Książka gotówkowa

Co to jest książka gotówkowa?

Księga kasowa to dziennik finansowy zawierający wszystkie wpływy i wypłaty gotówki, w tym wpłaty i wypłaty bankowe. Zapisy w księdze kasowej są następnie księgowane w księdze głównej.

Jak działa książka gotówkowa

Księga kasowa jest zakładana jako jednostka zależna księgi głównej, w której wszystkie transakcje gotówkowe dokonane w okresie rozliczeniowym są rejestrowane w porządku chronologicznym. Większe organizacje zazwyczaj dzielą księgę kasową na dwie części: dziennik wypłat gotówki, w którym zapisywane są wszystkie płatności gotówkowe, oraz dziennik wpływów gotówki, w którym rejestruje się wszystkie wpływy gotówki do firmy.

Arkusz wypłat środków pieniężnych zawierałby pozycje, takie jak płatności dokonane na rzecz dostawców w celu zmniejszenia zobowiązań, a arkusz wpływów pieniężnych zawierałby pozycje, takie jak płatności dokonane przez klientów z tytułu zaległych należności lub sprzedaż gotówkowa.

Podstawowym celem księgi kasowej jest efektywne zarządzanie gotówką, gdzie łatwo jest określić salda gotówkowe w dowolnym momencie, umożliwiając menedżerom i księgowym firmy efektywne budżetowanie gotówki, gdy zajdzie taka potrzeba. Dostęp do informacji gotówkowych w księdze gotówkowej jest również znacznie szybszy niż śledzenie gotówki w księdze.

Księga gotówkowa a konto gotówkowe

Księga kasowa i konto kasowe różnią się pod kilkoma względami. Księga kasowa to oddzielna księga, w której rejestrowane są transakcje gotówkowe, podczas gdy konto kasowe to konto w księdze głównej. Księga kasowa służy zarówno jako dziennik, jak i księga, podczas gdy konto kasowe ma strukturę podobną do księgi. Szczegóły lub opis źródła lub wykorzystania środków są wymagane w księdze gotówkowej, ale nie na rachunku gotówkowym.

Istnieje wiele powodów, dla których firma może rejestrować transakcje przy użyciu księgi gotówkowej zamiast konta gotówkowego. Dzienne salda gotówkowe są łatwo dostępne i łatwe do ustalenia. Błędy można łatwo wykryć poprzez weryfikację, a wpisy są aktualizowane, ponieważ saldo jest weryfikowane codziennie. W przypadku rachunków gotówkowych salda są zwykle uzgadniane na koniec miesiąca po wystawieniu miesięcznego wyciągu bankowego.

Zapis w księdze kasowej

Wszystkie transakcje w księdze kasowej mają dwie strony: debetową i kredytową. Wszystkie wpływy gotówkowe są rejestrowane po lewej stronie jako obciążenie, a wszystkie płatności gotówkowe są rejestrowane według daty po prawej stronie jako uznanie. Różnica między lewą a prawą stroną pokazuje saldo gotówki w kasie, które powinno być saldem debetowym netto, jeśli przepływy pieniężne są dodatnie.

Księga kasowa jest podzielona na kolumny. Istnieją trzy popularne wersje księgi kasowej: pojedyncza kolumna, podwójna kolumna i potrójna kolumna. Jednokolumnowa księga kasowa pokazuje tylko wpływy i wpłaty gotówki. Dwukolumnowa księga kasowa zawiera wpływy i płatności gotówkowe, a także szczegóły transakcji bankowych. Książka kasowa z trzema kolumnami zawiera wszystkie powyższe informacje oraz informacje o rabatach przy zakupie lub sprzedaży.

Typowa księga kasowa z pojedynczą kolumną będzie miała nagłówki kolumn: data, opis, numer referencyjny (lub numer folio ) i kwota. Te nagłówki są obecne zarówno po lewej stronie pokazującej wpływy, jak i po prawej stronie przedstawiającej płatności. Kolumna daty to data transakcji.

Ponieważ księga kasowa jest stale aktualizowana, będzie uporządkowana chronologicznie według transakcji. W kolumnie opisu księgowy wpisuje krótki opis lub narrację transakcji. W kolumnie referencji lub folio księgi księgowy wprowadza numer konta dla powiązanego konta księgi głównej. Kwota transakcji jest zapisywana w ostatniej kolumnie.