Czy jesteś teraz bezpieczny przed alternatywnym podatkiem minimalnym?

Czy wiesz, że podatek dochodowy należy obliczyć nadwa różne sposoby? Po pierwsze, obliczasz swoje zobowiązanie podatkowe w ramach zwykłego systemu podatkowego, który uwzględnia preferencyjne traktowanie niektórych dochodów i zezwala na ulgi podatkowe dla niektórych rodzajów wydatków. Następnie obliczasz swoje podatki, korzystając z reguł alternatywnego podatku minimalnego (AMT), co eliminuje niektóre odliczenia i ulgi podatkowe. Jeśli AMT jest wyższa, oprócz zwykłego podatku dochodowego będziesz podlegać podatkom. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej o ograniczaniu AMT. (Aby kontynuować czytanie o podatkach, zobacz Porady podatkowe dla inwestora indywidualnego ).

Samouczek : Przewodnik po podatku dochodowym od osób fizycznych

Co to jest AMT?

Alternatywny podatek minimalny, zwany AMT, został wprowadzony pod koniec lat sześćdziesiątych XX wieku w celu zapewnienia, że ​​osoby o wysokich dochodach płacą co najmniej minimalną kwotę federalnego podatku dochodowego. AMT jest jak podatek równoległy, ponieważ ma własne zasady dotyczące odliczeń, własnych zwolnień i własnych stawek podatkowych w wysokości 26% i 28%. AMT jest płacona tylko wtedy, gdy skutkuje wyższym podatkiem niż podatek dochodowy obliczany w zwykły sposób (przed ulgami podatkowymi).

Czy powinieneś martwić się o AMT?

Twoje szanse na zapłacenie tej podwyżki podatku, jeśli:

• Miej dużą rodzinę. Osobiste zwolnienia nie podlegają odliczeniu dla celów AMT.
• Mieszkać na obszarze z wysokimi podatkami od nieruchomości i / lub wysokimi stanowymi i lokalnymi podatkami dochodowymi. Wyszczególnione podatki osobiste nie podlegają odliczeniu przy obliczaniu dochodu do celów AMT.
• Wnioskuj o znaczące, różne, wyszczególnione odliczenia, w tym wydatki inwestycyjne lub niezwrócone koszty pracy pracowników Różne wyszczególnione odliczenia nie podlegają odliczeniu dla celów AMT.
• Wykonuj i trzymaj  motywacyjne opcje na akcje  (ISO). Chociaż wykonywanie ISO nie ma wpływu na zwykłe cele podatkowe, różnica między ceną zakupu a ceną dotacji jest uwzględniana w dochodzie dla celów AMT.
• Trzymaj obligacje z tytułu działalności prywatnej. O ile odsetki od tych obligacji (z wyjątkiem obligacji wyemitowanych w 2009 i 2010 r.) Są zwolnione z regularnego podatku dochodowego, są one uwzględniane dla celów AMT.

Czy będziesz winien AMT?

Nie ma sposobu, aby dowiedzieć się, czy jesteś winien AMT, zgadując, ponieważ w grę wchodzi tak wiele czynników. Obejmują one rodzaje posiadanych dochodów i wydatków oraz status zgłoszenia. Jeśli Twój zwykły rachunek podatkowy stawia Cię w przedziale podatkowym wyższym niż 28% (wyższe przedziały podatkowe to 33%, 35% i 36,9%), nie będziesz winny AMT, ponieważ już płacisz więcej w postaci zwykłych podatków. Ale nie zakładaj, że ponieważ znajdujesz się w przedziale podatkowym poniżej stawek AMT wynoszących 26% i 28% (10%, 15% i 25%), jesteś wolny od AMT. Korekty dochodu dla zwykłych celów podatkowych mogą zwiększyć ekspozycję na AMT. Osoby objęte 28% progiem podatkowym do zwykłych celów podatkowych również muszą sprawdzić, czy ich obliczenia AMT generują wyższy ogólny rachunek podatkowy niż w przypadku zwykłych przepisów podatkowych.

Kwoty zwolnienia dla AMT

W 2015 r. Możesz zmniejszyć swój dochód do celów AMT (technicznie nazywany alternatywnym minimalnym dochodem podlegającym opodatkowaniu lub AMTI) o kwotę zwolnienia. Może to zmniejszyć lub wyeliminować ekspozycję na AMT. Podobnie jak w przypadku wielu przepisów podatkowych, kwota zwolnienia zależy od Twojego statusu podatkowego. Poniżej przedstawiono kwoty zwolnień na 2015 r.:

• Single: 71,700 $
• Żonaty składający wniosek wspólnie lub wdowa spełniająca kryteria: 111,700 USD
• Żonaty osobno: 55 850 USD

Uwaga: specjalne zwolnienie dotyczy dziecka podlegającego „podatkowi od dzieci” od dochodu niezarobkowego. W 2015 r. Zwolnienie jest sumą dochodu dziecka plus 7 400 USD; kwota ta nie może przekraczać zwolnienia, które w innym przypadku obowiązywałoby (np. 53 600 USD na osobę samotną, w tym dziecko).

Kwota zwolnienia zaczyna się  stopniowo wycofywać, gdy AMTI przekroczy w 2015 r.:

• Single: 119,200 $
• Żonaty składający wniosek wspólnie lub wdowa kwalifikująca się: 158,900 USD
• Głowa gospodarstwa domowego: 119 200 USD
• Żonaty osobno: 79.450 $

Wypełnianie formularza 6251

Aby ustalić, czy podlegasz AMT, musisz wypełnić  formularz 6251.

Jak zmniejszyć AMT

Dobrą strategią minimalizowania zobowiązań AMT jest utrzymywanie skorygowanego dochodu brutto (AGI) na jak najniższym poziomie. Niektóre opcje:

• Weź udział w planach 401 (k), 403 (b),  SARSEP, 457 (b) lub SIMPLE IRA, dokonując maksymalnych dopuszczalnych składek na odroczenie wynagrodzenia. Osoby samozatrudnione mogą również dokonywać odpisów od podatku na 401 (k) s lub inne rodzaje kwalifikowanych planów emerytalnych, aby zmniejszyć ich AGI.
• Dokonuj składek przed opodatkowaniem na elastycznych kontach wydatków. Istnieją FSA dotyczące ubezpieczenia zdrowotnego i pomocy w opiece niesamodzielnej.
• Skorzystaj z planów kafeteryjnych sponsorowanych przez pracodawcę,aby pokryć inne wydatki, takie jak ubezpieczenie na życie, przed opodatkowaniem i odpowiednio zmniejszyćkwotęodszkodowania podlegającego opodatkowaniu.
• Inwestycyjne Reposition gospodarstw, które są w twojej opodatkowania portfela inwestycyjnego. Na przykład rozważ przejście na efektywne podatkowo fundusze wspólnego inwestowania i zwolnione z podatku obligacje lub fundusze obligacyjne jako sposób na obniżenie AGI.
• Obserwuj terminy niektórych płatności. Na przykład, podczas gdy przedpłata podatku od nieruchomości lub podatku od nieruchomości i lokalnego podatku dochodowego może zaoszczędzić na zwykłym podatku, może to kosztować, jeśli podlega AMT. Dlatego nie płać rachunku za nieruchomości na 2020 r. W 2019 r., Aby uzyskać niewielką zniżkę za wcześniejszą płatność, jeśli spowoduje to lub zwiększy zobowiązanie AMT na 2019 r.
• Weź ulgi podatkowe. Możesz skompensować wszelkie zobowiązania AMT bezzwrotnymi osobistymi ulgami podatkowymi, takimi jak ulga na opiekę niesamodzielną i zagraniczne ulgi podatkowe. Możesz również kwalifikować się do minimalnej ulgi podatkowej, jeśli zapłaciłeś AMT w poprzednich latach.

Podsumowanie

Obliczenie AMT, a nawet ustalenie, czy faktycznie podlegasz temu, jest skomplikowane. Ten artykuł jest tylko wprowadzeniem do tematu i nie może dać pełnego zrozumienia AMT i tego, jak może wpłynąć na Twoje podatki. Jeśli nie jesteś ekspertem w przygotowywaniu podatków i nie masz pełnego zrozumienia, jak działa AMT, wskazane może być przygotowanie zeznania podatkowego lub przynajmniej jego przegląd przez eksperta podatkowego, który będzie w stanie ustalić, czy jesteś winien AMT, kwalifikują się do zwolnień i mogą ubiegać się o kredyty AMT za dowolny rok – w tym lata poprzednie.