Czy pracodawca może odliczyć dodatkowe świadczenia?

Świadczeń socjalnych jest każda forma pozapłacowych odszkodowania i jest zazwyczaj oferowane przez pracodawcę zarówno jako zachętę pracowników oraz sposób obniżenia podatków. W rzeczywistości wiele świadczeń dodatkowych jest korzystnych podatkowo zarówno dla pracodawcy, jak i dla pracownika. Istnieją ograniczenia, a niektóre świadczenia dodatkowe nie zapewniają odliczenia od podatku lub mają ustalony limit kwoty, która może zostać wykorzystana na oszczędności podatkowe. Wszystkie świadczenia dodatkowe zapewniane przez pracodawcę są technicznie uważane za podlegające opodatkowaniu, chyba że zostanie zrobiony wyjątek. Na szczęście wiele form świadczeń podlega przynajmniej częściowemu odliczeniu.

Ubezpieczenie zdrowotne to bardzo powszechne świadczenie dodatkowe zapewniane przez pracodawców. Jeżeli właściciele polis opłacają składki w imieniu pracowników, składki te nie są opodatkowane i mogą zostać odliczone przez firmę. Inne świadczenia wolne od podatku i podlegające odliczeniu od podatku obejmują pomoc w zakresie opieki niesamodzielnej, pomoc edukacyjną i usługi dojazdów do pracy. Odliczenia nie są nieograniczone;na przykład programy pomocy edukacyjnej mają maksymalne odliczenie ustalone przez Internal Revenue Service lub IRS.

Świadczenia pracownicze niekoniecznie muszą być oferowane bezpośredniemu pracownikowi;Odbiorcami mogą być wszyscy niezależni wykonawcy, partnerzy lub dyrektorzy. Opodatkowanie świadczeń i ich odbiorców omówiono szczegółowo w Publikacji 15-B IRS, a konkretnie w Tabeli 2-1. Wszelkie świadczenia dodatkowe, które nie zostały omówione w sekcji 2, są uważane za w pełni opodatkowane.

Pracownicy korzystają również z tak zwanych usług bez dodatkowych kosztów, które obejmują świadczenie lub usługę, która jest zwykle świadczona klientom bez dodatkowych kosztów lub utraconych dochodów. Wartość takich usług nie podlega opodatkowaniu dla pracownika. Ważne jest, aby pracodawcy zwracali uwagę na zasady dyskryminacji, które mają zastosowanie do oferowania świadczeń. W wielu przypadkach świadczenia oferowane tylko wybranej grupie pracowników mogą utracić status podatkowy.