Koszt gotówki
Jaki jest koszt gotówki?
Koszt gotówkowy to termin stosowany w rachunkowości kasowej, który odnosi się do ujęcia kosztów w momencie ich zapłaty w gotówce. Koszty gotówkowe są ujmowane w księdze głównej w momencie, gdy gotówka (lub alternatywna forma płatności ) wymieni ręce. Metoda ta jest sprzeczna z zasadą memoriału, zgodnie z którą wydatki są ujmowane w księdze głównej w momencie ich poniesienia, a nie w momencie ich zapłaty.
Kluczowe wnioski
- Koszt gotówkowy to termin stosowany w rachunkowości kasowej, który odnosi się do ujęcia kosztów w momencie ich zapłaty w gotówce.
- Należy koniecznie zdać sobie sprawę, że koszty gotówkowe obejmują płatności z rachunków czekowych i kart debetowych, oprócz fizycznej gotówki.
- Korzystanie z kosztu gotówkowego daje firmie dostęp do znacznych zalet rachunkowości kasowej dla małych firm.
- Koszty gotówkowe mogą zaniżać wydatki dla firm, które wykorzystują znaczną kwotę kredytu.
Zrozumienie kosztów gotówkowych
Należy koniecznie zdać sobie sprawę, że koszty gotówkowe obejmują płatności dokonywane w formie czeku, elektronicznego transferu środków (EFT) i karty debetowej, oprócz fizycznej gotówki. Jednak koszty gotówkowe nie obejmują płatności kartą kredytową. Na zasadzie kasowej koszty opłacone kredytem nie byłyby rejestrowane w księdze głównej, dopóki saldo karty nie zostało spłacone gotówką. To jest jeden z powodów, dlaczego wiele firm odsunięte od środków pieniężnych metodą rozliczania metodą memoriałową. Metoda memoriałowa rozpoznaje koszty zarówno w przypadku transakcji kredytowych, jak i transakcji gotówkowych.
Firmy, które pożyczają znaczne kwoty pieniędzy, generalnie napotykają wyższe podatki z góry, gdy używają kosztów gotówkowych zamiast metody memoriałowej.
Zalety kosztów gotówki
Wybór kosztu gotówkowego daje wyłącznemu właścicielowi, spółce osobowej, spółce z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) lub korporacji dostęp do znacznych zalet rozliczania gotówkowego dla małych firm. Firma, która korzysta z kosztów gotówkowych, będzie również mogła raportować swoje dochody na zasadzie kasowej. Dla celów podatku dochodowego każda firma musi prowadzić swoje księgi na zasadzie kasowej lub memoriałowej. Nie jest możliwe rozliczenie przychodu na zasadzie kasowej i kosztów na zasadzie memoriałowej.
Najważniejszą zaletą rachunkowości kasowej jest to, że eliminuje problem dochodów fantomowych. Załóżmy, że wykonawca kończy w grudniu remont domu klienta o wartości 50 000 USD. Zgodnie z memoriałową zasadą rachunkowości wykonawca musi uwzględnić ten przychód w roku, w którym zakończono remonty, nawet jeśli klient płaci dopiero później. Jeśli klient nie zapłaci do kwietnia z jakiegokolwiek powodu, wykonawca nie będzie miał faktycznych środków na zapłacenie należnych podatków. W ujęciu kasowym przychody nie są ujmowane w księgach do momentu ich otrzymania, podobnie jak koszty gotówkowe nie są rozpoznawane do momentu ich zapłaty.
Wady kosztów gotówki
Koszty gotówkowe mogą zaniżać wydatki dla firm, które wykorzystują znaczną kwotę kredytu. Załóżmy, że przedsiębiorca wykorzystuje 100 000 dolarów kredytu na rozpoczęcie nowej działalności i zarabia 180 000 dolarów po potrąceniu wszelkich stosownych ulg podatkowych. Kredyt w wysokości 100 000 USD nie był kosztem gotówkowym, więc przedsiębiorca musi zapłacić podatki od całości 180 000 USD. Przedsiębiorca stoi w obliczu wyższej krańcowej stawki podatkowej i musi płacić podatki od większej kwoty, co znacznie zwiększa obciążenie podatkowe.
Gdyby koszty zostały ujęte na zasadzie memoriałowej, przedsiębiorca byłby w stanie odliczyć całe 100 000 USD wydatków biznesowych. Na zasadzie memoriałowej przedsiębiorca musi wykazać tylko 80 000 dolarów dochodu. W tym przypadku zmniejszyłoby to obciążenie podatkowe o ponad 50%.
Sytuacja może nie być taka zła, ponieważ wszystkie koszty gotówkowe są ostatecznie rozpoznawane. Ponieważ firma odnosząca sukcesy spłaca długi w czasie, płatności liczone są jako koszty gotówkowe. Firmy mogą odliczyć te koszty od dochodu na zasadzie kasowej. Prostym przykładem jest osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, która co miesiąc płaci rachunek z karty kredytowej. Kiedy właściciel płaci rachunek co miesiąc, firma może rejestrować koszty gotówkowe.
Jednak wady podatkowe związane z kosztem gotówki stają się bardziej widoczne w skrajnych przypadkach. Jeśli przedsiębiorca wykorzystujący 100 000 dolarów kredytu zarobi tylko 120 000 dolarów po zastosowaniu odliczeń podatkowych, może stanąć w obliczu niewypłacalności księgowej. Kredyt w wysokości 100 000 USD nie był kosztem gotówkowym, więc przedsiębiorca musi zapłacić podatki od 120 000 USD dochodu. Rachunek podatkowy wyniesie ponad 20 000 USD, więc przedsiębiorca będzie miał mniej niż 100 000 USD w aktywach, a jednocześnie nadal będzie winien 100 000 USD (plus odsetki).