Czy korporacja może odliczyć wypłaty dywidend przed obliczeniem podatków?
Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o dywidendach, przeczytaj lub artykuł: „ Jak i dlaczego firmy wypłacają dywidendy? ”
Kluczowe wnioski
- Dywidendy podlegają opodatkowaniu dla korporacji, ponieważ stanowią zyski firmy.
- Akcjonariusze podlegają również opodatkowaniu w przypadku otrzymania dywidendy. Chociaż ta stawka podatkowa jest często korzystniejsza niż zwykły dochód, niektórzy uważają to za podwójne opodatkowanie.
- Fundusze powiernicze są formą organizacyjną, która umożliwia uprzywilejowane podatkowo przekazywanie dywidend udziałowcom w formie wypłat gotówki.
Podwójne opodatkowanie dywidend
Jeśli firma zdecyduje się wypłacić dywidendę, można pomyśleć, że zyski zostały dwukrotnie opodatkowane przez rząd w związku z przekazaniem pieniędzy ze spółki akcjonariuszom. Pierwszy przypadek opodatkowania ma miejsce na koniec roku podatkowego, kiedy firma musi zapłacić podatki od swoich dochodów. Drugie opodatkowanie ma miejsce, gdy akcjonariusze otrzymują dywidendy, które pochodzą z dochodów spółki po opodatkowaniu. W akcjonariusze płacą podatki najpierw jako właściciele firmy, która przynosi zyski, a następnie ponownie jako osoby, które muszą płacić podatki dochodowe na własnych dochodów osobistych dywidendy.
To może nie wydawać się wielkim problemem dla niektórych osób, które tak naprawdę nie zarabiają znacznych dochodów z dywidend, ale przeszkadza tym, których dochody z dywidend są większe. Rozważ to: pracujesz cały tydzień i otrzymujesz wypłatę, od której potrącany jest podatek. Po przyjeździe do domu dajesz swoim dzieciom ich tygodniowe zasiłki, a następnie przedstawiciel IRS pojawia się przed Twoimi drzwiami, aby zabrać część pieniędzy, które przekazujesz swoim dzieciom. Narzekałbyś, ponieważ zapłaciłeś już podatki od zarobionych pieniędzy, ale w kontekście wypłat dywidend podwójne opodatkowanie zarobków jest legalne.
Dywidendy i jednostkowe podatki powiernicze
Korporacje mogą legalnie nie odliczać dywidend przed opodatkowaniem, ale istnieje inne podejście: struktura korporacyjna zwana trustem dochodowym. Fundusze powiernicze pozwalają firmie odliczać dywidendy lub płatności powiernicze przed obliczeniem podatków. Istotą trustu dochodowego jest wypłata całości zarobków po wszystkich wydatkach biznesowych posiadaczom jednostek, którzy są właścicielami trustu dochodowego.
Fundusz powierniczy jest zasadniczo korporacją o innej klasyfikacji zgodnie z prawem podatkowym. Powiernictwa dochodowe są niedozwolone w większości krajów, ale jest kilka (na przykład Kanada), które nadal na nie zezwalają, lub są to różne odmiany. Ponieważ płatności powiernicze są wypłacane posiadaczom jednostek w formacie wypłaty gotówki na jednostkę przed obliczeniem podatków, korporacja nie będzie miała żadnego dochodu, od którego mogłaby obliczyć podatek dochodowy, praktycznie eliminując jej zobowiązanie podatkowe.