Raport kwartalny
Co to jest raport kwartalny?
Raport kwartalny jest streszczeniem lub zbiorem niezbadanego sprawozdania finansowego, takich jak bilans, rachunek zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych, emitowanych przez spółki co kwartał (trzy miesiące). Oprócz kwartalnych sprawozdań, sprawozdania te mogą również zawierać wyniki roczne i porównawcze (np. Kwartał ubiegłego roku do kwartału bieżącego roku). Spółki notowane na giełdzie muszą składać swoje raporty w Komitecie Giełdy Papierów Wartościowych (SEC).
Większość firm ma okres obrachunkowy kończący się wraz z rokiem kalendarzowym: 31 grudnia i kwartały kończące się 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia. Raporty kwartalne są zazwyczaj składane w ciągu kilku tygodni od końca kwartału.
Jednak niektóre firmy stosują inny kalendarz finansowy i przedstawiają dane na koniec roku w innym czasie. Na przykład rok finansowy lub podatkowy Apple Inc. ( kwartalny cykl raportowania.
Zrozumienie raportów kwartalnych
Raporty kwartalne obejmują kluczowe dane księgowe i finansowe firmy, w tym przychody brutto, zysk netto, koszty operacyjne i przepływy pieniężne. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) wymaga od emitentów akcji notowanych na giełdzie składania rocznych sprawozdań na formularzu 10-K i kwartalnych sprawozdań na formularzu 10-Q w ciągu 60 dni od zakończenia stosownego okresu. Formularze te mogą zawierać więcej szczegółów niż raporty kwartalne i roczne.
Raportom kwartalnym zwykle towarzyszą prezentacje kierownictwa spółki, w których przedstawiane są inwestorom i analitykom kluczowe dane dotyczące wskaźników efektywności. Kierownictwo firm często dostarcza również wskazówek co do przyszłych wyników finansowych. Po tych prezentacjach rutynowo następują pytania i odpowiedzi.
Analitycy śledzący firmy często publikują szacunki kluczowych wskaźników na przyszłe okresy sprawozdawcze. Publikacje finansowe uśredniają te szacunki, aby uzyskać konsensus uliczny. Firmy, które przekraczają te szacunki, mają przekroczyć oczekiwania. Firmy, których wyniki są zgodne z szacunkami, spełniły oczekiwania. Firmy, których wyniki są poniżej szacunków, nie spełniły oczekiwań.
Kluczowe wnioski
- Raport kwartalny to podsumowanie lub zbiór sprawozdań finansowych firmy, takich jak bilanse i rachunki wyników, wydawane co trzy miesiące.
- Spółki notowane na giełdzie muszą składać kwartalne raporty na formularzu 10-Q w Komisji Giełdy Papierów Wartościowych (SEC).
- Generalnie raporty kwartalne zawierają podsumowanie wykonawcze, najważniejsze informacje oraz przyszłe cele i zadania.
Wymagania dotyczące raportów kwartalnych
Chociaż zawartość raportu kwartalnego różni się w zależności od firmy, większość z nich ma cechy wspólne. Kwartalny raport zazwyczaj zawiera podsumowanie, cele i zadania, najważniejsze informacje oraz nowe i bieżące wyzwania. Jeśli chodzi o wyzwania, raport kwartalny może zawierać strategie zaplanowane lub zastosowane w celu ich przezwyciężenia. W stosownych przypadkach raport kwartalny może omawiać dane z poprzednich raportów kwartalnych i zawierać porównanie ich z raportem bieżącym.
Przygotowanie raportu kwartalnego jest czasochłonne i może wymagać rozszerzonych badań. Gromadzenie danych finansowych i wyników z różnych źródeł zasadniczo zapewni, że raport kwartalny będzie możliwie jak najbardziej wyczerpujący. Wykresy i arkusze kalkulacyjne zapewniają wizualną reprezentację dostarczonych danych; pomagają dodać kontekst. Raporty kwartalne pomóc inwestorów i analityków ocenić kondycję firmy poprzez zapewnienie wglądu do firmy wydajności.