3 kroki, które należy wykonać, jeśli nie dotrzymasz wymaganego minimalnego terminu dystrybucji

Ci, którzy posiadają tradycyjne indywidualne konto emerytalne (IRA) lub inny rodzaj konta emerytalnego – taki jak SEP IRA, SIMPLE IRA i konta 401 (k) lub 403 (b)– muszą wypłacić minimalną kwotę z tego konta przed ukończeniem 72 roku życia (lub 70½, jeśli osiągniesz 70½ przed 1 stycznia 2020 r.). Jeśli posiadacz rachunku nie przyjmie na czas kwoty zwanej wymaganą minimalną dystrybucją (RMD) i we właściwej kwocie, może zostać nałożona kara. Za każdego niewypłaconego dolara IRS naliczy 50% kary, zwaną podatkiem akcyzowym.

Jednak IRS nie pobierze od Ciebie żadnych opłat w 2020 r. 26 marca 2020 r. Senat jednogłośnie zatwierdził pakiet pomocy w nagłych wypadkach na koronawirusa o wartości 2 bilionów dolarów. To zawieszone wymagało minimalnych wypłat z kont emerytalnych w 2020 r. Daje to tym kontom więcej czasu na odbudowę po spadkach na giełdzie. Emeryci, których stać na zostawienie ich w spokoju, otrzymają ulgę podatkową polegającą na tym, że nie będą opodatkowani od obowiązkowych wypłat.

Jeśli z jakiegoś powodu nie dotrzymasz terminu w normalnym roku, musisz podjąć pewne kroki.

Krok 1: Zapłać podatek akcyzowy

Należny podatek akcyzowy należy zgłosić na IRS 1040 (zeznaniu podatkowym).234Na stronie internetowej IRS znajdują się instrukcje dotyczące obliczania należnego podatku akcyzowego.

Jednak spełniając określone wyjątki, nie musisz składać zeznania podatkowego. Jak wyjaśniono w instrukcjach składania formularza 1040, 1040-SR lub 1040-NR, należy samodzielnie złożyć formularz 5329 i zapłacićnależny podatek akcyzowy.7Wypełnij formularz żądanymi informacjami i załącz czek lub przekaz pieniężny wystawiony na rzecz Skarbu Państwa Stanów Zjednoczonych. Na czeku wpisz swój numer ubezpieczenia społecznego, bieżący rok podatkowy i „Formularz 5329”.

Krok 2: Poproś o zrzeczenie się

Jeśli czujesz, że nie dotrzymałeś terminu z uzasadnionej przyczyny, możesz poprosić IRS o zwolnienie z 50% podatku akcyzowego. Prośba o zwolnienie może być zawarta w piśmie z wyjaśnieniem, które dołączasz do zeznania podatkowego (formularz 1040) wraz z formularzem 5329. Składając wniosek o zwolnienie, nie płać zgóry kary za nadwyżkę. Zamiast tego postępuj zgodnie z instrukcjami dotyczącymi składania wniosku o zwolnienie w instrukcjach dotyczących formularza 5329. Jeśli IRS nie uwzględni Twojego wniosku o zwolnienie, zostaniesz o tym powiadomiony.

Krok 3: Wypłać pełne saldo

W niektórych przypadkach, jeśli jesteś beneficjentem, który odziedziczył konto emerytalne po właścicielu, który zmarł przed wymaganą datą rozpoczęcia (RBD), musisz rozpocząć wycofywanie kwot RMD w określonym czasie. Termin ten upływa 31 grudnia roku następującego po roku, w którym zmarł właściciel konta emerytalnego. Musisz również wycofać kwotę RMD do 31 grudnia każdego kolejnego roku. (Zgodnie z nowymi przepisami ustawy SECURE z 2019 r. Scenariusz ten stał się znacznie mniej powszechny, ale nadal może dotyczyć współmałżonków beneficjentów, beneficjentów młodszych niż 10 lat od zmarłego lub osób, które odziedziczyły konto przed 31 grudnia., 2010.)

Chociaż kara akcyzowa będzie zwykle stosowana, jeśli nie wycofałeś kwoty RMD w terminie, kara może zostać uchylona, ​​jeśli przejdziesz na zasadę pięciu lat i wycofasz pełne saldo konta do 31 grudnia piątego roku następującego po rok śmierci właściciela konta emerytalnego.9 Spójrzmy na następujący przykład:

W 2018 roku 63-letni John odziedziczył IRA po swoim bracie Ronie, który zmarł w wieku 65 lat. Ponieważ Ron zmarł przed jego RBD, John ma dwie opcje dystrybucji salda IRA:

1. John może rozdzielić aktywa w ciągu przewidywanej długości życia w stanie wolnym. W przypadku większości dokumentów planu IRA jest to opcja domyślna i jest zgodna z przepisami rozporządzenia RMD.
2. John może rozdzielić aktywa do 31 grudnia piątego roku po roku śmierci Rona.

John wybiera opcję oczekiwanej długości życia. RMD na rok 2019 wynosi 10 000 USD, ale Jan nie wycofa żadnej kwoty do 31 grudnia 2019 r. Jeśli John chce nadal korzystać z metody przewidywanej długości życia, będzie musiał zapłacić IRS podatek akcyzowy w wysokości 5000 USD i złożyć formularz 5329. Może zażądać zwolnienia, jeśli uważa, że ​​przyczyną niepowodzenia jest uzasadniona przyczyna. John otrzyma jednak automatyczne zwolnienie z kary, jeśli wycofa saldo konta do 31 grudnia 2023 r., Piątego roku RMD po roku śmierci Rona.

Zmiana na zasadę 5 lat może nie być praktyczna tylko z powodu przekroczenia terminu RMD. Kompetentny specjalista finansowy może pomóc w ustaleniu najlepszego sposobu działania – na przykład, czy opłacenie podatku akcyzowego jest bardziej uzasadnione finansowo, aby nadal cieszyć się odroczonym wzrostem podatkowym (lub wzrostem wolnym od podatku w przypadku Roth IRA) lub czy bardziej sensowne jest zaakceptowanie zrzeczenia się i dystrybucja aktywów w okresie pięciu lat.

Podsumowanie

Niedotrzymanie terminu RMD może być frustrujące, a także kosztowne. Aby tak się nie stało, podejmij niezbędne kroki, aby upewnić się, że Twoja dystrybucja nastąpi przed upływem obowiązującego terminu. Obejmuje to ustalanie z Twoim depozytariuszem regularnych lub automatycznych wypłat we wcześniej ustalonym terminie. Prześlij wnioski o wypłatę co najmniej dwa miesiące przed upływem terminu i sprawdź swoje wyciągi, aby upewnić się, że z Twojego konta została wypłacona właściwa kwota.

Wczesne przesłanie wniosków daje wystarczająco dużo czasu na wprowadzenie wszelkich niezbędnych zmian. Porozmawiaj ze swoją instytucją finansową o innych sposobach, w jakie może ci ona pomóc w spełnieniu wymagań RMD.