Czy dystrybucja nieruchomości podlega opodatkowaniu?
Praktycznie rzecz biorąc, Stany Zjednoczone nie mają już podatku od spadków. Spadki pieniężne lub majątkowe nie są opodatkowane jako dochód odbiorcy. Od 2021 r. Podatek od nieruchomości, który opłaca sam majątek, jest nakładany tylko od kwot powyżej 11,7 mln USD. Kwota na 2020 r. Wynosi 11,58 mln USD. Co więcej, przepis szczególny pozwala spadkowi po współmałżonku nawet podwoić to zwolnienie, w wyniku czego bardzo niewiele spadków lub ich beneficjentów w ogóle będzie obciążonych jakimikolwiek podatkami.2
Kluczowe wnioski
- Spadek nie podlega podatkowi dochodowemu.
- Federalny podatek od nieruchomości dotyczy teraz tylko niewielkiej mniejszości bardzo zamożnych podatników, szacowany łącznie na około 2000 rocznie.
- Dochód z tradycyjnych IRA, które są dziedziczone, będzie podlegał opodatkowaniu, gdy beneficjent przejmie wypłaty.
Od 2020 r. 17 stanów ma podatek stanowy lub od spadków. Sześć stanów ma tylko podatek od spadków, a są to Iowa, Kentucky, Nebraska, New Jersey, Rhode Island i Pensylwania. Jednak żaden z tych stanów nie opodatkowuje spadków, które trafiają do małżonka lub dzieci zmarłego. Kiedy są pobierane, podatki wzrastają do 16% spadku.
Rzadki przypadek wymagalności podatków
Majątki, podobnie jak osoby fizyczne, muszą składać formularze podatku dochodowego. Mogą również być winni podatki, jeśli na przykład aktywa w majątku nadal przynoszą odsetki lub dywidendy. Jeżeli wykonawca spadku nie zapłacił podatku dochodowego przed dokonaniem podziału spadku, spadkobiercy mogą być winni pewną część podatku.
Spadek może zapłacić należne podatki lub rozdzielić dochód podlegający opodatkowaniu na spadkobierców. W niektórych przypadkach zrobienie tego ostatniego faktycznie oszczędza pieniądze beneficjenta, ponieważ spadek może znajdować się w wyższym przedziale podatkowym niż osoba fizyczna, która otrzymuje część spadku. Spadek odnotowywany jest w wykazie IRS K-1.
Kiedy zaangażowane są IRA
Podczas gdy beneficjenci nie są winni podatku dochodowego od pieniędzy, które odziedziczyli, jeśli ich spadek obejmuje indywidualne konto emerytalne (IRA), będą musieli pobierać z niego wypłaty w pewnym okresie, a jeśli jest to tradycyjny IRA, a nie Roth, płacą podatek dochodowy od tych pieniędzy. IRS wyjaśnia zasady w publikacji 590-B.
Dlaczego nie ma podatku od nieruchomości?
Historia podatku od nieruchomości w USA jest pełna kontrowersji. Jego przeciwnicy często wyśmiewali go jako „podatek od śmierci”.
Mówiąc mniej obciążająco, podatek od nieruchomości był postrzegany jako szczególnie niesprawiedliwy w stosunku do Amerykanów, których majątek rodziny był zajęty majątkiem, a nie gotówką w banku. Byliby zmuszeni sprzedać nieruchomość, aby zapłacić podatek od nieruchomości. Było to postrzegane jako szczególnie skandaliczne dla rolników rodzinnych, których bogactwo było związane z ziemią uprawną, sprzętem i żywym inwentarzem.
Ograniczenie podatku
Zwolnienie z federalnego podatku od nieruchomości do 5 milionów dolarów zostało wprowadzone w 2010 roku. Zwolnienie to zostało potwierdzone, a limity zostały podniesione w późniejszych przepisach uchwalonych przez Kongres. Obecne prawo zwalnia do 11,58 mln USD z podatków od nieruchomości w 2020 r. I do 11,7 mln USD w 2021 r.
Obejście podatku
Szacuje się, że około 2000 Amerykanów rocznie podlega podatkom od nieruchomości zgodnie z najnowszym prawem i na ogół zatrudniają oni księgowych, którzy są biegli w znajdowaniu sposobów uniknięcia lub zminimalizowania podatku od nieruchomości.
Jedną z bardziej popularnych metod uniknięcia podatku od nieruchomości jest wcześniejsze przekazanie części majątku członkom rodziny. Innym jest stworzenienieodwołalnego trustu na życie.