Podatki od śmierci
Co to są podatki od śmierci?
Podatki od śmierci to podatki nakładane przez rząd federalny i / lub stanowy od majątku danej osoby po jej śmierci. Podatki te są nakładane na beneficjenta, który otrzymuje majątek w testamencie zmarłego lub na majątek spadkowy, który płaci podatek przed przeniesieniem odziedziczonego majątku.
Podatki od śmierci są również nazywane podatkami od śmierci, podatkiem od spadku lub podatkiem od spadków.
Zrozumienie podatków od śmierci
Podatek od śmierci może być jakimkolwiek podatkiem nałożonym na przeniesienie własności po czyjejś śmierci. Termin „podatek od śmierci” zyskał popularność w latach 90. XX wieku i był używany do określania podatków od spadków i spadków przez tych, którzy chcieli zniesienia podatków. W przypadku podatku od nieruchomości spadkobierca płaci podatek, zanim aktywa zostaną przeniesione na beneficjenta. Podatkiem spadkowym płaci osoba dziedzicząca majątek.
Podatek od nieruchomości, naliczany przez rząd federalny i niektóre rządy stanowe, jest obliczany na podstawie wartości majątku i aktywów w chwili śmierci właściciela. Od 2018 roku federalny podatek od nieruchomości wynosi do 40% kwoty spadku. Dwanaście stanów nakłada stanowy podatek od nieruchomości odrębny od podatku od rządu federalnego. Te stany to Connecticut, Hawaje, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nowy Jork, Oregon, Rhode Island, Vermont i Waszyngton.
Rząd federalny nie nakłada podatku od spadków, ale robi to kilka stanów – Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pensylwania. Jednak we wszystkich tych stanach majątek przekazany pozostałemu przy życiu współmałżonkowi jest zwolniony z podatku od spadków. Nebraska i Pensylwania nakładają w niektórych przypadkach podatki od majątku przekazanego dziecku lub wnukowi.6
Większość ludzi ostatecznie nie płaci podatku od śmierci, ponieważ dotyczy on tylko kilku osób. Na przykład federalne prawo podatkowe z 2018 r. Nakłada podatek od nieruchomości na każdą kwotę powyżej 10 mln USD, co po indeksowaniu ze względu na inflację pozwala osobom fizycznym na przekazanie 11,18 mln USD (22,36 mln USD w przypadku par) bez płacenia ani grosza podatku. Załóżmy na przykład, że osoba fizyczna pozostawia 11,8 miliona dolarów (po uwzględnieniu inflacji) w aktywach nieobjętych zwolnieniem dla swoich dzieci. Kwota powyżej poziomu federalnego, czyli 11,8 mln USD – 11,2 mln USD = 1,02 mln USD, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. W związku z tym majątek będzie podlegał obowiązkowi podatkowemu z tytułu śmierci w wysokości 40% x 1,02 miliona USD = 408 000 USD. Tak długo, jak wartość majątku zmarłego jest niższa niż kwota zwolnienia obowiązująca w roku śmierci, majątek nie jest winien żadnych federalnych podatków od nieruchomości.
Ujednolicone ulga podatkowa ma ustaloną kwotę, którą jednostka może prezent w trakcie ich eksploatacji przed zastosowaniem jakichkolwiek podatków śmierć lub podatki prezent. Ulga podatkowa łączy zarówno podatki od darowizn, jak i od nieruchomości w jeden system podatkowy, który zmniejsza rachunek podatkowy osoby lub majątku, dolara do dolara. Ponieważ niektórzy ludzie wolą korzystać z ujednoliconych ulg podatkowych, aby oszczędzać na podatku od nieruchomości po ich śmierci, ujednolicona ulga podatkowa nie może być wykorzystywana do obniżania podatków od darowizn za życia, a zamiast tego może być stosowana do kwoty spadkowej przekazanej beneficjentom po śmierci.
Innym przepisem umożliwiającym obniżenie podatku od śmierci jest nieograniczone odliczenie małżeńskie, które pozwala osobie fizycznej na przekazanie nieograniczonej ilości majątku swojemu małżonkowi w dowolnym momencie, w tym w przypadku śmierci zbywającego, bez podatku. Przepis ten eliminuje zarówno federalny podatek odmajątku, jak i podatek od darowizn od przeniesienia własności między małżonkami, w efekcie traktując ich jako jedną jednostkę gospodarczą. Przeniesienie na współmałżonków pozostających przy życiu jest możliwe dzięki nieograniczonemu odliczeniu od podatku od spadków i darowizn, które odracza podatek transferowy od majątku odziedziczonego po drugim małżonku aż do śmierci drugiego małżonka. Innymi słowy, nieograniczone odliczenie małżeńskie pozwala parom małżeńskim opóźnić zapłatę podatku od spadku po śmierci pierwszego z małżonków, ponieważ po śmierci pozostającego przy życiu współmałżonka cały majątek spadkowy powyżej obowiązującej kwoty wykluczenia zostanie włączony do kwoty pozostającej przy życiu osoby pozostałej przy życiu. majątek podlegający opodatkowaniu, chyba że majątek zostanie zużyty lub podarowany za życia pozostałego przy życiu małżonka.