W jakich typach gospodarek powszechne są podatki regresywne?
Regresywne systemy podatkowe częściej występują w krajach rozwijających się lub gospodarkach wschodzących niż w gospodarkach krajów rozwiniętych.
Dominacja regresywnego opodatkowania w krajach słabiej rozwiniętych wynika głównie z faktu, że regresywne systemy podatkowe są na ogół prostszymi systemami podatkowymi. Kraje o ogólnie mniej rozwiniętych gospodarkach są również krajami, które mogą mieć prostsze, mniej złożone systemy podatkowe, choćby z innego powodu niż fakt, że mniej rozwinięte rządy mają mniejszą zdolność do administrowania i pobierania bardziej złożonej polityki podatkowej.
Kluczowe wnioski
- Istnieją trzy rodzaje systemów podatkowych: regresywny, proporcjonalny i progresywny.
- Podatki regresywne wymagają opodatkowania produktów lub towarów niezależnie od dochodu kupującego, a zatem mogą być trudniejsze dla osób o niskich dochodach.
- Podatki proporcjonalne ustalają tę samą stawkę podatkową dla wszystkich, niezależnie od tego, co jest zarobione, a podatki progresywne rosną, im więcej osoba zarabia.
- Podatki regresywne są często stosowane w krajach rozwijających się lub gospodarkach wschodzących, ponieważ ten rodzaj podatku jest najłatwiejszy do wdrożenia.
- W krajach rozwijających się większa liczba ludzi ma takie same dochody niż w krajach rozwiniętych, co sprawia, że podatek regresywny jest prawie proporcjonalnym podatkiem, ponieważ większość obywateli płaci taką samą kwotę.
Zróżnicowanie dochodów
W gospodarkach słabiej rozwiniętych występuje również zwykle mniej powszechna dysproporcja w dochodach. Oznacza to, że znacznie większy procent populacji, w porównaniu z krajami rozwiniętymi, ma prawdopodobnie mniej więcej taki sam poziom dochodów.
Efektem netto takiej sytuacji jest uczynienie regresywnego systemu podatkowego mniej regresywnym, ponieważ ogromna większość populacji odczuwa zasadniczo ten sam wpływ systemu podatkowego. Można argumentować, że ta wspólna równość obciążeń podatkowych sprawia, że regresywny system podatkowy jest lepiej określany jako proporcjonalny system podatkowy.
Trzy rodzaje systemów podatkowych
Istnieją trzy główne rodzaje podatków lub systemów podatkowych: regresywny, proporcjonalny lub progresywny. Różnice między tymi trzema rodzajami podatków są pokazane we wpływie na podatek wynikającym ze zmian podstawy opodatkowania, takiej jak dochód.
Regresyjny
Na przykład zmiany dochodu mają niewielki wpływ na stawki podatkowe i kwoty płacone za pomocą regresywnego podatku dochodowego, ale mają znaczący wpływ tam, gdzie system podatku dochodowego, podobnie jak w Stanach Zjednoczonych, jest wysoce progresywny. Podatki regresywne powodują, że osoby lub podmioty o niższych dochodach płacą wyższy procent swoich dochodów w postaci podatków niż osoby lub podmioty o wyższych dochodach.
Typowe podatki regresywne to podatki znane jako „podatki od grzechu”, takie jak podatki od papierosów i alkoholu, ponieważ takie podatki pobierają znacznie wyższy procent dochodu od osób o niskich dochodach niż od osób o wysokich dochodach.
Proporcjonalny
Podatki proporcjonalne, zwane również podatkami liniowymi, to podatki, które mają taką samą część lub procent dochodu od każdego podlegającego opodatkowaniu. Podatek liniowy jest jednym z popularnych proponowanych alternatyw dla obecnego, bardzo postępowej amerykańskiego systemu podatku dochodowego. Niektórzy ekonomiści twierdzą, że proporcjonalne podatki są najbardziej sprawiedliwym systemem podatkowym, ponieważ podatek jest stosowany, w ujęciu procentowym, w równym stopniu w stosunku do każdego, kto jest częścią tego systemu.
Progresywny
Progresywne systemy podatkowe nakładają proporcjonalnie większe obciążenie na osoby lub podmioty o wyższych dochodach w porównaniu z osobami lub podmiotami o niższych dochodach. Jest to system podatkowy najczęściej spotykany w krajach rozwiniętych, takich jak Stany Zjednoczone czy Kanada. W progresywnym systemie podatkowym krańcowa stopa podatkowa, czyli stopa podatkowa wynikająca ze wzrostu dochodu, jest wyższa od średniej stawki podatkowej.1