Odzyskiwanie złych długów
Co to jest odzyskiwanie złych długów?
Windykacja złych długów to płatność otrzymana za dług, który został umorzony i uznany za nieściągalny. Należność może przybrać formę pożyczki, linii kredytowej lub innego rodzaju należności.
Ponieważ przy odpisywaniu z reguły generuje stratę, windykacja złych długów zwykle przynosi dochód. W rachunkowości windykacja należności nieściągalnych zalicza rezerwę na długi nieściągalne lub kategorie rezerwy na długi nieściągalne i zmniejsza kategorię należności w księgach.
Kluczowe wnioski
- Windykacja złych długów to płatność otrzymana za dług, który został umorzony i uznany za nieściągalny.
- Całość lub część nieściągalnego długu może zostać spłacona w formie płatności od syndyka masy upadłości lub w przypadku sprzedaży zabezpieczenia przez bank.
- Złe długi należy zgłosić do IRS jako stratę. Windykację złych długów należy dochodzić jako część dochodu brutto.
- W wielu przypadkach nieściągalne długi mogą zostać odpisane do celów podatkowych.
Zrozumienie odzyskiwania złych długów
Wiele złych długów jest trudnych do ściągnięcia i często są one odpisywane. W większości przypadków firma podjęła wiele kroków, zanim uzna ją za nieściągalny dług, w tym windykację wewnętrzną i zewnętrzną, a nawet działania prawne. Działania windykacyjne mogą nadal mieć miejsce po umorzeniu długu.
Płatności można nadal dokonać po umorzeniu długu, co oznacza, że jest to odzyskanie złego długu. Płatność może zostać dokonana jako częściowa płatność przez syndyka masy upadłości lub w związku z tym, że dłużnik zdecydował się na zawarcie ugody w celu spłaty zadłużenia w niższej kwocie.
Nieściągalny dług można również odzyskać w przypadku sprzedaży części zabezpieczenia. Na przykład pożyczkodawca może przejąć samochód i sprzedać go, aby zapłacić za niespłaconą pożyczkę. Bank może również otrzymać kapitał w zamian za umorzenie pożyczki, co może później skutkować odzyskaniem pożyczki i być może dodatkowym zyskiem.
Do zadłużenia mogą zostać doliczone dodatkowe opłaty, takie jak opłaty komornicze i adwokackie.
Zły dług jest nieunikniony, ponieważ firmy zawsze będą miały klientów, którzy nie wywiążą się ze swoich zobowiązań finansowych. Dlatego istnieje duże zapotrzebowanie na firmy windykacyjne lub (zewnętrzne) firmy windykacyjne.
Zgłaszanie odzyskanych należności do IRS
Wszelkie działania podjęte w związku z nieściągalnym długiem należy odnotować w księgach firmy. Kiedy dług jest odpisywany, należy go wykazać jako stratę. Jeśli zostanie odzyskana, firma musi odwrócić stratę.
Kiedy więc firma odpisuje nieściągalny dług w jednym roku podatkowym i odzyskuje część lub całość długu w następnym roku podatkowym, Internal Revenue Service (IRS) wymaga, aby firma włączyła odzyskane środki do jej dochodu brutto. Przedsiębiorstwo musi jedynie zgłosić kwotę zwrotu równą kwocie, którą wcześniej odliczyła. Jeśli jednak część odliczenia nie powoduje obniżenia rachunku podatkowego firmy, firma nie musi zgłaszać tej części odzyskanych środków jako dochód.
W niektórych przypadkach odliczenia nieściągalnych długów nie zmniejszają podatku w roku, w którym zostały poniesione, powodując stratę operacyjną netto (NOL). Straty te przenoszą się na określoną liczbę lat, zanim wygasną. Jeżeli odliczenie nieściągalnych długów przedsiębiorstwa spowodowało przeniesienie NOL, które nie wygasło, stanowi to odliczenie podatkowe, a odzyskanie złego długu musi zatem zostać wykazane jako dochód. Jeśli jednak przeniesienie NOL wygasło, przedsiębiorstwo zasadniczo nigdy nie otrzymało obniżki podatku i nie musi zgłaszać odpowiedniego zwrotu.
Odzyskiwanie złych długów niezwiązanych z działalnością gospodarczą
W niektórych przypadkach IRS zezwala podmiotom składającym zeznania podatkowe na odpisywanie złych długów niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Długi te muszą być całkowicie nieściągalne, a podatnik musi być w stanie udowodnić, że zrobił jak najwięcej, aby odzyskać dług. Zgłaszający nie musi jednak kierować dłużnika do sądu.
W większości przypadków wykazanie, że dłużnik jest niewypłacalny lub ogłosił upadłość, jest istotnym dowodem. Na przykład, jeśli ktoś pożyczył pieniądze przyjacielowi lub sąsiadowi w transakcji całkowicie niezwiązanej z żadną z jego firm, a pożyczkobiorca nie spłacił pożyczki, jest to nieprowadzący działalności gospodarczej dług. Podatnik może to zgłosić jako krótkoterminową stratę kapitałową.
Jeśli dług zostanie spłacony po tym, jak został uznany za nieściągalny, składający zeznanie podatkowe musi zgłosić odzyskane środki jako dochód. Musi jednak zgłosić tylko kwotę równą odliczeniu nieściągalnego długu, która zmniejszyła jego zobowiązanie podatkowe w roku, w którym zażądał złego długu.