Straty kapitałowe i podatki

Strata pieniędzy na inwestycji nigdy nie jest zabawna, ale zadeklarowanie straty kapitałowej w zeznaniu podatkowym może być w wielu przypadkach skuteczną nagrodą pocieszenia. Straty kapitałowe mają ograniczony wpływ na dochód uzyskany w kolejnych latach podatkowych, ale można je w pełni odnieść do przyszłych zysków kapitałowych. Inwestorzy, którzy rozumieją zasady dotyczące strat kapitałowych, często mogą generować przydatne odliczenia za pomocą kilku prostych strategii.

Podstawy

Straty kapitałowe są oczywiście przeciwieństwem zysków kapitałowych. W przypadku sprzedaży papieru wartościowego lub inwestycji za kwotę niższą od pierwotnej ceny zakupu, kwota różnicy w dolarach jest uznawana za stratę kapitałową.

Do celów podatkowych straty kapitałowe są wykazywane tylko w pozycjach, których wartość ma wzrosnąć. Nie dotyczą przedmiotów używanych do użytku osobistego, takich jak samochody (chociaż sprzedaż samochodu z zyskiem jest nadal uważana za dochód podlegający opodatkowaniu).

Zasady podatkowe

Straty kapitałowe można wykorzystać jako odliczenia od deklaracji podatkowej inwestora, podobnie jak zyski kapitałowe należy wykazać jako dochód. W przeciwieństwie do zysków kapitałowych, straty kapitałowe można podzielić na trzy kategorie:

1. Zrealizowane straty powstają w momencie faktycznej sprzedaży składnika aktywów lub inwestycji.
2. Niezrealizowane straty nie są zgłaszane.
3. Straty rozpoznawalne to kwota straty, jaką można zadeklarować w danym roku.

Wszelkie straty można odliczyć od wszelkich zysków kapitałowych osiągniętych w tym samym roku podatkowym, ale tylko 3000 USD straty kapitałowej można odliczyć od dochodu zarobionego lub innego rodzaju dochodu w ciągu roku. Pozostałe straty kapitałowe można następnie odliczyć w przyszłych latach do wysokości 3000 USD rocznie lub wykorzystać zysk kapitałowy do skompensowania pozostałej kwoty przeniesienia.

Na przykład inwestor kupuje w maju akcje po 50 USD za akcję. W sierpniu cena akcji spadła do 30 dolarów. Inwestor ma niezrealizowaną stratę w wysokości 20 USD na akcję. Utrzymują akcje do następnego roku, a cena rośnie do 45 USD za akcję. W tym momencie inwestor sprzedaje akcje i odnotowuje stratę w wysokości 5 USD na akcję. Mogą zgłosić tę stratę tylko w roku sprzedaży; nie mogą zgłosić niezrealizowanej straty z poprzedniego roku.

Inną kategorią są rozpoznawalne zyski. Chociaż wszystkie zyski kapitałowe zrealizowane w danym roku muszą zostać zgłoszone za ten rok, istnieją pewne ograniczenia dotyczące wysokości strat kapitałowych, które można w niektórych przypadkach zadeklarować w danym roku. Podczas gdy jakąkolwiek stratę można ostatecznie odliczyć od wszelkich zysków kapitałowych osiągniętych w tym samym roku podatkowym, tylko 3000 USD straty kapitałowej można odliczyć od dochodu zarobionego lub innego rodzaju dochodu w danym roku.

Na przykład Frank osiągnął zysk kapitałowy w wysokości 10 000 USD w 2013 r. Uświadomił sobie również stratę w wysokości 30 000 USD. Będzie mógł odliczyć 10 000 USD netto od swojego zysku, ale może odliczyć dodatkowe 3 000 USD od innych dochodów za ten rok. Od tego momentu może odliczyć pozostałe 17 000 $ straty w przyrostach po 3 000 $ każdego roku, aż do potrącenia całej kwoty. Jeśli jednak zda sobie sprawę z zysku kapitałowego w przyszłym roku, zanim wyczerpie tę kwotę, może odliczyć pozostałą stratę od zysku. Jeśli więc odliczy 3000 USD straty przez następne dwa lata, a następnie osiągnie zysk w wysokości 20 000 USD, może odliczyć pozostałe 11 000 USD straty od tego zysku, pozostawiając podlegający opodatkowaniu zysk w wysokości zaledwie 9 000 USD.

1:54

Krótko i długo

Straty kapitałowe odzwierciedlają zyski kapitałowe w okresach ich posiadania. Składnik aktywów lub inwestycja, które są utrzymywane przez rok lub krócej i sprzedawane ze stratą, generują krótkoterminową stratę kapitałową.

Sprzedaż dowolnego składnika aktywów utrzymywanego dłużej niż rok i sprzedawanego ze stratą przyniesie długoterminową stratę. Kiedy zyski i straty kapitałowe są wykazywane w zeznaniu podatkowym, podatnik musi najpierw sklasyfikować wszystkie zyski i straty między długoterminowymi i krótkoterminowymi, a następnie zsumować całkowite kwoty dla każdej z czterech kategorii.

Następnie długoterminowe zyski i straty są wzajemnie kompensowane i to samo dotyczy krótkoterminowych zysków i strat. Następnie długoterminowy zysk lub strata netto są kompensowane z krótkoterminowym zyskiem lub stratąnetto. Ta ostateczna liczba netto jest następnie zgłaszana w formularzu 1040.

Na przykład Frank ma następujące zyski i straty z obrotu akcjami w ciągu roku:

• Zyski krótkoterminowe: 6000 USD
• Zyski długoterminowe: 4000 USD
• Krótkoterminowe straty: 2000 USD
• Straty długoterminowe: 5000 USD
• Krótkoterminowy zysk / strata netto: 4000 USD zysku ST (6000 USD zysku ST – 2000 USD straty ST)
• Długoterminowy zysk / strata netto: 1000 USD straty LT (4000 USD zysku – 5000 USD straty LT)
• Ostateczny zysk / strata netto: 3000 USD krótkoterminowy zysk (4000 USD zysku ST – 1000 USD straty LT)

Ponownie, Frank może odliczyć tylko 3000 USD z końcowych krótko- lub długoterminowych strat netto z innych rodzajów dochodu za ten rok i musi przenieść pozostałe saldo.

Raportowanie podatkowe

Niedawno wprowadzono nowy formularz podatkowy. Formularz ten dostarcza bardziej szczegółowych informacji do Internal Revenue Service (IRS), dzięki czemu może on porównać informacje o zyskach i stratach z informacjami zgłaszanymi przez firmy maklerskie i firmy inwestycyjne. Formularz 8949 jest teraz używany do zgłaszania zysków i strat netto, a ostateczna liczba netto z tego formularza jest następnie przenoszona do nowo zmienionego załącznika D, a następnie do 1040.

Strategie utraty kapitału

Chociaż początkujący inwestorzy często wpadają w panikę, gdy ich udziały znacznie tracą na wartości, doświadczeni inwestorzy, którzy rozumieją przepisy podatkowe, szybko likwidują swoich przegranych, przynajmniej na krótki czas, aby wygenerować straty kapitałowe. Mądrzy inwestorzy wiedzą również, że straty kapitału mogą w niektórych sytuacjach zaoszczędzić im więcej pieniędzy niż w innych. Straty kapitałowe wykorzystywane do kompensacji długoterminowych zysków kapitałowych nie pozwolą podatnikom zaoszczędzić tyle pieniędzy, co straty, które równoważą krótkoterminowe zyski lub inne zwykłe dochody.

Zasady sprzedaży prania

Inwestorzy, którzy zlikwidują swoje tracące pozycje, muszą odczekać co najmniej 31 dni od daty sprzedaży, zanim kupią z powrotem to samo zabezpieczenie, jeśli chcą odliczyć stratę na swoich zeznaniach podatkowych.

Jeśli odkupią się przed upływem tego czasu, strata zostanie odrzucona zgodniez regułą sprzedaży prania IRS. Zasada ta może uniemożliwić posiadaczom niestabilnych papierów wartościowych podjęcie tej strategii, ponieważ cena papieru wartościowego może ponownie znacznie wzrosnąć przed upływem terminu.

Istnieją jednak sposoby na obejście reguły sprzedaży prania w niektórych przypadkach. Doświadczeni inwestorzy często zastępują tracące papiery wartościowe bardzo podobnymi lub bardziej obiecującymi alternatywami, które nadal spełniają ich cele inwestycyjne.

Na przykład inwestor, który posiada akcje biotechnologiczne, które zostały zatankowane, mógłby zlikwidować ten pakiet i kupić ETF, który inwestuje w ten sektor w zamian. Fundusz zapewnia dywersyfikację w sektorze biotechnologii przy takim samym stopniu płynności jak akcje.

Ponadto inwestor może od razu kupić fundusz, ponieważ jest to inny papier wartościowy niż akcje i ma inny symbol giełdowy. Strategia ta jest zatem zwolniona z zasady sprzedaży przez pranie, ponieważ ma zastosowanie tylko do sprzedaży i zakupu identycznych papierów wartościowych.

Podsumowanie

Straty kapitałowe umożliwiają inwestorom odzyskanie przynajmniej części strat z tytułu zwrotów podatkowych poprzez kompensację zysków kapitałowych i innych form dochodu. Aby uzyskać więcej informacji na temat strat kapitałowych, pobierz instrukcje Harmonogramu D ze strony internetowej IRS www.irs.gov lub skonsultuj się z doradcą finansowym.