Podatek ad valorem

Co to jest podatek ad valorem?

Podatek ad valorem to podatek naliczany od oszacowanej wartości przedmiotu, na przykład nieruchomości lub majątku osobistego. Najpowszechniejszymi podatkami ad valorem są podatki od nieruchomości nakładane na nieruchomości. Jednak podatki ad valorem mogą również obejmować szereg wniosków podatkowych, takich jak podatki celne przywozowe od towarów z zagranicy.

Jak działa podatek ad valorem

Łacińskie wyrażenie ad valorem  oznacza „według wartości”. Wszystkie podatki ad valorem są pobierane na podstawie ustalonej wartości przedmiotu opodatkowania. W najpowszechniejszym zastosowaniu podatków ad valorem, którymi są gminne podatki od nieruchomości, nieruchomość właścicieli nieruchomości jest okresowo oceniana przez publicznego rzeczoznawcę podatkowego w celu ustalenia jej bieżącej wartości. Szacowanej wartości nieruchomości stosuje się do obliczania podatku rocznie nałożoną na właściciela nieruchomości przez gminy lub innej jednostki rządowej.

Podatki ad valorem, które opierają się na własności aktywów rzeczowych, można rozpatrywać w przeciwieństwie do podatków od transakcji, takich jak podatki od sprzedaży. Podczas gdy podatki ad valorem są ustalane i pobierane corocznie, podatki transakcyjne są pobierane tylko w momencie transakcji.

Jak pobierane są podatki ad valorem

Podatki ad valorem od nieruchomości są zwykle nakładane przez gminę, ale mogą być również pobierane przez inne jednostki samorządu terytorialnego, takie jak hrabstwa, okręgi szkolne lub specjalne okręgi podatkowe, znane również jako okręgi specjalnego przeznaczenia. Właściciele nieruchomości mogą podlegać podatkom ad valorem nakładanym przez więcej niż jeden podmiot; na przykład zarówno gmina, jak i powiat.

Podatki od nieruchomości ad valorem są zazwyczaj głównym, jeśli nie głównym źródłem dochodów zarówno dla władz stanowych, jak i samorządowych, a miejskie podatki ad valorem są powszechnie określane jako po prostu „podatki od nieruchomości”.

Określanie wartości podatku

Podatkowe oceny dla celów ustalenia podatku ad valorem są zwykle obliczane z dniem 1 stycznia każdego roku. Podatki ad valorem stanowią procent oszacowanej wartości nieruchomości, która jest zwykle godziwą wartością rynkową nieruchomości. Wartość rynkowa to szacunkowa cena sprzedaży nieruchomości, przy założeniu transakcji pomiędzy zainteresowanym kupującym a chętnym sprzedającym, którzy obaj mają wystarczającą wiedzę o wszystkich istotnych faktach dotyczących nieruchomości, oraz w sytuacji, gdy żadna ze stron nie ma przymusu zakończenia transakcji. Godziwą wartość rynkową można prościej rozumieć po prostu jako rozsądną cenę.

Nieruchomość objęta podatkiem ad valorem

Podatki ad valorem są generalnie nakładane zarówno na nieruchomości, jak i na mienie osobiste. Nieruchomość obejmuje grunty, budynki i inne budowle oraz wszelkie ulepszenia nieruchomości. Przykładem usprawnienia jest garaż dobudowany do domu jednorodzinnego lub droga zbudowana na działce. Podatki ad valorem od majątku osobistego są najczęściej nakładane tylko na duże aktywa osobiste, takie jak samochód lub łódź. Okazjonalny majątek osobisty, taki jak sprzęt gospodarstwa domowego lub odzież, zwykle nie podlega opodatkowaniu podatkiem od majątku osobistego.