Dobrowolne przestrzeganie
Co to jest dobrowolne przestrzeganie?
Dobrowolne przestrzeganie odnosi się do zasady, że obywatele będą współpracować ze swoim rządem poprzez składanie uczciwych i dokładnych rocznych deklaracji. Amerykański system podatku dochodowego działa zgodnie z tym założeniem, choć nie jest pozbawiony kontroli i sald.
Dobrowolne w tym przypadku oznacza, że indywidualny podatnik przygotuje i złoży zeznanie bez proaktywnych działań ze strony rządu.
Zrozumienie dobrowolnego przestrzegania
Oczywiście podatek dochodowy jest obowiązkowy. Ale ciężar zgłaszania dochodu spoczywa na każdym indywidualnym podatniku.
Taki jest sens dobrowolnej zgodności. Rząd oczekuje, że podatnicy w USA będą obliczać i zgłaszać swoje dochody i będą przekazywać rządowi wszelkie niezapłacone kwoty w terminie podatkowym każdego roku.
Kluczowe wnioski
- Rząd USA wcześnie odkrył, że kontrola każdego zeznania podatkowego jest niemożliwa.
- Dlatego musi założyć, że podatnicy dobrowolnie zastosują się do swoich najlepszych możliwości.
- Kontrole i salda, takie jak formularze W-2, mają na celu zniechęcenie do nieprzestrzegania.
Oczywiście rząd generalnie nie wierzy podatnikowi na słowo. Na przykład podatnik, który otrzyma formularz W-2 od pracodawcy, zgłasza dochód na formularzu 1040. Internal Revenue Service (IRS) otrzymuje kopię tej W-2 i tym samym jest świadomy tego dochodu.
Dana osoba może również mieć pracę w niepełnym wymiarze godzin, która nie wymaga zgłoszenia W-2 lub podobnego oświadczenia o zarobkach lub innych dochodach. Zgodnie z zasadą dobrowolności podatnik powinien zgłosić ten dodatkowy dochód w zeznaniu rocznym.
Drugim, mniej optymistycznym założeniem amerykańskiego systemu podatkowego jest to, że część podatników nie będzie w pełni przestrzegać wymogów podatkowych. Może to nastąpić w wyniku celowego uchylania się lub niewinnego nieporozumienia. IRS jest odpowiedzialny za egzekwowanie zgodności i robi to poprzez system audytów.
Audyty i dobrowolne przestrzeganie
W pierwszych dniach po ustanowieniu federalnego podatku dochodowego w 1913 r. Prawo Stanów Zjednoczonych wymagało, aby każde zeznanie podatkowe było kontrolowane przez biuro komisarza Urzędu Skarbowego.
Wkrótce okazało się to niemożliwe, nawet w miarę wzrostu liczby pracowników komisarza. Ustawa z 1954 r. Zniosła ten wymóg i od tego czasu przeprowadzono audyty około jednego procenta zwrotów.
Dorozumiana akceptacja rządu, że nie posiada on środków na kompleksowe kontrole i nigdy ich nie posiadała, pomaga zdefiniować dobrowolną zgodność. Zgodność jest dobrowolna, ponieważ całkowite egzekwowanie jest niemożliwe. Dobrowolny charakter przestrzegania przepisów nie oznacza, że płacenie podatków jest działaniem dobrowolnym.
Audyty są najczęściej wywoływane przez niedopasowanie informacji podanych w zeznaniu podatkowym i powiązanych oficjalnych formularzach, takich jak W-2 lub 1099. Inne sygnały ostrzegawcze obejmują zarobki niezgodne z ubiegłymi latami lub transakcjami finansowymi z osobami, które są w trakcie audytu.
Audyty można przeprowadzić pocztą lub osobiście. Nieoficjalne progi opłat za oszustwa podatkowe to 70 000 USD niezapłaconych podatków i trzy lata celowego oszustwa. Wytyczne te mają na celu zminimalizowanie ryzyka ścigania podatników, których nieprzestrzeganie jest naprawdę uczciwym przeoczeniem.