Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP)
Co to jest numer identyfikacji podatkowej (NIP)?
Numer identyfikacyjny podatnika (TIN) to unikalny dziewięciocyfrowy numer używany do identyfikacji osoby fizycznej, firmy lub innego podmiotu w zeznaniach podatkowych i innych dokumentach składanych w Internal Revenue Service (IRS). NIP to zazwyczaj numer ubezpieczenia społecznego lub numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN), w zależności od podmiotu, któremu jest nadawany. NIP jest również znany jako numer 95 lub numer identyfikacji podatkowej.
Większość osób decyduje się na użycie swojego numeru ubezpieczenia społecznego jako numeru NIP. Wyłączni właściciele, którzy nie mają pracowników, mogą używać swoich numerów ubezpieczenia społecznego lub numeru EIN. Korporacje, spółki, trusty i majątki muszą używać numeru EIN nadanego przez IRS.
Kluczowe wnioski
- Numer identyfikacyjny podatnika (TIN) to ogólny termin obejmujący kilka rodzajów dziewięciocyfrowych numerów identyfikacyjnych używanych przez osoby fizyczne i / lub firmy do składania zeznań podatkowych w Urzędzie Skarbowym (IRS).
- W przypadku większości podatników indywidualnych i wielu osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą numer PESEL jest numerem identyfikacyjnym podatnika.
- Większość firm jest zobowiązana do używania numeru identyfikacyjnego podatnika nadanego przez IRS, zwanego numerem identyfikacyjnym pracodawcy (EIN).
Jak działa numer identyfikacyjny podatnika
Numer NIP dla osoby fizycznej jest sformatowany w taki sam sposób, jak numer ubezpieczenia społecznego: xxx-xx-xxxx. W przypadku większości osób numer ubezpieczenia społecznego będzie numerem identyfikacyjnym podatnika. W przypadku firm IRS nadaje numery NIP w następującym formacie: xx-xxxxxxx. Firmy i wszelkie inne podmioty, które nie mogą używać numeru ubezpieczenia społecznego jako NIP, muszą uzyskać numer EIN od IRS
NIP to ogólny termin, który może odnosić się do dowolnego z pięciu podstawowych typów numerów identyfikacyjnych podatników:
- Numer ubezpieczenia społecznego (SSN)
- Numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN)
- Indywidualny numer identyfikacyjny podatnika (ITIN)
- Numer identyfikacyjny podatnika adopcyjnego (ATIN)
- Numer identyfikacji podatkowej podmiotu sporządzającego (PTIN)
Social Security Administration nadaje numery ubezpieczenia społecznego obywatelom USA i wykwalifikowanym cudzoziemcom. Niektórzy cudzoziemcy będący rezydentami i nierezydentami, którzy nie kwalifikują się do uzyskania numerów ubezpieczenia społecznego, mogą złożyć formularz W-7 w IRS w celu uzyskania numeru ITIN. IRS upoważnia agentów akceptujących – takich jak uczelnie, instytucje finansowe i firmy księgowe – do pomocy wnioskodawcom w uzyskaniu numerów ITIN.
IRS wymaga stosowania numerów identyfikacji podatkowej na wielu dokumentach podatkowych. Dokumenty te obejmują zeznania podatkowe, wyciągi i raporty. Banki i inne firmy używają numerów NIP podczas interakcji z innymi podmiotami.
Numer identyfikacji podatkowej musi znajdować się na wszystkich materiałach przesyłanych do IRS w celu ubiegania się o ulgi lub wyłączenia podatkowe lub do płacenia podatków. Na przykład podatnicy składający roczne zeznania podatkowe muszą podać numer NIP na zeznaniu, a pracodawcy zgłaszający wynagrodzenia pracowników muszą dostarczyć numery NIP pracowników.
Uwagi specjalne
IRS czasami wydaje numer identyfikacyjny podatnika adopcyjnego (ATIN) dziecku, które jest w trakcie adopcji przez podatników w USA. W takich przypadkach numer jest tymczasowy i zostanie zastąpiony, gdy dziecko będzie kwalifikować się do otrzymania numeru ubezpieczenia społecznego.
IRS wymaga, aby opłacani podatnicy umieszczali numer identyfikacyjny podatnika (PTIN) na wszystkich deklaracjach podatkowych lub wnioskach o zwrot podatku, które sporządzają (zasadniczo lub w całości). Podatnicy mogą ubiegać się o te numery pocztą lub online. Specjalne zasady mają zastosowanie do zagranicznych podatników, którzy nie mogą uzyskać numerów ubezpieczenia społecznego.
Numery NIP a numery EIN
Numery identyfikacyjne pracodawcy (EIN) to jeden z rodzajów NIP. Czasami numery EIN są również nazywane federalnymi numerami identyfikacyjnymi pracodawców. IRS wymaga od firm, w tym korporacji i spółek osobowych, a także niektórych trustów i majątków majątkowych, używania numerów EIN.
IRS informuje, że podmioty odpowiedzialne zapewniają legalne założenie firmy przed uzyskaniem numeru EIN. Zazwyczaj nowy numer EIN należy uzyskać w przypadku zmiany własności lub struktury przedsiębiorstwa. Dokument nadający numer EIN musi być przechowywany przez firmę lub osobę, której został nadany.
Wyłączni właściciele, którzy nie mają pracowników, mogą używać numeru EIN lub numeru ubezpieczenia społecznego. Osoba prowadząca działalność gospodarczą, która zatrudnia co najmniej jedną inną osobę, musi uzyskać numer EIN od IRS.
Właściciele małych firm i osoby samozatrudnione mogą ubiegać się o numer EIN przez Internet.
Ponadto IRS wymaga, aby niektóre podmioty używały numeru EIN jako numeru NIP, jeśli należą do określonych kategorii. Przykłady obejmują wszelkie podmioty, które mają plan Keogh, lub wszelkie podmioty, które składają zwroty związane ze sprzedażą alkoholu, tytoniu lub broni palnej.