Jakie aktywa podlegają opodatkowaniu, a jakie nie?

Składnik aktywów to każdy zasób o wartości ekonomicznej, który ma przynieść jego posiadaczowi przyszłe korzyści. Aktywa można odróżnić od dochodu za pomocą tego rozróżnienia: dochód to otrzymywane pieniądze, podczas gdy aktywa to coś – zazwyczaj pieniądze lub własność – które dana osoba już posiada. Internal Revenue Service (IRS) uważa większość rodzajów opodatkowania. Jest kilka wyjątków od tej reguły; każdy dochód niepodlegający opodatkowaniu lub zwolniony z podatku jest jasno określony w Kodeksie Podatkowym (IRC).

Dochód podlegający opodatkowaniu a dochód zwolniony z podatku

Dochód podlegający opodatkowaniu obejmuje wynagrodzenia, pensje, premie i napiwki, a także niezarobione dochody. Dochód niezarobkowy to każdy dochód uzyskany z inwestycji i innych źródeł niezwiązanych z zatrudnieniem. Przykłady obejmują odsetki z kont oszczędnościowych, odsetki od obligacji, alimenty  i dywidendy z akcji.

W niektórych sytuacjach zwrot podatku, do którego podatnicy są uprawnieni, może zostać zaliczony do dochodu podlegającego opodatkowaniu. Zwykle ma to jednak miejsce tylko wtedy, gdy podatnik wystąpił o odliczenie z tytułu podatków stanowych i lokalnych w poprzednim roku podatkowym. W takim przypadku podatnik może być zobowiązany do zgłaszania wszelkich zwrotów podatku w wierszu 1 załącznika A formularza 1040. Zasada ta ma na celu zapobieganie ubieganiu się przez podatników o odliczenie z tytułu podatku dochodowego w ich stanie, a później również otrzymywanie zwrot wolny od podatku.

Spośród tych pozycji, które IRC określa jako niepodlegające opodatkowaniu (lub zwolnione z podatku), spadki, alimenty na dzieci, świadczenia socjalne, zwroty producenta i zwrot kosztów adopcji zasadniczo nie są opodatkowane.

Zyski na kontach odroczonych podatkowo są chronione przed opodatkowaniem na określonych warunkach, chociaż mogą być opodatkowane w późniejszym terminie (w przeciwieństwie do rocznych, jak inne źródła dochodów). Konta odroczone podatkowo to rachunki oszczędnościowe, które zazwyczaj nie wymagają od podatników żądania dochodu uzyskanego z konta (ale nie wycofanego) w ich rocznym zeznaniu podatkowym.

Niektóre przykłady kont z odroczonym podatkiem obejmują indywidualne konta emerytalne (IRA), plany emerytalne sponsorowane przez pracodawcę (takie jak plany 401 (k), 457 lub 403 (b)) i renty z odroczonym podatkiem.

Zyski na kontach z odroczonym podatkiem mogą zostać opodatkowane, jeśli zostaną naruszone specjalne warunki (takie jak przedterminowa wypłata środków lub nielegalne wykorzystanie środków na rachunku).

Strategie planowania finansowego, które zmniejszają dochód podlegający opodatkowaniu

Niektórzy podatnicy stosują strategie inwestycyjne, które zmniejszają ich całkowite zobowiązanie podatkowe. Strategia minimalizacji podatków może wykorzystywać różne inwestycje, które mają różne traktowania podatkowe. W szczególności planowanie finansowe i strategia inwestycyjna, której celem jest obniżenie podatków, mogą zmaksymalizować wykorzystanie rachunków z odroczonym podatkiem.

Jednak inwestorzy stosujący strategię inwestycyjną, która ma na celu zmniejszenie dochodu do opodatkowania, zwykle trzymają część swoich inwestycji na rachunkach podlegających opodatkowaniu. W przypadku tej strategii zazwyczaj zaleca się, aby akcje sprzyjające opodatkowaniu, akcje niestabilne i fundusze indeksowe były przechowywane na rachunkach podlegających opodatkowaniu, podczas gdy obligacje podlegające opodatkowaniu, fundusze inwestycyjne w nieruchomości ( REIT ) i fundusze inwestycyjne powinny być przechowywane na kontach z odroczonym podatkiem.

Skorzystaj z odliczeń i kredytów, aby zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu

Inne legalne sposoby zmniejszenia aktywów podlegających opodatkowaniu to wykorzystanie wszystkich dostępnych ulg podatkowych i ulg podatkowych. Ulga podatkowa zmniejsza dochód, od którego jesteś opodatkowany, podczas gdy ulga podatkowa w rzeczywistości bezpośrednio obniża Twój rachunek podatkowy.

Oznacza to, że przy odliczeniu podatku podatnik może odliczyć kwotę odliczenia od swojego dochodu, zmniejszając w ten sposób dochód podlegający opodatkowaniu: im niższy dochód podlegający opodatkowaniu, tym niższy rachunek podatkowy. Z drugiej strony, ulga podatkowa to obniżka faktycznego podatku za dolara.

Istnieją dwie możliwości ubiegania się o odliczenie podatku. Możesz ubiegać się o odliczenie standardowe lub wyszczególnić swoje odliczenia. Wybór wyszczególnienia odliczeń lub opcji odliczenia standardowego wpłynie na całkowitą odpowiedzialność podatnika, dlatego warto porównać zobowiązanie podatkowe w ramach obu opcji, jeśli nie masz pewności.

Odliczenie standardowe obniża dochód podlegający opodatkowaniu o ustaloną kwotę. Jeśli standardowe odliczenie, do którego podatnik się kwalifikuje (w oparciu o jego wiek, dochód i status zgłoszenia), jest większe niż suma wyszczególnionych odliczeń, do których się kwalifikuje, lepiej będzie, jeśli skorzysta z odliczenia standardowego.

Dla podatników, którzy zdecydują się wyszczególnić odliczenia, celem jest również zmniejszenie dochodu podlegającego opodatkowaniu. Niektóre typowe wyszczególnione odliczenia obejmują niezwrócone koszty leczenia i stomatologii, wydatki z tytułu odsetek oraz darowizny na cele charytatywne.

Ulgi podatkowe mogą dodatkowo zmniejszyć twoją odpowiedzialność. Czasami ulgi podatkowe skutkują nawet zwrotem podatku dla podatnika. Niektóre z najczęstszych ulg podatkowych, do których kwalifikują się podatnicy, obejmują American Opportunity Tax Credit (AOTC), Child Tax Credit, Adoption Credit i Lifetime Learning Credit.