Podatek od osób prawnych

Co to jest podatek od osób prawnych?

Podatek od osób prawnych to podatek od zysków korporacji. Podatki są płacone od dochodu spółki podlegającego opodatkowaniu, który obejmuje przychody pomniejszone o  koszt własny sprzedaży (COGS),  koszty ogólne i administracyjne (G&A), sprzedaż i marketing, badania i rozwój, amortyzację oraz inne koszty operacyjne.

Stawki podatku od osób prawnych różnią się znacznie w zależności od kraju, a niektóre kraje są uważane za raje podatkowe ze względu na ich niskie stawki. Podatki od osób prawnych można obniżyć poprzez różne odliczenia, dotacje rządowe i luki podatkowe, a zatem efektywna stawka podatku od osób prawnych, stawka faktycznie płacona przez korporację, jest zwykle niższa niż stawka ustawowa; podaną stawkę przed potrąceniami.

Zrozumieć podatek od osób prawnych

Federalna stawka podatku od osób prawnych w Stanach Zjednoczonych wynosi obecnie 21% w wynikuustawy o cięciachpodatkowych i zatrudnieniu (TCJA), którą prezydent Donald Trump podpisał w 2017 roku i która weszła w życie w 2018 roku. maksymalna stawka podatku dochodowego od osób prawnych w USA wynosiła 35%.

Deklaracje dotyczące podatku od osób prawnych w Stanach Zjednoczonych zwykle należy składać do 15 marca. Korporacje mogą wnioskować o sześciomiesięczne przedłużenie składania zeznań podatkowych od osób prawnych we wrześniu. Daty wymagalności rat dla szacunkowych deklaracji podatkowych przypadają na połowę kwietnia, czerwca, września i grudnia. Podatki od osób prawnych są zgłaszane w formularzu 1120 dla korporacji amerykańskich. Jeśli korporacja ma aktywa przekraczające 10 milionów dolarów, musi złożyć wniosek online.

Odliczenia podatku dochodowego od osób prawnych

Korporacje mogą zmniejszać dochód podlegający opodatkowaniu o pewne niezbędne i zwykłe wydatki biznesowe. Wszystkie bieżące wydatki niezbędne do prowadzenia działalności są w pełni odliczane od podatku. Odliczeniu podlegają również inwestycje i nieruchomości zakupione w celu generowania dochodu dla prowadzonej działalności.

Korporacja może potrącać pensje pracowników, świadczenia zdrowotne, zwrot czesnego i premie. Ponadto korporacja może zmniejszyć swój dochód podlegający opodatkowaniu, odliczając składki ubezpieczeniowe, koszty podróży, złe długi, płatności odsetek, podatki od sprzedaży, podatki od paliwa i podatki akcyzowe. Opłaty za przygotowanie podatku, usługi prawne, koszty prowadzenia ksiąg rachunkowych i koszty reklamy mogą być również wykorzystane do obniżenia dochodów firmy.

Uwagi specjalne

Centralną kwestią związaną z opodatkowaniem osób prawnych jest koncepcja podwójnego opodatkowania. Niektóre korporacje są opodatkowane od dochodu spółki do opodatkowania. Jeżeli ten dochód netto zostanie przekazany udziałowcom, osoby te będą zmuszone do płacenia indywidualnych podatków dochodowych od otrzymanych dywidend. Zamiast tego firma może zarejestrować się jako korporacja S i mieć cały dochód przekazywany właścicielom firmy. Korporacja S nie płaci podatku od osób prawnych, ponieważ wszystkie podatki są opłacane w ramach indywidualnych zeznań podatkowych.

Zalety podatku dochodowego od osób prawnych

Płacenie podatków od osób prawnych może być korzystniejsze dla właścicieli firm niż płacenie dodatkowego podatku dochodowego od osób fizycznych. W zeznaniach podatkowych od osób prawnych odlicza się ubezpieczenie medyczne dla rodzin oraz świadczenia pracownicze, w tym plany emerytalne i  fundusze powiernicze z odroczonym podatkiem. Korporacji jest też łatwiej odliczyć straty.

Korporacja może odliczyć całą kwotę strat, podczas gdy jedyny właściciel musi przedstawić dowody dotyczące zamiaru osiągnięcia zysku, zanim straty będą mogły zostać odliczone. Wreszcie zysk osiągnięty przez korporację może pozostać w korporacji, co pozwala na planowanie podatkowe i potencjalne przyszłe korzyści podatkowe.