Odliczenia podatkowe i wydatki kapitałowe w tym samym roku
Wszyscy płacą podatki. Twoje roczne zobowiązanie podatkowe zależy od tego, ile zarabiasz i od tego, czy jesteś osobą fizyczną, czy podmiotem gospodarczym. Internal Revenue Service (IRS) traktuje podatków osobistych i biznesowych oddzielnie. Obecne przepisy podatkowe nie pozwalają na pełne odliczenie od podatku zdecydowanej większości nakładów inwestycyjnych za rok, w którym wydatek ma miejsce. Przedsiębiorstwa mogą sprzeciwić się takim przepisom podatkowym, preferując możliwość odliczenia pełnej kwoty swoich nakładów pieniężnych na wszystkie wydatki, zarówno kapitałowe, jak i operacyjne. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej o opodatkowaniu wydatków korporacyjnych.
Kluczowe wnioski
- Nakładami inwestycyjnymi są nabywane aktywa, których przydatność lub wartość dla firmy przekracza jeden rok.
- Koszty operacyjne dotyczą aktywów, które mają zostać zakupione i w pełni wykorzystane w tym samym roku podatkowym.
- Podczas gdy OPEX można odliczyć od podatku w roku, w którym zostały dokonane, ale CAPEX musi być amortyzowany przez okres lat uważany za stanowiący cykl życia nabytego składnika aktywów.
Nakłady inwestycyjne i koszty operacyjne
Wydatki inwestycyjne są ogólnie definiowane dla celów podatkowych jako zakup aktywów, których użyteczność lub wartość dla firmy przekracza jeden rok. Nakłady inwestycyjne lub CAPEX, jak się je powszechnie określa, są często wykorzystywane przez firmy i inne organizacje do finansowania nowych projektów i inwestycji. Koszty te są powszechnie wykorzystywane w przypadku droższych wydatków biznesowych, takich jak obiekty, sprzęt komputerowy, maszyny lub pojazdy. Mogą również obejmować mniej materialne aktywa, takie jak badania i rozwój lub patenty.
Z drugiej strony koszty operacyjne dotyczą aktywów, które mają zostać zakupione i w pełni wykorzystane w tym samym roku podatkowym. Materiały biurowe i płace to dwa przykłady kosztów operacyjnych, zwanych również OPEX. Koszty te są konieczne, aby zaspokoić potrzeby firmy i jej codzienną działalność, a zatem nie można ich uniknąć. Podmioty gospodarcze mogą jednak znaleźć sposoby na zmniejszenie kosztów operacyjnych, aby znaleźć oszczędności i zachować opłacalność.
Należy zauważyć, że IRS inaczej traktuje zarówno nakłady inwestycyjne, jak i koszty operacyjne. Poniżej badamy różnice.
Jak obsługiwane są potrącenia podatkowe
Wydatki operacyjne mogą być w pełni odliczone od podatku w roku, w którym zostały poniesione, ale nakłady inwestycyjne muszą być amortyzowane lub stopniowo odliczane przez okres lat uznawany za okres użytkowania nabytego składnika aktywów. Różne rodzaje aktywów amortyzują się procentowo w różnych okresach – trzech, pięciu, 10 lub więcej lat.
Firmy mogą skorzystać z tego, że mogą odliczyć wydatki w roku, w którym wystąpiły. Więcej odliczeń przekłada się na niższy roczny rachunek podatkowy, co pozostawia więcej gotówki dostępnej dla firmy na rozwój, dalsze inwestycje, zmniejszenie zadłużenia lub wypłatę udziałowcom.
Z punktu widzenia urzędu skarbowego, skoro nakłady inwestycyjne nabywają aktywa, które nadal przynoszą wartość lub dochód przez kilka lat po roku zakupu, sensowne jest posiadanie wieloletniego planu podatkowego. Odpisy amortyzacyjne można postrzegać jako firmę, która stopniowo odzyskuje pełny koszt pozycji w okresie jej użytkowania.
Istnieją szczegółowe zasady regulujące liczbę lat, przez które składnik aktywów ma być amortyzowany. Na przykład sprzęt komputerowy jest zwykle amortyzowany przez okres pięciu lat, a meble biurowe przez okres siedmiu lat.
Wyjątki dla niektórych rodzajów wydatków kapitałowych
IRS ma pewne ustępstwa dla właścicieli firm w ramach sekcji 179, która zezwala na 100% odliczenie podatku w tym samym roku w przypadku niektórych wydatków kapitałowych. Istnieją zasady dotyczące całkowitej kwoty, którą można odliczyć na wydatki kapitałowe w ciągu jednego roku, oraz dotyczące tego, jakie rodzaje nieruchomości kwalifikują się do pełnego odliczenia.
Właściciele firm mogą w tym samym roku odliczyć od podatku nakłady inwestycyjne zgodnie z sekcją 179 dotyczącą majątku materialnego, a nie nieruchomości.
Na przykład tylko majątek materialny kwalifikuje się do odliczenia 100% – nie nieruchomość. Korporacje S nie mogą przenosić odliczenia na akcjonariuszy, chyba że spółka ma dochód netto. Rozdział 179 ma na celu przede wszystkim przyniesienie korzyści małym lub nowym firmom, które muszą ponieść znaczne nakłady kapitałowe, aby się rozwijać i rozwijać.
Nakłady inwestycyjne to zazwyczaj znaczne kwoty pieniędzy, które znacznie zmniejszają przepływy pieniężne firmy lub wymagają od niej zaciągnięcia dodatkowego zadłużenia. Ponieważ firmy nie mogą całkowicie odliczyć tych wydatków w roku, w którym zostały poniesione, wymagane jest staranne planowanie, aby firmy nie nadmiernie obciążały finansowo wydatków kapitałowych.