Branże, które nie mogą żądać kosztu sprzedanych towarów

Ogólnie rzecz biorąc, Internal Revenue Service (IRS) umożliwia firmom odliczanie kosztów towarów, które są używane do wytwarzania lub zakupu produktów, które sprzedają dla swojej firmy. Do celów księgowych i podatkowych są one wymienione w pozycji kosztów sprzedanych towarów (COGS). Ta redukcja może być główną korzyścią dla firm w sektorach wytwórczym lub wydobywczym, które mają długie procesy produkcyjne i wysokie wartości KWS. Jednak nie wszystkie firmy mogą ubiegać się o odliczenie KWS, ponieważ nie wszystkie firmy mogą umieszczać KWS w rachunku zysków i strat.

Wyłączenia z odliczenia kosztów sprzedanych towarów (COGS)

Wiele firm usługowych w ogóle nie ma żadnych kosztów sprzedaży towarów. Koszt własny koszt nie jest szczegółowo omawiany w ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości (GAAP), ale koszt własny sprzedaży definiuje się jako jedynie koszt pozycji zapasów sprzedanych w danym okresie. Firmy usługowe nie tylko nie mają towarów do sprzedania, ale firmy czysto usługowe również nie mają zapasów. Jeżeli KWS nie jest wymieniony w rachunku zysków i strat, nie można odliczyć tych kosztów.

Przykłady firm usługowych obejmują firmy księgowe, kancelarie prawne, rzeczoznawców majątkowych, konsultantów biznesowych, profesjonalnych tancerzy itp. Mimo że wszystkie te branże generują wydatki biznesowe i zwykle wydają pieniądze na świadczenie swoich usług, nie wymieniają kosztów sprzedaży. Zamiast tego mają tak zwany „koszt usług”, który nie jest wliczany do odliczenia COGS.

Koszt przychodów a koszt własny sprzedaży

Istnieją również koszty przychodów z tytułu bieżących usług kontraktowych, które mogą obejmować nawet surowce, bezpośrednią robociznę, koszty wysyłki i prowizje płacone pracownikom sprzedaży. Jednak nawet one nie mogą być traktowane jako KWS bez fizycznie wytworzonego produktu do sprzedaży. Witryna IRS wymienia nawet kilka przykładów „firm świadczących usługi osobiste”, które nie obliczają KWS w rachunku zysków i strat. Należą do nich lekarze, prawnicy, stolarze i malarze.

Wiele firm usługowych ma do sprzedania pewne produkty. Na przykład linie lotnicze i hotele są głównie dostawcami usług, odpowiednio, takich jak transport i zakwaterowanie, ale oba sprzedają prezenty, żywność, napoje i inne przedmioty. Te pozycje są zdecydowanie uważane za towary, a firmy te z pewnością posiadają zapasy takich towarów. Obie te branże mogą wymieniać KWS w swoich zestawieniach dochodów i ubiegać się o nie do celów podatkowych.

KWS i inne odliczenia

Koszty sprzedanych towarów obejmują bezpośredni koszt wytworzenia towaru lub cenę hurtową odsprzedaży towarów. Inne możliwe do odliczenia koszty obejmują robociznę, przy założeniu, że robocizna była bezpośrednio zaangażowana w proces produkcji towaru, dostawy, koszty wysyłki, fracht i bezpośrednio powiązane koszty ogólne.

Istnieją również pewne koszty pośrednie, które można uwzględnić w KWS. Koszty pośrednie mogą obejmować czynsz, podatki, przechowywanie, obsługę, przepakowywanie i niektóre koszty administracyjne.

Firmy, które mogą ubiegać się o COGS, robią to w swoimharmonogramie C za pośrednictwem wiersza 42. Jest to możliwe tylko wtedy, gdy firma dokładnie wycenia swoje zapasy na początku i na końcu każdego roku podatkowego. Jeśli wydatek jest uwzględniony w KWS, nie może być ponownie liczony jako wydatek biznesowy.