Odliczanie strat z inwestycji IRA: już nie jest możliwe
Wszyscy mamy nadzieję, że nasze inwestycje przyniosą zyski. Ale jeśli tego nie zrobią, wcześniej pocieszeniem było skorzystanie z odliczenia podatku za stratę. Na zwykłych rachunkach inwestycyjnych podlegających opodatkowaniu raportowanie strat kapitałowych jest dość proste i proste. Jednak straty na inwestycjach w IRA można by domagać się tylko pod warunkiem spełnienia pewnych rygorystycznych wymogów.
Ważne zmiany wynikające z ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA)
Zgodnie z załączniku A; podlegały odliczeniu tylko wtedy, gdy przekraczały 2% skorygowanego dochodu brutto (AGI) podatnika. Na przykład, jeśli podatnik miał AGI w wysokości 100 000 USD i kwalifikujący się wydatek różne w wysokości 5000 USD, mógł odliczyć tylko 3000 USD.
W wyniku TCJA od 2018 r. Nie jest już dostępna możliwość ubiegania się o stratę na inwestycjach IRA.
Kluczowe wnioski
- Straty IRA zostały zgłoszone jako różne wyszczególnione odliczenia, z zastrzeżeniem 2% dolnego progu skorygowanego dochodu brutto.
- Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) usunęła wiele różnych wyszczególnionych odliczeń, w tym straty na inwestycjach IRA, począwszy od 2018 r.
- Aby zgłosić stratę na inwestycji IRA, musiałeś rozdzielić całe saldo – razem ze wszystkimi IRA tego samego typu (np. Tradycyjne lub Roth).
- Straty podlegały odliczeniu tylko wtedy, gdy łączne saldo, które wycofałeś, było mniejsze niż kwota lub podstawa po opodatkowaniu.
Wycofywanie sald w celu zgłoszenia strat przed 2018 rokiem
Aby zgłosić stratę na inwestycjach IRA, byłeś zobowiązany do wycofania całego salda ze wszystkich swoich IRA tego samego typu. Na przykład, jeśli strata wystąpiła w tradycyjnym, SEP lub SIMPLE IRA, byłbyś zobowiązany do wycofania sald ze wszystkich tradycyjnych, SEP i SIMPLE IRA (zwanych dalej łącznie tradycyjnymi IRA).
Jeśli strata wystąpiła w Roth IRA, byłeś zobowiązany do wypłaty sald ze wszystkich swoich Roth IRA, aby uwzględnić stratę w zeznaniu podatkowym. Upraszczając, oznacza to, że nawet jeśli miałeś jedno konto ze stratą i wiele innych z zyskami, liczyła się suma wszystkich rachunków tego samego typu.
Tradycyjne straty IRA
Możesz odliczyć tradycyjne straty IRA za 2017 rok i wcześniejsze tylko wtedy, gdy całkowite saldo, które wycofałeś, było mniejsze niż kwoty po opodatkowaniu (kwoty bazowe) w tradycyjnych IRA. Twoja podstawa IRA jest przypisana do nie podlegających odliczeniu składek i rolowań kwot po opodatkowaniu z kwalifikujących się planów, kont 403 (b) i planów 457 (b).
Złożyłbyś formularz IRS 8606, aby określić podstawę kwot wycofanych z tradycyjnych IRA. Formularz 8606 służył również do wskazania IRS części wypłaty, która została przypisana kwotom po opodatkowaniu oraz kwoty, która kwalifikowała się do roszczenia jako strata w zeznaniu podatkowym. Formularz 8606 i towarzyszące mu instrukcje są dostępne na stronie internetowej IRS.
Oto kilka przykładów tego, jak działał ten proces.
Przykład 1
Na początku 2017 r. Zagregowane tradycyjne saldo IRA Tima wynosi 20 000 USD, z czego 15 000 USD przypisuje się kwotom po opodatkowaniu. Do 31 grudnia 2017 r. Inwestycje w tradycyjne IRA Tima straciły 8 000 USD, pozostawiając jego saldo na poziomie 12 000 USD. Kwota ta jest niższa niż podstawowa kwota 15 000 USD, więc Tim może być uprawniony do ubiegania się o stratę, jeśli wycofa swoje całkowite saldo tradycyjne IRA. Jego kwalifikowalną stratą byłaby różnica między saldem, które wycofuje (12 000 USD) a jego podstawą (15 000 USD). Gdyby AGI Tima wyniosło 100 000 USD, dopuszczalne odliczenie za jego tradycyjną stratę IRA byłoby ograniczone do 1000 USD zgodnie z zasadą 2%.
Oto jak ustala się odliczenie:
- 20 000 $ (tradycyjne saldo IRA 1 stycznia) – 8 000 $ (straty w ciągu roku) = 12 000 $ (tradycyjne saldo IRA 31 grudnia)
- 15 000 $ (kwota bazowa) – 12 000 $ (saldo 31 grudnia) = 3 000 $ (kwalifikowana strata na tradycyjnym IRA)
- 3000 USD (kwalifikowana strata na tradycyjnym IRA) – 2000 USD (2% ze 100 000 USD AGI) = 1000 USD (potrącenie)
Straty Roth IRA
Te same zasady dotyczą Roth IRA. Żądanie strat na Roth IRA w zeznaniu podatkowym było dozwolone tylko wtedy, gdy suma sald Roth IRA została wycofana, a kwota wypłacona była niższa niż podstawa w Twoich Roth IRA.
Przykład 2
Na początku 2017 r. Salda Tima Roth IRA wynoszą 10 000 USD, z czego 6 000 USD przypisuje się zarobkom, a 4 000 USD wkładom. Ponieważ składki Roth IRA nie podlegają odliczeniu, wszystkie składki są traktowane jako kwoty po opodatkowaniu (kwoty bazowe).
W 2017 roku inwestycje Tima w Roth IRA straciły 2000 USD, pozostawiając jego saldo na poziomie 8000 USD. Kwota ta przekracza jego podstawową kwotę 4000 USD; jeśli Tim wycofa w tym momencie całe saldo Roth IRA, nie będzie mógł uwzględnić strat w swoim zeznaniu podatkowym:
- 10000 $ (saldo Roth IRA 1 stycznia) – 2000 $ (straty) = 8000 $ (saldo 31 grudnia)
- 4000 USD (kwota bazowa) – 8000 USD (saldo 31 grudnia) = – 4000 USD (bez potrąceń).
Odszkodowanie za stratę
Podatnicy mogli ubiegać się o stratę jako różne wyszczególnione odliczenia, z zastrzeżeniem 2% skorygowanego dochodu brutto, który ma zastosowanie do niektórych różnych wyszczególnionych odliczeń w załączniku A, formularz 1040. Wszelkie takie straty są dodawane z powrotem do dochodu podlegającego opodatkowaniu do celów obliczenia alternatywnego podatku minimalnego.
„Odliczanie strat IRA działa najlepiej, jeśli masz więcej niż 59 lat, aby uniknąć 10% kary za wczesną dystrybucję” – mówi Dave Anthony, CFP®, RMA®, prezes i zarządzający portfelem Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colo.
Podsumowanie
Przed podjęciem decyzji o wycofaniu salda IRA skonsultuj się ze swoim doradcą finansowym i doradcą podatkowym, zwłaszcza teraz, gdy straty nie mogą być już odliczone w zeznaniu podatkowym. Twój doradca finansowy powinien być w stanie pomóc w określeniu, czy wycofanie wszystkich sald IRA ma sens finansowy, a specjalista ds. Podatków może pomóc Ci zmaksymalizować inne wyszczególnione odliczenia.
Gdy środki zostaną wypłacone z Twojego IRA, nie kwalifikują się już do odroczenia podatku. Twój doradca finansowy powinien również przeanalizować Twój potencjał odzyskania strat na koncie IRA przed wypłatą.
Alternatywnie „doradca może pomóc Ci znaleźć inne odliczenia, których możesz nie być świadomy, a które możesz uwzględnić w swoich planach, takie jak datki na cele charytatywne, zbiórki podatków i honoraria doradców” – mówi Anthony.