Klauzula beneficjenta

Co to jest klauzula beneficjenta?

Klauzula beneficjenta to postanowienie w polisie ubezpieczeniowej na życie lub innym narzędziu inwestycyjnym, takim jak renta lub indywidualne konto emerytalne (np. IRA), które umożliwia właścicielowi polisy wskazanie osób fizycznych jako beneficjentów głównych i drugorzędnych.

Zrozumienie klauzul beneficjenta

Klauzula beneficjenta określa osoby, które będą czerpać korzyści z funduszy lub innych świadczeń ubezpieczającego lub dobroczyńcy. Właściciel polisy może w dowolnym momencie zmienić wskazanych beneficjentów, postępując zgodnie ze specyfikacjami określonymi w polisie. Termin beneficjent odnosi się do określenia odbiorcy środków lub innych korzyści określonych w polisie lub trustu.

Zwykle każdą osobę lub podmiot można nazwać beneficjentem trustu, testamentu lub polisy ubezpieczeniowej na życie. Osoba rozdzielająca fundusze lub dobroczyńca może nałożyć warunki dotyczące wypłaty środków, takie jak osiągnięcie określonego wieku przez beneficjenta lub zawarcie związku małżeńskiego. Beneficjent może również mieć konsekwencje podatkowe. Na przykład, podczas gdy kwota główna większości polis ubezpieczenia na życie nie jest opodatkowana, narosłe odsetki mogą podlegać opodatkowaniu.

Beneficjenci kwalifikowanych kont emerytalnych

Kwalifikowane plany emerytalne, takie jak 401 (k)  lub IRA, dają posiadaczowi konta możliwość wyznaczenia beneficjenta. Po odejściu uprawnionego posiadacza planu, współmałżonek beneficjenta może być w stanie przenieść wpływy do własnego IRA. Jeśli beneficjentem nie jest współmałżonek, istnieją trzy różne opcje podziału.

Pierwszym jest zryczałtowana wypłata, co powoduje, że cała kwota podlega opodatkowaniu na zwykłym poziomie dochodów beneficjenta. Drugim jest ustanowienie odziedziczonej IRA i wycofanie rocznej kwoty na podstawie oczekiwanej długości życia beneficjenta, znanej również jako „stretch IRA”. Trzecią opcją jest wypłacenie środków w dowolnym momencie w ciągu pięciu lat od daty śmierci właściciela konta.

Opcja stretch nie jest już dostępna dla spadków otrzymanych w 2020 r. Ze względu na uchwalenie ustawySetting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) z 2019 r., A zatem w przyszłości dostępne będą tylko opcje ryczałtu i reguły pięciu lat. Ustawa SECURE stanowi, że beneficjent konta emerytalnego musi dokonać wszystkich wypłat w ciągu 10 lat.

Beneficjenci polis ubezpieczenia na życie

Polisy ubezpieczeniowe na życie wymagają wyznaczenia imiennych beneficjentów. Mogą być wyznaczeni jako pierwsi, drugorzędni lub trzeciorzędni w przypadku, gdy główni i / lub drugorzędni wymienieni beneficjenci zmarli przed śmiercią ubezpieczonego. Beneficjentem może być osoba fizyczna, organizacja (np. Organizacja charytatywna) lub trust.

Wpływy z ubezpieczenia na życie są uważane za wolne od podatku dla beneficjenta i nie są wykazywane jako dochód brutto. Jednak wszelkie otrzymane lub narosłe odsetki są uważane za podlegające opodatkowaniu i są wykazywane jako wszelkie inne otrzymane odsetki.

Beneficjenci niekwalifikowanych rent

Renty niekwalifikowane są uważane zainstrumenty inwestycyjne z odroczonym podatkiem, które umożliwiają właścicielom wyznaczenie beneficjenta. W przypadku śmierci właściciela beneficjent może zostać obciążony podatkami od świadczenia z tytułu śmierci. W przeciwieństwie do ubezpieczeń na życie, rentowe świadczenia z tytułu śmierci są opodatkowane jako zwykły dochód od wszelkich zysków przekraczających pierwotną kwotę inwestycji.

Na przykład, jeśli pierwotny właściciel konta kupił rentę za 100 000 USD, a następnie zmarł, gdy wartość osiągnęła 150 000 USD, zysk w wysokości 50 000 USD jest opodatkowany jako zwykły dochód beneficjenta.