501 (c) (3) Organizacja

Co to jest organizacja 501 (C) (3)?

Sekcja 501 (c) (3) to część amerykańskiego Kodeksu Podatkowego (IRC) i określona kategoria podatkowa dla organizacji non-profit. Organizacje, które spełniają wymagania sekcji 501 (c) (3), są zwolnione z federalnego podatku dochodowego. Podczas gdy Internal Revenue Service (IRS) uznaje ponad 30 typów organizacji non-profit, organizacje, które kwalifikują się jako 501 (c) (3) są wyjątkowe, ponieważ darowizny na rzecz tych organizacji można odliczyć od podatku w przypadku darczyńców.

Ogólnie rzecz biorąc, istnieją trzy kategorie organizacji, które mogą kwalifikować się do kategorii podatkowej określonej w sekcji 501 (c) (3) IRC: organizacje charytatywne, kościoły i organizacje religijne oraz fundacje prywatne. Zasady przedstawione w sekcji 501 (c) (3) są regulowane przez Departament Skarbu Stanów Zjednoczonych za pośrednictwem Internal Revenue Service (IRS).

Jak działa organizacja 501 (c) (3)

Aby zostać uznaną przez IRS za organizację charytatywną, organizacja musi działać wyłącznie w jednym z następujących celów: charytatywnym, religijnym, edukacyjnym, naukowym, literackim, testowaniu bezpieczeństwa publicznego, wspieraniu krajowych lub międzynarodowych amatorskich zawodów sportowych oraz zapobieganiu okrucieństwu wobec dzieci lub Zwierząt. Ponadto IRS definiuje działalność charytatywną jako pomoc dla biednych, w trudnej sytuacji lub upośledzonych; rozwój religii; postęp w edukacji lub nauce; wznoszenie lub utrzymywanie budynków publicznych, pomników lub robót budowlanych; zmniejszenie obciążeń rządowych; zmniejszanie napięć sąsiedzkich; eliminowanie uprzedzeń i dyskryminacji; obrona praw człowieka i obywatela chronionych prawem; oraz zwalczanie degradacji społeczności i przestępczości nieletnich.

Aby uzyskać zwolnienie z podatku zgodnie z sekcją 501 (c) (3), organizacja nie może służyć żadnym prywatnym interesom, w tym interesom twórcy, rodziny twórcy, udziałowców organizacji, innych wyznaczonych osób lub innych osób kontrolowane przez interesy prywatne. Żaden z zarobków netto organizacji nie może zostać wykorzystany na rzecz jakiegokolwiek prywatnego udziałowca lub osoby fizycznej; wszystkie zarobki muszą być przeznaczone wyłącznie na rozwój jego celu charytatywnego.

Zabrania się również wykorzystywania swoich działań do wywierania znaczącego wpływu na ustawodawstwo, w tym uczestniczenia w jakichkolwiek działaniach kampanii w celu poparcia lub odrzucenia jakiegokolwiek konkretnego kandydata politycznego. Zazwyczaj nie wolno angażować się w lobbing (z wyjątkiem przypadków, gdy jego wydatki są poniżej określonej kwoty).

Osoby zatrudnione przez organizację muszą otrzymywać wynagrodzenie wyłącznie na podstawie godziwej wartości rynkowej wymaganej na danym stanowisku, bez oczekiwania na premie lub wynagrodzenie.

Aby zachować zwolnienie z podatku zgodnie z sekcją 501 (c) (3), organizacja musi również pozostać wierna swojemu celowi założycielskiemu. Jeśli organizacja wcześniej zgłosiła do IRS, że jej misją jest pomoc osobom mniej uprzywilejowanym w uzyskaniu dostępu do edukacji w college’u, musi utrzymać ten cel. Jeśli zdecyduje się zaangażować w inne powołanie – na przykład wysłanie pomocy rodzinom przesiedlonym w krajach dotkniętych ubóstwem – organizacja 501 (c) (3) musi najpierw powiadomić IRS o zmianie swojej działalności, aby zapobiec utracie status zwolnienia z podatku.

Chociaż niektóre niepowiązane dochody biznesowe są dozwolone w przypadku organizacji 501 (c) (3), organizacja charytatywna zwolniona z podatku może nie otrzymywać znacznych dochodów z niepowiązanych operacji biznesowych. Oznacza to, że większość wysiłków firmy musi być skierowana na zwolniony cel jako organizacja non-profit. Każda niepowiązana działalność związana ze sprzedażą towarów lub wynajmem nieruchomości musi być ograniczona.

Chociaż organizacje, które spełniają wymagania sekcji 501 (c) (3), są zwolnione z federalnego podatku dochodowego, są one zobowiązane do potrącania federalnego podatku dochodowego z wypłat swoich pracowników. Istnieją pewne wyjątki od tej zasady potrącenia; na przykład, jeśli pracownik zarabia mniej niż 100 dolarów w roku kalendarzowym.

Uwagi specjalne

Organizacje, które spełniają wymagania kategorii podatkowej 501 (c) (3), można podzielić na dwie kategorie: publiczne organizacje charytatywne i prywatne fundacje. Główną różnicą między tymi dwiema kategoriami jest sposób, w jaki uzyskują wsparcie finansowe.

Publiczna organizacja charytatywna to organizacja non-profit, która uzyskuje znaczną część swoich dochodów lub dochodów od ogółu społeczeństwa lub rządu. Co najmniej jedna trzecia jego dochodów musi pochodzić z darowizn od ogółu społeczeństwa (w tym osób fizycznych, korporacji i innych organizacji non-profit). Jeśli osoba fizyczna przekazuje darowiznę na rzecz organizacji, która jest uznawana przez IRS za publiczną organizację charytatywną, może kwalifikować sięjako darczyńcado pewnych ulg podatkowych, które mogą pomóc jej obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu. Ogólnie rzecz biorąc, darowizny na rzecz zwolnionej z podatku, publicznej organizacji charytatywnej zgodnie z sekcją 501 (c) (3) można odliczyć od podatku w wysokości do 50% ich skorygowanego dochodu brutto (AGI).

Prywatna fundacja jest zazwyczaj w posiadaniu jednostki, rodziny lub korporacji, i uzyskuje większość swoich dochodów z małej grupy dawców. Fundacje prywatne podlegają bardziej rygorystycznym zasadom i przepisom niż publiczne organizacje charytatywne. Wszystkie organizacje 501 (c) (3) są automatycznie klasyfikowane jako fundacje prywatne, chyba że mogą udowodnić, że spełniają standardy IRS, aby zostać uznanymi za publiczną organizację charytatywną. Możliwość odliczenia darowizn na rzecz fundacji prywatnej jest bardziej ograniczona niż darowizn na rzecz publicznej organizacji charytatywnej.

Aby ubiegać się o status zwolniony z podatku zgodnie z sekcją 501 (c) (3), większość organizacji non-profit musi złożyć formularz 1023 lub 1023-EZ w ciągu 27 miesięcy od daty zarejestrowania. Organizacja charytatywna musi załączyć swój statut i dostarczyć dokumenty potwierdzające, że organizacja działa wyłącznie w celach zwolnionych z podatku.

Jednak nie wszystkie organizacje, które kwalifikują się do kategorii podatkowej, muszą składać formularz 1023. Na przykład publiczne organizacje charytatywne, które zarabiają mniej niż 5000 USD rocznie, są zwolnione z wypełniania tego formularza. Nawet jeśli nie jest to wymagane, nadal mogą zdecydować się na wypełnienie formularza, aby upewnić się, że darowizny przekazane ich organizacji będą mogły zostać odliczone od podatku przez darczyńców.