Czerwone flagi IRS dla fundacji rodzinnych
Rodzinna fundacja charytatywna może zapewnić wyjątkowe korzyści zarówno organizacjom charytatywnym, które wspiera, jak i członkom rodziny, którzy kierują działaniami fundacji. Prywatne fundacje rodzinne podlegają jednak skomplikowanym przepisom podatkowym, których naruszenie może skutkować wysokimi karami podatkowymi, a nawet odebraniem fundacji zwolnienia z podatku.
Jeśli więc jesteś zainteresowany założeniem fundacji rodzinnej lub już jej częścią, dobrze jest zapoznać się z tymi zasadami Urzędu Skarbowego (IRS). Poniżej znajduje się kilka podstawowych informacji o fundacjach rodzinnych wraz z praktykami, które mogą powodować problemy z IRS.
Kluczowe wnioski
- Założenie fundacji rodzinnej może być świetnym sposobem na rozwój filantropii i obniżenie podatków.
- Fundacje rodzinne mogą być jednak nadużywane w drugim celu, jakim jest ukrywanie podatków, a zatem mogą podlegać zwiększonej kontroli ze strony IRS.
- Zrozumienie zasad i potencjalnych sygnałów ostrzegawczych związanych z prowadzeniem fundacji rodzinnej może zmniejszyć szanse na audyt i zachować darowizny na cele charytatywne.
Podstawy
Najbardziej rozpowszechnioną formą prywatnej Family Foundation jest organizacją non-profit, która jest zwolniona z podatku na podstawie sekcji 501 (c) (3) z kodeksu podatkowego IRS. Fundacja jest założona przez osobę, rodzinę lub firmę prywatną w celu wspierania jednej lub więcej działalności charytatywnej. Fundacja jest finansowana przez jej twórców, którzy otrzymują odliczenia podatkowe od swoich datków. Fundusze te stanowią darowiznę fundacji, która jest inwestowana w sposób, który przyniesie dochody na finansowanie organizacji charytatywnych fundacji w przyszłości. Fundacja musi przeznaczyć co najmniej 5% swoich aktywów na działalność charytatywną.2
Ewentualne zyski
Korzyści płynące z fundacji rodzinnych są większe niż z prostych darowizn na cele charytatywne:
- Ponieważ członkowie rodziny zachowują kontrolę nad fundacją, istnieje trwała ciągłość darowizn charytatywnych.
- Fundacja może otrzymywać odliczane od podatku składki od osób trzecich, które mogą sfinansować program poza składkami własnymi rodziny.
- Zarządzanie fundacją może zjednoczyć członków rodziny, jednocześnie zaszczepiając w nich ducha pracy na rzecz społeczności.
- Posiadanie członka rodziny pełniącego funkcję administratora pozwala zachować obowiązki zarządcze w rodzinie, a koszty administracyjne są niskie.
- Fundacja tworzy widoczne i trwałe publiczne dziedzictwo dla rodziny.
- Założenie fundacji rodzinnej jest tańsze i wymaga mniejszego dofinansowania, niż mogłoby się wydawać.
Potencjalne przeszkody
Jedną z największych trudności w zarządzaniu fundacją rodzinną może być próba rozwikłania skomplikowanych zasad, które narzuca im IRS. Zasady te mają na celu zapobieganie potencjalnym konfliktom interesów, które mogą powstać, gdy członkowie rodziny ściśle współpracują przy zarządzaniu majątkiem fundacji. Brak ich świadomości może wpędzić cię w poważne kłopoty z IRS, który ma całą sekcję na swojej stronie poświęconą fundacjom prywatnym. Jeśli jesteś zainteresowany założeniem prywatnej fundacji rodzinnej, ważne jest również, aby zasięgnąć profesjonalnej porady – na przykład od prawnika podatkowego, który specjalizuje się w fundacjach.
Czerwone flagi IRS dla fundacji rodzinnych
Poniższa lista nie jest wyczerpująca, ale zawiera niektóre z najczęstszych spornych punktów sekcji 501 (c) (3) w odniesieniu do fundacji rodzinnych. Potraktuj te tematy jako czerwone flagi, jeśli jesteś zaangażowany w fundację lub myślisz o jej utworzeniu.
Zapoznaj się z pojęciami „samozatrudnienie” i „osoby zdyskwalifikowane”:
Centralnym punktem wszystkich poniższych regulacji jest koncepcja, którazabrania prowadzenia interesów na własny rachunek między fundacją a jej zdyskwalifikowanymi osobami. Oto, co musisz wiedzieć o tych terminach: Chociaż samozatrudnienie może przybierać różne formy, w zasadzie odnosi się do osoby, która czerpie korzyści z transakcji. I chociaż definicja osoby zdyskwalifikowanej przez IRS jest sama w sobie skomplikowana, ogólnie oznacza ona każdego, kto wnosi znaczący wkład do fundacji, a także menedżerów, urzędników i członków rodziny fundacji, a także wszelkie stowarzyszone korporacje i członków ich rodzin.
- Zatrudnianie członków rodziny / osób zdyskwalifikowanych.Fundacja rodzinna może zatrudniać członków rodziny i inne osoby zdyskwalifikowane. Jednak ich role należy uznać za konieczne dla celów fundacji.
- Oferowanie rekompensaty.Wynagrodzenie osób zdyskwalifikowanych powinno być zgodne z porównywalnymi danymi na podobnych stanowiskach. Jeśli IRS uzna, że płacisz osobie zdyskwalifikowanej więcej niż obowiązująca stawka za pracę, osoba ta zostanie ukarana karą w wysokości 25% nadwyżki świadczenia pieniężnego, które otrzymała.
- Sprzedaż lub leasing. IRS nie zezwala na sprzedaż ani dzierżawę pomiędzyfundacjami a ich zdyskwalifikowanymi osobami. Na przykład, jeśli członek rodziny miałby sprzedać fundacji sprzęt biurowy o wartości 10 000 dolarów, ale otrzyma za niego tylko 1000 dolarów, to IRS nadal uważałby to za akt samozarządzania. Podobnie, gdyby osoba zdyskwalifikowana wynajmowała fundacji samochód za jedyne 100 USD miesięcznie, podczas gdy rzeczywista cena za wypożyczenie tego samego samochodu wynosi 1000 USD miesięcznie.
- Udzielanie pożyczek.Udzielanie pożyczek lub kredytów między fundacją a osobą zdyskwalifikowaną jest uważane przez IRS za przejęcie działalności na własny rachunek, nawet jeśli umowa pożyczki lub kredytu jest w pełni zabezpieczona i zawarta na uczciwych warunkach rynkowych.
- Zapewnianie obiektów, towarów i usług. IRS nie zezwala na tego typu transakcje między fundacją a jej osobami zdyskwalifikowanymi w zamian za wynagrodzenie. Jeśli jednak te transakcje są dobrowolne, to są one dozwolone, o ile osoba zdyskwalifikowana nie odniesie korzyści.
- Podróżny.Sprowadzanie osób zdyskwalifikowanych w podróż w celach związanych z działalnością fundacji i opłacanie przez fundację kosztów podróży jest zazwyczaj aktem samodzielności. Nie obejmuje to jednak na przykład zapewnienia rozsądnego i niezbędnego zakwaterowania i posiłków kierownikowi fundacji.
Podsumowując, fundacja rodzinna może być doskonałym sposobem na osiągnięcie długoterminowych celów charytatywnych, jednocześnie ciesząc się gorliwością dawania i tworzenia trwałego dziedzictwa dla swojej rodziny. Ale jeśli nie zostanie wykonana prawidłowo, fundacja rodzinna może być przedsięwzięciem pochłaniającym wszystko, frustrującym i kosztownym. Być może warto pamiętać, że po przekazaniu darowizny na fundację rodzinną nie są to już twoje pieniądze – pojawiły się nowe zasady gry.