Czy kapitał obrotowy obejmuje wydatki przedpłacone?
Kapitał obrotowy to różnica między aktywami obrotowymi a zobowiązaniami bieżącymi. Wydatki opłacone z góry, których termin płatności przypada w ciągu jednego roku, można zaliczyć do aktywów obrotowych w kalkulacji kapitału obrotowego na ten rok.
Kluczowe wnioski
- Kapitał obrotowy to aktywa obrotowe pomniejszone o zobowiązania krótkoterminowe.
- Rozliczenia międzyokresowe czynne jako aktywo obrotowe są uwzględniane w kapitale obrotowym.
- Kapitał obrotowy pomaga określić, czy firma może wywiązać się ze swoich krótkoterminowych zobowiązań.
Bliższe spojrzenie na kapitał obrotowy
Możemy obliczyć kapitał obrotowy firmy jako sposób pomiaru jej krótkoterminowej kondycji finansowej i efektywności operacyjnej. Wzór na kapitał obrotowy jest następujący:
Aktywa obrotowe – zobowiązania krótkoterminowe = kapitał obrotowy
Aktywa obrotowe to aktywa, które firma ma uzasadnione powody, by zamienić na gotówkę w ciągu jednego roku. Aktywa obrotowe mogą obejmować między innymi środki pieniężne, należności i zapasy. Zobowiązania krótkoterminowe to rachunki firmy i inne zobowiązania, których termin płatności przypada w ciągu jednego roku. Obejmują one zadłużenie krótkoterminowe i należne podatki.
Analiza kapitału obrotowego może pomóc firmie zrozumieć siłę swojej zdolności do wywiązywania się z krótkoterminowych zobowiązań i ocenić, jak efektywnie firma wykorzystuje swoje zasoby.
Informacje te pomagają kierownictwu w podejmowaniu dobrych decyzji inwestycyjnych i pozwalają lepiej zrozumieć, jak zarządzać biznesem. Pomaga również inwestorom ocenić, jak efektywnie zarządza firmą.
Bliższe spojrzenie na wydatki opłacone z góry
Wydatki opłacone z góry to koszty, które zostały już zapłacone przez firmę, ale wymiana usługi lub produktu jeszcze nie nastąpiła. Ponieważ wydatek opłacony z góry jest używany, gdy rzeczywisty wydatek ma miejsce w przyszłości, jest on klasyfikowany jako składnik aktywów, który spółka posiada w swoim bilansie.
Jeśli oczekuje się, że wymiana wartości na opłacony z góry wydatek nastąpi w ciągu roku, wówczas jest ona traktowana jako aktywo bieżące i może być traktowana jako taka przy określaniu kapitału obrotowego.
Istnieje wiele rodzajów wydatków, które są często opłacane z góry przez firmy. Obejmują one czynsz, rachunki za media, podatki i usługi konserwacyjne. Każdy z tych przedpłaconych wydatków może mieć własne konto w systemie księgowym firmy lub być zebrany na jednym koncie.
Przykładem wydatku opłaconego z góry jest firma opłacająca za cały rok składki ubezpieczeniowe w formie ryczałtu na początku roku. Mimo że płatność została dokonana już za 12 miesięcy, tylko składka za bieżący miesiąc jest uważana za wydatek bieżący. Suma pozostałych 11 składek jest podzielona na przedpłacone konto ubezpieczeniowe, które jest klasyfikowane jako aktywa obrotowe w bilansie i przy obliczaniu kapitału obrotowego. Opłacony z góry koszt ubezpieczenia jest następnie księgowany w kosztach w momencie korzystania z ubezpieczenia.
Na przykład firma ABC zapłaciła z góry 1200 USD za roczne ubezpieczenie. Firma księguje 100 USD jako wydatek ubezpieczeniowy w bieżącym miesiącu i 1100 USD jako przedpłacony koszt na pozostałe 11 miesięcy. W międzyczasie konto gotówkowe jest zasilane kwotą 1200 $. W drugim miesiącu firma przenosi 100 USD z przedpłaconych kosztów na rachunek kosztów ubezpieczenia, uznając opłacone z góry wydatki i obciążając koszty ubezpieczenia.