Księgowanie daty transakcji
Co to jest rozliczanie daty transakcji
Księgowanie na podstawie daty transakcji jest metodą księgową stosowaną przez księgowych i księgowych firmy do rejestrowania transakcji. Księgowanie daty transakcji rejestruje transakcję na dzień zawarcia umowy (data transakcji), a nie na dzień sfinalizowania transakcji (data rozliczenia). Jeśli jednak transakcja obejmuje odsetki, odsetki nie mogą zostać zapisane w księgach do czasu rozliczenia.
Kluczowe wnioski
- Księgowanie według daty transakcji to metoda księgowania używana do rejestrowania transakcji.
- Firma korzystająca z księgowania dat transakcji rozpozna transakcję w momencie zawarcia transakcji lub transakcji.
- Księgowanie daty transakcji różni się od księgowania daty rozliczenia, w którym data dostawy jest datą transakcji.
- Jeżeli w transakcji są zaangażowane odsetki, nie mogą one zostać zapisane w księgach do dnia rozliczenia.
Jak działa rozliczanie daty transakcji
Księgowanie daty transakcji wymaga rejestrowania transakcji w dniu zawarcia transakcji. Różni się to od księgowania w dniu rozliczenia, w którym data dostawy jest datą transakcji. Oznacza to, że księgowanie daty transakcji oznacza, że firma nie czeka, aż środki znajdą się na koncie lub opuści konto, aby zarejestrować transakcję. Transakcja jest rejestrowana natychmiast po zawarciu transakcji lub porozumienia.
Księgowanie daty transakcji a data rozliczenia
Obie te opcje datowania są częścią ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (GAAP). Firma może skorzystać z dowolnej opcji, ale musi trzymać się wybranej opcji. Główną różnicą między rachunkowością na dzień zawarcia transakcji a rachunkowością w dniu rozliczenia jest czas, który ma również wpływ na sprawozdania finansowe.
Rozróżnienie między rachunkowością na dzień zawarcia transakcji a rachunkowością w dniu rozliczenia jest istotne, ponieważ wpływa na sprawozdania finansowe spółki. Na przykład załóżmy, że ZXC Corporation, której rok podatkowy kończy się 31 grudnia, kupuje nową fabrykę z zadłużeniem 26 grudnia i przejmuje ten czynnik w posiadanie 31 stycznia następnego roku. Ta transakcja obejmuje koniec roku obrachunkowego. Metoda księgowa stosowana przez ZXC Corporation będzie miała wpływ na rok, za który ta transakcja zostanie zarejestrowana.
Jeśli ZXC Corporation korzysta z księgowania dat transakcji, kwota aktywów i pożyczki zostanie zarejestrowana w księgach firmy – bez żadnych odsetek naliczonych przez pięć dni – 26 grudnia. Jeśli użyje księgowania danych rozliczeniowych, aktywa i zobowiązania zostaną zarejestrowane w firmie książki w dniu 31 stycznia następnego roku. Niezależnie od zastosowanej metody księgowania, odsetki związane z transakcją nie zostaną zaksięgowane do momentu rozliczenia.
Korzyści z księgowania daty transakcji
Główną zaletą księgowania dat transakcji jest to, że dostarcza najbardziej aktualnych informacji do sprawozdań finansowych. Tymczasem księgowanie na dzień rozliczenia jest podejściem bardziej konserwatywnym. Księgowanie na podstawie daty rozliczenia najlepiej sprawdza się w przypadku firm o ograniczonej płynności, w przypadku których rozliczanie według daty transakcji oznacza, że firmie mogą zabraknąć faktycznej fizycznej gotówki na koncie, jeśli nadal czeka na środki lub wydaje nierozliczone środki.
Tymczasem korzyść z księgowania daty rozliczenia jest realizowana, gdy transakcja kończy się fiaskiem. Firma korzystająca z księgowania daty transakcji musiałaby cofnąć transakcję księgową w przypadku nieudanej transakcji.