Ustawa o jednolitych transferach do nieletnich (UTMA)
Co to jest ustawa o jednolitych transferach do nieletnich (UTMA)?
Ustawa Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) zezwala nieletnim na otrzymywanie prezentów – takich jak pieniądze, patenty, tantiemy, nieruchomości i dzieła sztuki – bez pomocy opiekuna lub powiernika. Konto UTMA umożliwia obdarowującemu lub wyznaczonemu opiekunowi zarządzanie kontem osoby niepełnoletniej do momentu osiągnięcia przez nią pełnoletności. UTMA chroni również nieletniego przed konsekwencjami podatkowymi dotyczącymi prezentów, do określonej wartości.
Jak działa ustawa o jednolitych transferach do nieletnich (UTMA)
UTMA jest rozszerzeniem ustawy Uniform Gift to Minors Act (UGMA), która ograniczała się do przenoszenia papierów wartościowych. Należy pamiętać, że chociaż UTMA oferuje sposób na zbudowanie nieopodatkowanego konta oszczędnościowego dla małoletnich dzieci, aktywa będą liczone jako część podlegającego opodatkowaniu majątku opiekuna do czasu objęcia w posiadanie osoby niepełnoletniej. UTMA została sfinalizowana w 1986 r. Przez Krajową Konferencję Komisarzy ds. Jednolitych Praw Stanowych i przyjęta przez większość z 50 stanów. Pozwala nieletnim na otrzymywanie prezentów i unikanie konsekwencji podatkowych do momentu osiągnięcia przez stan pełnoletności, czyli zazwyczaj 18 lub 21 lat.
Podczas gdy UTMA oferuje sposób na zbudowanie nieopodatkowanego konta oszczędnościowego dla małoletnich dzieci, aktywa będą liczone jako część podlegającego opodatkowaniu majątku opiekuna do czasu objęcia w posiadanie osoby niepełnoletniej .
UTMA kontra UGMA
Różnica między UTMA a UGMA polega na terminie zapadalności. UTMA dopuszcza okres zapadalności przed przekazaniem beneficjentowi do 25 lat. UGMA dojrzewa w wieku 18 lat.
Data zakończenia dla każdego z nich jest również inna. Podczas gdy wypowiedzenie UGMA ma 18 lat, wiek wypowiedzenia dla UTMA wynosi 21 lat. Ponadto konta UTMA pozwalają rodzicom na przekazywanie prezentów, takich jak pieniądze, akcje lub ubezpieczenie na życie. Jednak konta UGMA pozwalają tylko na darowizny w postaci podstawowych aktywów.
Historia prawna
UTMA jest podobna do oryginalnej wersji UGMA, która została opracowana w 1956 r. I poprawiona w 1966 r. UGMA zapewnia sposób przeniesienia własności na osobę nieletnią bez konieczności formalnego zaufania. Umożliwia zarządzanie majątkiem powiernikowi wyznaczonemu przez ofiarodawcę. Majątek jest następnie przekazywany małoletniemu, gdy osoba małoletnia osiągnie pełnoletność w państwie, w którym dokonano prezentu.
UTMA zawiera język UGMA i rozszerza pierwotną definicję prezentów poza gotówkę i papiery wartościowe o nieruchomości, obrazy, tantiemy i patenty. Do każdego stanu należy przyjęcie lub zmiana UTMA. Stan Floryda uchwalił ustawę w 2015 r., Która zezwala na utrzymywanie majątku przez opiekuna do 25 roku życia, jeśli jest to pożądane.
Kluczowe wnioski
- Ustawa Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) zezwala nieletnim na otrzymywanie prezentów bez pomocy opiekuna lub powiernika.
- Małoletni może uniknąć konsekwencji podatkowych, dopóki nie osiągnie pełnoletności obowiązującej w państwie.
- Darczyńca może wyznaczyć opiekuna, który ma obowiązek powierniczy zarządzać majątkiem i inwestować go w imieniu małoletniego do czasu osiągnięcia przez nieletniego pełnoletności.
Konsekwencje podatkowe
Począwszy od 2018 r. IRS zezwala na wyłączenie z podatku od prezentów w wysokości do 15 000 USD na osobę w przypadku kwalifikującego się prezentu, w tym prezentów dla osób niepełnoletnich. UTMA zapewnia dzieciom wygodny sposób oszczędzania i inwestowania bez ponoszenia obciążeń podatkowych. Numer ubezpieczenia społecznego małoletniego jest używany do celów sprawozdawczości podatkowej na kontach UTMA. Należy również zauważyć, że ponieważ aktywa przechowywane na koncie UTMA są własnością małoletniego, może to mieć negatywny wpływ, gdy małoletni ubiega się o pomoc finansową lub stypendia edukacyjne.
Kontrola aktywów
Ustawa zezwala dawcy na wyznaczenie opiekuna, który ma obowiązek powierniczy zarządzać majątkiem i inwestować go w imieniu małoletniego do czasu osiągnięcia przez nieletniego pełnoletności. Majątek należy do małoletniego od chwili jego nadania. Jeżeli darczyńca umrze podczas pełnienia funkcji kuratora, wartość majątku opiekuńczego wlicza się do majątku darczyńcy.
Często Zadawane Pytania
Co to jest ustawa o jednolitych transferach do nieletnich (UTMA)?
Jak sama nazwa wskazuje, UTMA to prawo dotyczące przenoszenia aktywów od osób dorosłych do nieletnich. UTMA zapewnia rodzicom i innym osobom dorosłym korzystny podatkowo sposób przekazywania prezentów nieletnim bez konieczności tworzenia formalnego trustu. W ten sposób osoba dorosła przekazująca prezent zazwyczaj pełniłaby funkcję opiekuna tych aktywów do momentu osiągnięcia przez nieletniego pełnoletności. Darczyńca może również wyznaczyć osobę trzecią jako powiernika tych aktywów.
Jaka jest różnica między UTMA a ustawą Uniform Gift to Minors Act (UGMA)?
UTMA i UGMA służą podobnym celom, ale istnieją między nimi istotne różnice. Przede wszystkim UTMA umożliwia podarowanie szerszego zakresu aktywów, w tym finansowych papierów wartościowych, takich jak akcje i obligacje. Ponadto UTMA zapewnia dodatkowy czas dla podarowanych aktywów na osiągnięcie terminu zapadalności, na przykład w przypadku obligacji. Z kolei UGMA wymaga przejęcia majątku przez małoletniego po osiągnięciu przez nieletniego 18 lat.
Jakie są wady i zalety korzystania z konta UTMA?
Główną zaletą korzystania z konta UTMA jest to, że pieniądze wpłacone na konto są zwolnione z podatku od darowizn, maksymalnie do 15 000 USD rocznie. Ponadto dochód uzyskany z przekazanych środków podlega opodatkowaniu według stawki podatkowej osoby małoletniej, która otrzymuje środki. Ponieważ dochód małoletniego jest prawdopodobnie znacznie niższy niż dochód dorosłego dawcy, może to prowadzić do znacznych oszczędności podatkowych. Jedną z wad korzystania z konta UTMA jest jednak to, że może to spowodować, że odbiorca będzie mniej kwalifikował się do programów stypendialnych opartych na potrzebach i innych podobnych inicjatyw.