Bare Trust
Co to jest nagie zaufanie?
Nagie zaufanie to podstawowe zaufanie, w którym beneficjent ma bezwzględne prawo do kapitału i aktywów w ramach trustu, a także do dochodu generowanego z tych aktywów.
Aktywa powiernicze są przechowywane w imieniu powiernika, który jest odpowiedzialny za zarządzanie aktywami powierniczymi w sposób ostrożny, tak aby przynosić maksymalne korzyści beneficjentom lub zgodnie z prawem wskazanym przez beneficjentów lub twórcę trustu. Jednakże powiernik nie ma nic do powiedzenia na temat tego, w jaki sposób i kiedy następuje podział kapitału lub dochodu trustu.
Kluczowe wnioski
- Nagie fundusze powiernicze lub „nagie trusty” zapewniają beneficjentowi, o ile ma on ukończone 18 lat, bezwzględne prawo do kapitału, aktywów i dochodu w ramach trustu.
- Nagie trusty oferują korzyści podatkowe osobom, które utworzyły trust, podczas gdy beneficjenci są opodatkowani według obowiązujących stawek lub mogą podlegać wyjątkom, jeśli mają niskie zarobki.
- Beneficjent lub beneficjenci samego zaufania są blokowani po jego ustanowieniu.
Zrozumieć Bare Trusts
Nazywane również zwykłymi trustami lub nagimi trustami, bare trusts jest szeroko stosowany przez rodziców i dziadków do przekazywania aktywów swoim dzieciom lub wnukom. Zasady Bare Trust pozwalają beneficjentom decydować, kiedy chcą odzyskać aktywa trustu, o ile mają co najmniej 18 lat w Wielkiej Brytanii. Beneficjenci mogą spożytkować kapitał i dochód, który odziedziczyli z samego trustu, w dowolny sposób.
Gołe zaufanie jest ustanawiane na podstawie aktu ugody lub deklaracji zaufania. W najprostszej formie samego trustu aktywa przekazane przez osobę, która utworzyła fundusz trust, są własnością powiernika i beneficjenta. Ale powiernik, na czystym zaufaniu, nie ma żadnych obowiązków ani uprawnień. Działają zgodnie z instrukcjami beneficjenta.
Istnieją kluczowe różnice między zwykłym zaufaniem a innymi rodzajami zaufania. Dochód wygenerowany z aktywów powierniczych w postaci odsetek, dywidend i czynszu jest opodatkowany beneficjentem, ponieważ jest on prawnym właścicielem tych aktywów. Warunek ten może zaoferować beneficjentom znaczną ulgę podatkową, jeśli są osobami o niskich dochodach, ponieważ polityka podatkowa zazwyczaj faworyzuje osoby fizyczne, a nie fundusze powiernicze. Beneficjenci musieliby zgłaszać dochody generowane przez aktywa powiernicze, a także zyski kapitałowe przekraczające roczne zwolnienie w zeznaniach podatkowych Self Assessment.
Podatek ten zostanie nałożony na twórcę lub założyciela trustu, jednak jeśli beneficjent ma mniej niż 18 lat, na przykład dziadek otwierający fundusz powierniczy dla małego wnuka musiałby płacić podatki od dochodu generowanego przez aktywa powiernicze do beneficjent-niemowlę kończy 18 lat.
Implikacje gołych trustów związane z podatkiem od spadków
Beneficjenci mogą być również odpowiedzialni za zapłacenie podatku od spadków, jeśli założyciel trustu umrze w ciągu siedmiu lat od ustanowienia trustu, ponieważ fundusze powiernicze są traktowane przez organy podatkowe jako potencjalnie zwolnione transfery. Podatek spadkowy nie będzie jednak należny, jeśli osadnik przeżyje te siedem lat. Nie ma żadnych konsekwencji podatkowych dla osoby, która ustanawia fundusz powierniczy, ponieważ rezygnuje z tytułu prawnego do aktywów, gdy są one przenoszone do trustu.
Po ustaleniu beneficjenta lub beneficjentów samego zaufania nie można cofnąć decyzji.