Księgowość gotówkowa
Co to jest księgowość kasowa?
Rachunkowość kasowa to metoda rachunkowości, w której wpływy z płatności są rejestrowane w okresie, w którym zostały otrzymane, a wydatki w okresie, w którym zostały faktycznie zapłacone. Innymi słowy, przychody i koszty są rejestrowane odpowiednio w momencie otrzymania i zapłacenia gotówki.
Rachunkowość kasowa jest również nazywana rachunkowością kasową; i można go odróżnić od rachunkowości memoriałowej, która ujmuje dochód w momencie uzyskania przychodu, a wydatki w momencie zaciągania zobowiązań, niezależnie od tego, kiedy środki pieniężne są faktycznie otrzymywane lub płacone.
Kluczowe wnioski
- Księgowanie gotówkowe jest proste i nieskomplikowane. Transakcje są rejestrowane tylko wtedy, gdy pieniądze wpływają lub wypływają z konta.
- Rachunkowość kasowa nie działa tak dobrze w przypadku większych firm lub firm z dużymi zapasami, ponieważ może zaciemnić prawdziwą sytuację finansową.
- Alternatywą dla metody kasowej jest rachunkowość memoriałowa, w której transakcje są rejestrowane jako przychody i wydatki, niezależnie od wymiany gotówki.
Zrozumienie rachunkowości kasowej
Księgowość kasowa to jedna z dwóch form księgowania. Drugi to rachunkowość memoriałowa, w której przychody i koszty są rejestrowane w momencie ich poniesienia. Małe firmy często stosują rachunkowość kasową, ponieważ jest ona prostsza i prostsza oraz zapewnia jasny obraz tego, ile pieniędzy firma faktycznie ma pod ręką. Przedsiębiorstwa są jednak zobowiązane do stosowania rachunkowości memoriałowej zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP).
Gdy transakcje są rejestrowane na zasadzie kasowej, wpływają one na księgi firmy z opóźnieniem od momentu sfinalizowania transakcji. W rezultacie rachunkowość kasowa jest często mniej dokładna niż rachunkowość memoriałowa w perspektywie krótkoterminowej.
Większość małych firm może wybierać między metodą kasową a memoriałową, ale IRS wymaga, aby firmy z rocznymi przychodami brutto przekraczającymi 25 mln USD stosowały metodę memoriałową. Ponadto ustawa o reformie podatkowej z 1986 r. Zabrania stosowania metody kasowej w przypadku korporacji C, schronisk podatkowych, niektórych rodzajów trustów i spółek, które mają partnerów C Corporation. Należy pamiętać, że firmy muszą stosować tę samą metodę księgową do sprawozdawczości podatkowej, co w przypadku własnej wewnętrznej księgowości.
Przykład rozliczenia gotówkowego
Przyjmując metodę kasową, powiedzmy, że firma A otrzymuje 10 000 USD ze sprzedaży 10 komputerów sprzedanych firmie B 2 listopada i odnotowuje, że sprzedaż miała miejsce 2 listopada. Fakt, że firma B faktycznie złożyła zamówienie na komputery z powrotem 5 października jest uważane za nieistotne, ponieważ nie zapłaciło za nie, dopóki nie zostały fizycznie dostarczone w dniu 2 listopada.
Natomiast w ramach rachunkowości memoriałowej Spółka A odnotowałaby sprzedaż w wysokości 10 000 USD 5 października, mimo że żadna gotówka nie przeszła jeszcze przez właściciela.
Podobnie, w ramach księgowości kasowej firmy rejestrują wydatki, kiedy faktycznie je płacą, a nie kiedy je ponoszą. Jeśli firma C zatrudni firmę D do zwalczania szkodników w dniu 15 stycznia, ale nie zapłaci faktury za usługę wykonaną do 15 lutego, wydatek nie zostanie ujęty do 15 lutego w ramach rozliczenia kasowego. Jednak w ramach rachunkowości memoriałowej wydatek zostałby zaksięgowany 15 stycznia, kiedy został zainicjowany.
Ograniczenia księgowości gotówkowej
Główną wadą rachunkowości kasowej jest to, że może ona nie zapewniać dokładnego obrazu zobowiązań, które zostały zaciągnięte (tj. Narosłe ), ale jeszcze nie zostały opłacone, przez co może się wydawać, że firma ma się lepiej niż w rzeczywistości. Z drugiej strony rachunkowość kasowa oznacza również, że firma, która właśnie zakończyła dużą pracę, za którą oczekuje na płatność, może wydawać się mniej skuteczna niż w rzeczywistości, ponieważ wydała materiały i robociznę do pracy, ale jeszcze nie zebrała Zapłata. W związku z tym rachunkowość kasowa może zarówno zawyżać, jak i zaniżać stan firmy, jeśli spłaty lub płatności są szczególnie wysokie lub niskie w jednym okresie w porównaniu z innym.
Istnieją również potencjalnie negatywne konsekwencje podatkowe dla firm stosujących metodę kasową. Zasadniczo firmy mogą odliczyć tylko wydatki, które są rozpoznane w bieżącym roku podatkowym. Jeśli firma poniesie wydatki w grudniu 2019 r., Ale nie dokona płatności z tytułu wydatków do stycznia 2020 r., Nie będzie mogła ubiegać się o odliczenie za rok obrotowy zakończony 2019, co mogłoby znacząco wpłynąć na wynik finansowy firmy. Podobnie firma, która otrzyma zapłatę od klienta w 2020 r. Za usługi świadczone w 2019 r., Będzie mogła uwzględnić przychód dopiero w swoim sprawozdaniu finansowym za 2020 r.