Zdobyte premium
Co to jest zarobiona składka?
Termin składka zarobiona odnosi się do składki pobranej przez firmę ubezpieczeniową za część polisy, która wygasła. Jest to kwota, którą ubezpieczony zapłacił za część czasu, w którym polisa obowiązywała, ale od tego czasu straciła ważność. Ponieważ towarzystwo ubezpieczeniowe pokrywa ryzyko w tym czasie, uważa powiązane składki, które pobiera od ubezpieczonego, za niezarobione. Po upływie tego czasu można go następnie zarejestrować jako zarobiony lub jako zysk.
Zrozumienie zarobionych składek
Wypracowana składka ubezpieczeniowa jest powszechnie stosowana w branży ubezpieczeniowej. Ponieważ ubezpieczający płacą składki z góry, ubezpieczyciele nie uznają od razu składek zapłaconych za umowę ubezpieczeniową za zarobki. Podczas gdy ubezpieczający wypełnia swoje zobowiązania finansowe i otrzymuje świadczenia, obowiązek ubezpieczyciela rozpoczyna się z chwilą otrzymania składki.
Kiedy składka jest płacona, uważana jest za niezarobioną składkę, a nie zysk. Dzieje się tak, ponieważ, jak wspomniano powyżej, firma ubezpieczeniowa nadal ma obowiązek spełnienia. Ubezpieczyciel może zmienić status składki z niezarobionej na zarobioną tylko wtedy, gdy cała składka zostanie uznana za zysk.
Wypracowana składka za polisę na cały rok, opłacona z góry i obowiązująca przez 90 dni, wynosiłaby za te 90 dni.
Powiedzmy, że firma ubezpieczeniowa rejestruje składkę jako dochód, a okres czasu jeszcze nie upłynął. Jednak w tym okresie ubezpieczony zgłasza roszczenie. Firma ubezpieczeniowa będzie musiała uzgodnić swoje księgi, aby odwrócić transakcję, podając składkę jako zysk. Dlatego bardziej sensowne jest wstrzymanie się z rejestrowaniem tego jako zarobku w przypadku zgłoszenia roszczenia.
Kluczowe wnioski
- Składka zarobiona to składka wykorzystana za okres, w którym obowiązywała polisa ubezpieczeniowa.
- Firmy ubezpieczeniowe mogą rejestrować zarobione składki jako przychód po wygaśnięciu okresu ubezpieczenia składki.
- Składki zarobione można obliczyć stosując metodę księgową i metodę ekspozycji.
Uwagi specjalne
Istnieją dwa różne sposoby obliczania składek zarobionych: metoda księgowania i metoda ekspozycji.
Najczęściej stosowana jest metoda księgowa. Ta metoda jest wykorzystywana do pokazania składki zarobionej w większości zestawień dochodów przedsiębiorstw ubezpieczycieli. Obliczenie stosowane w tej metodzie polega na podzieleniu całkowitej składki przez 365 i pomnożeniu wyniku przez liczbę dni, które upłynęły. Na przykład ubezpieczyciel, który otrzyma składkę w wysokości 1000 USD na polisę obowiązującą przez 100 dni, miałby zarobioną składkę w wysokości 273,97 USD (1000 USD ÷ 365 x 100).
Metoda ekspozycji nie uwzględnia daty zaksięgowania składki. Zamiast tego analizuje, w jaki sposób składki są narażone na straty w danym okresie. Jest to metoda skomplikowana i polega na zbadaniu części składki niezarobionej narażonej na stratę w obliczanym okresie. Metoda ekspozycji obejmuje badanie różnych scenariuszy ryzyka z wykorzystaniem danych historycznych, które mogą wystąpić w pewnym okresie – od scenariuszy wysokiego ryzyka do scenariuszy niskiego ryzyka – i stosuje wynikową ekspozycję do zarobionych składek.
Składki zarobione a niezarobione
Podczas gdy składki zarobione odnoszą się do wszelkich składek opłaconych z góry, które zostały zarobione i należą do ubezpieczyciela, składki niezarobione są różne. Są to składki pobierane z góry przez firmy ubezpieczeniowe, które są zobowiązane do ich zwrotu ubezpieczającym, jeśli ochrona zostanie zakończona przed upływem okresu objętego składką.
Załóżmy na przykład, że wykupujesz polisę ubezpieczeniową samochodu i płacisz z góry na okres sześciu miesięcy. Jeśli wpadniesz w wypadek samochodowy i sumujesz swój pojazd w drugim miesiącu obowiązywania polisy, firma ubezpieczeniowa zatrzymuje składki zapłacone przez pierwsze dwa miesiące. To są składki zarobione przez firmę. Jednak składki za pozostałe cztery miesiące zwracane są ubezpieczonemu. Ponieważ są niewykorzystane, nazywane są składkami niezarobionymi. Podobnie, jeśli posiadacz polisy płaci 200 USD miesięcznie za 12-miesięczną polisę ubezpieczeniową i zdecyduje się zakończyć ochronę po trzech miesiącach, firma ubezpieczeniowa zatrzymuje 600 USD jako zarobione składki i zwraca ubezpieczającemu 1800 USD jako niezarobione składki.