla osób fizycznych i korporacji, wyrażone we wzorach, wyglądają następująco:
Dla osoby fizycznej : ETR = całkowity podatek ÷ dochód podlegający opodatkowaniu
W przypadku korporacji : ETR = łączny podatek ÷ zarobki przed opodatkowaniem
Efektywna stawka podatkowa zwykle odnosi się tylko do federalnych podatków dochodowych i nie uwzględnia stanowych i lokalnych podatków dochodowych, podatków od sprzedaży, podatków od nieruchomości ani innych rodzajów podatków, które osoba fizyczna może zapłacić. Aby określić ogólną efektywną stawkę podatkową, osoby fizyczne mogą zsumować swoje całkowite obciążenie podatkowe i podzielić je przez dochód podlegający opodatkowaniu. To wyliczenie może być przydatne przy próbie porównania efektywnych stawek podatkowych dwóch lub więcej osób lub tego, ile dana osoba mogłaby płacić w podatkach, gdyby mieszkała w państwie o wysokim i niskim opodatkowaniu – uwaga dla wielu osób myślących o przeprowadzce na emeryturze.
Inwestorzy mogą stosować efektywną stopę podatkową jako wskaźnik rentowności firmy, ale ustalenie przyczyny wahań ETR z roku na rok może być trudne.
Krańcowa a efektywna stawka podatkowa
Efektywna stawka podatkowa jest dokładniejszym odzwierciedleniem całkowitego zobowiązania podatkowego osoby lub korporacji niż ich krańcowa stawka podatkowa i jest zazwyczaj niższa. Rozważając krańcową i efektywną stopę podatkową, należy pamiętać, że krańcowa stopa podatkowa odnosi się do najwyższego przedziału podatkowego, w którym mieści się ich dochód.
W stopniowym lub progresywnym systemie podatku dochodowego, takim jak w Stanach Zjednoczonych, dochód jest opodatkowany według różnych stawek, które rosną, gdy dochód osiąga określone progi. Dwie osoby lub firmy z dochodem w tym samym górnym krańcowym przedziale podatkowym mogą otrzymać bardzo różne efektywne stawki podatkowe, w zależności od tego, jaka część ich dochodu znajdowała się w górnym przedziale.
Przykład efektywnej stawki podatkowej
Wyobraźmy sobie, na przykład, stopniowany system podatkowy, w którym dochód poniżej 100 000 USD jest opodatkowany w wysokości 10%, dochód pomiędzy 100 000 a 300 000 USD jest opodatkowany w wysokości 15%, a dochód powyżej 300 000 USD jest opodatkowany w wysokości 25%. Rozważmy teraz dwie osoby, które osiągnęły górny próg podatkowy 25%, chociaż jedna miała dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 500 000 USD, a druga miała dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 360 000 USD.
Obie osoby zapłaciłyby 10% od swoich pierwszych 100 000 dolarów dochodu, czyli 10 000 dolarów. Obaj zapłaciliby wtedy 15% swojego dochodu między 100 000 a 300 000 USD lub 30 000 USD (15% z 200 000 USD).
Wreszcie obaj zapłaciliby również 25% swoich zarobków powyżej progu 300 000 USD. W przypadku osoby fizycznej z dochodem podlegającym opodatkowaniu w wysokości 360 000 USD będzie to 15 000 USD (25% z 60 000 USD). Ale dla osoby fizycznej z dochodem do opodatkowania w wysokości 500 000 USD podatek wyniósłby 50 000 USD (25% z 200 000 USD). Ich łączne zobowiązania podatkowe wyniosłyby odpowiednio 55 000 USD i 90 000 USD.
Podczas gdy obie osoby mogą powiedzieć, że należą do przedziału 25%, osoba z wyższym dochodem ma efektywną stawkę podatkową 18% (90 000 USD podatku podzielone przez 500 000 USD dochodu), podczas gdy efektywna stawka podatkowa drugiej osoby wynosi 15,3% (55 000 USD). podzielone przez 360 000 USD).