Archer MSA
Co to jest Archer MSA?
Archer MSA to medyczne konto oszczędnościowe (MSA) uchwalone w 1996 roku i nazwane na cześć byłego kongresmana z Teksasu, Billa Archera, który był sponsorem zmiany, która doprowadziła do jego powstania. Podobnie jak w przypadku nowszego zdrowotnego konta oszczędnościowego (HAS), Archer MSA zaoferował posiadaczowi rachunku korzystny podatkowo sposób zaoszczędzenia na kosztach leczenia. Kongres zdecydował się zaprzestać tworzenia nowych MSA Archer w 2007 r. Istniejące MSA Archer zostały „przejęte”, tj. Zezwolono na kontynuowanie, pod warunkiem, że właściciel nadal będzie kwalifikował się, a konto było obsługiwane zgodnie z wymogami prawnymi.
Niektóre ArcherMSA działają jako aktywne konta do dziś.
Kluczowe wnioski
- Archer MSA było podatkowym medycznym kontem oszczędnościowym dostępnym dla osób samozatrudnionych i firm zatrudniających 50 lub mniej pracowników.
- Kongres odmówił autoryzacji nowych MSA Archer po 2007 r., Chociaż istniejące konta mogą nadal istnieć, a niektóre nadal istnieją.
- Archer MSA posłużył jako model dla nowszego i szerzej dostępnego rachunku oszczędnościowego zdrowia (HSA).
- Archer MSA i HSA mogą być używane tylko z planami zdrowotnymi podlegającymi wysokiemu odliczeniu (HDHP).
- Nie jest należny federalny podatek dochodowy od składek na rzecz MSA i HSA firmy Archer, zarobków na kontach i wypłat wykorzystanych na kwalifikowane wydatki medyczne.
Zrozumienie Archer MSA
Kongres stworzył Archer MSA specjalnie dla osób samozatrudnionych oraz dla pracowników małych firm zatrudniających mniej niż 50 pracowników. Wpłaty na konto właściciela podlegają odliczeniu od podatku. Składki pracodawcy lub pracownika w postaci potrąceń z wynagrodzeń są wyłączone z dochodu pracownika. Wszystkie wpłaty należy wnosić gotówką. Składki na Archer MSA mogą być wnoszone przez pracownika lub pracodawcę – ale nie przez oboje w tym samym roku.
Dochody z wniesionych funduszy nie są opodatkowane, a wypłaty z konta są wolne od podatku, pod warunkiem że środki te zostaną wykorzystane na pokrycie kwalifikowanych kosztów leczenia. Posiadacze rachunków ponoszą podatki i kary, jeśli wypłacają środki do niekwalifikowanych zastosowań.
Archer MSA musi być zaopatrzony w plan zdrowotny podlegający wysokiemu odliczeniu (HDHP). Fundusze pomagają właścicielowi pokryć wydatki przed osiągnięciem kosztów uzyskania przychodów, a także wymagane przez plan współfinansowanie i opłaty za kwalifikowane wydatki, których plan nie pokrywa.
Niektóre ArcherMSA nadal są aktywnymi kontami. Podobnie jak w przypadku HSA, MSA Archer musiało być połączone z planem zdrowotnym podlegającym wysokiemu odliczeniu.
Historia Archer MSA
Archer MSA był programem pilotażowym, który, zdaniem jego promotorów, pomógłby ograniczyć nadużywanie usług opieki zdrowotnej. Mieli nadzieję, że uświadomi to pracownikom faktyczne koszty świadczeń zdrowotnych poprzez plany z wyższymi odliczeniami oraz wykorzystanie własnych kont oszczędnościowych do opłacania opieki zdrowotnej. Nie jest jasne, czy ten program zmotywował do bardziej ostrożnych wydatków na opiekę zdrowotną. Jego wpływ był ograniczony, ponieważ udział ograniczał się do osób samozatrudnionych i pracowników małych firm.
Zdrowotne rachunki oszczędnościowe (HSA) zostały wprowadzone w 2003 r. I ostatecznie zastąpiły Archer MSA. Podczas gdy uczestnicy HSA mogą korzystać ze swoich kont, gdy tylko zostaną ustanowione HSA, mogą również nadal korzystać ze swoich kont na emeryturze. Chociaż osoby fizyczne nie mogą już opłacać składek na umowy MSA i HSA firmy Archer po zapisaniu się do Medicare, mogą nadal otrzymywać wypłaty wolne od podatku, aby pokryć kwalifikowane wydatki medyczne. Osoby w wieku 65 lat i starsze mogą również wykorzystywać wypłaty do innych celów i będą płacić podatek dochodowy od tej kwoty, ale bez kary. Zatem oszczędności w HSA mogą być cenne na emeryturze.
HSA kontra MSA
Zarówno HSA, jak i pozostałe Archer MSA są kontami oszczędnościowymi objętymi korzyściami podatkowymi, które mają być wykorzystywane na wydatki medyczne i muszą być połączone z HDHP. Istnieją jednak pewne różnice. Archer MSA był dostępny tylko dla osób samozatrudnionych i małych firm zatrudniających 50 lub mniej pracowników. Nie można ustanowić nowych MSA Archer.
Z kolei HSA może być oferowane pracownikom przez firmy dowolnej wielkości i może być tworzone zarówno przez osobę samozatrudnioną, jak i osobę bezrobotną. HSA mogą otrzymywać fundusze zarówno od pracodawcy, jak i pracownika w dowolnym roku, zamiast ograniczać się do składek wyłącznie od jednego lub drugiego. Zasadniczo HSA wzięli model Archer MSA i rozszerzyli go.
Należy zauważyć, że umowy MSA Archer i HSA różnią się pod względem wymagań dotyczących odliczeń HDHP i kosztów bieżących, a także pułapów składek. Wymagania HSA generalnie są bardziej korzystne dla ubezpieczonego.
W przypadku Archer MSA w 2020 r. Powiązany HDHP musi mieć minimalny udział własny w wysokości 2350 USD i maksymalny udział własny w wysokości 3550 USD dla osoby fizycznej oraz minimum 4750 USD i maksymalnie 7100 USD dla rodziny. Pułap wydatków bieżących wynosi 4750 USD dla osoby fizycznej i 8650 USD dla rodziny. W przypadku HSA minimalny odliczenie HDHP na 2020 r. Wynosi 1400 USD dla osoby fizycznej i 2800 USD dla rodziny. Ta minimalna kwota odliczenia HSA dla HSHP jest niższa niż minimum Archer MSA, a tym samym bardziej korzystna dla ubezpieczonego. (Nie ma maksymalnej kwoty odliczenia dla HDHP powiązanego z HSA).
Maksymalna roczna składka na Archer MSA wynosi 75% podlegającej odliczeniukwotyHDHP wprzypadku planu rodzinnego i 65% tej kwoty w przypadku planu indywidualnego. Limity składek HSA są bardziej hojne i ustalane jako konkretne kwoty regularnie korygowane o inflację. W 2020 r. Limity składek HSA wynoszą 3550 USD dla osoby fizycznej i 7100 USD dla rodziny. Osoby w wieku 55 lat i starsze mogą wpłacić dodatkową kwotę „do nadrobienia” w wysokości 1000 USD na HSA. Jednak MSA Archer nie zezwala na taki wkład wyrównawczy.
Osoby, które są właścicielami MSA Archer, mogą uznać za korzystne przeniesienie swoich kont do HSA, aby skorzystać z bardziej hojnych zasad HSA. Jednak rozważając taką zmianę, należy ocenić różnice między warunkami umowy Archer MSA ubezpieczonego a proponowanym HSA, w szczególności pułap odliczeń Archer MSA oraz brak jakiegokolwiek limitu odliczeń HSA.