Podatki dla małych firm w Teksasie: podstawy
Teksas ma drugą co do wielkości gospodarkę w Stanach Zjednoczonych, z produktem stanowym brutto w wysokości 1,76 bln USD w 2020 r. Wiele z tych pieniędzy pochodzi z przemysłu naftowego i gazowego, chociaż rolnictwo, hutnictwo, bankowość i turystyka również przyczyniły się do tego. Jednym z powodów może być to, że Teksas w XXI wieku ma bardzo przyjemny klimat biznesowy.
Kluczowe wnioski
- W Teksasie firmy z rocznymi przychodami od 1,18 do 10 mln USD płacą podatek franczyzowy w wysokości 0,375%.
- Firmy, których przychody są mniejsze niż 1,18 mln USD, nie płacą podatku franczyzowego.
- Maksymalny podatek franczyzowy w Teksasie wynosi 0,75%.
W porównaniu z większością stanów, podatki biznesowe w Teksasie są wyjątkowo niskie i nie ma podatku dochodowego od osób fizycznych. To daje Teksasowi dwie wyraźne przewagi konkurencyjne nad wieloma innymi stanami – firmy zatrzymują więcej pieniędzy, które zarabiają, i mogą rekrutować największe talenty, powołując się na brak podatku dochodowego od osób fizycznych.
Wiadomości są jeszcze lepsze dla małych firm. Stawka podatku od przedsiębiorstw, która jest już niska, kurczy się lub spada do zera dla przedsiębiorstw, których przychody nie przekraczają określonych progów. W przypadku małej firmy, która dopiero zaczyna, może to złagodzić napięcie związane z tymi niepewnymi wczesnymi latami.
Podatek franczyzowy
Obecnie w sześciu stanach USA nie obowiązuje podatek dochodowy od osób prawnych. Jednak oprócz opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej podatkiem dochodowym od osób prawnych lub podatkiem dochodowym od osób fizycznych, wiele stanów nakłada osobny podatek przynajmniej na niektóre przedsiębiorstwa.
Teksas nazywa swój podatek od przedsiębiorstw podatkiem franczyzowym. Różnica między podatkiem dochodowym od osób prawnych a podatkiem od franczyzy od osób prawnych polega na tym, że podatek dochodowy dotyczy zysku, a podatek franczyzowy nie dotyczy zysku. Podatek od franczyzy korporacyjnej jest zasadniczo opłatą, którą firma musi zapłacić za przywilej prowadzenia działalności gospodarczej w mieście lub stanie.
Firmy, których roczny przychód wynosi 20 milionów USD lub mniej, płacą 0,331%. Mogą składać dokumenty za pomocą formularzaEZ Computation (a ten formularz jest naprawdę łatwy – jest jednostronicowy). Podatek dla hurtowników i detalistów wynosi 0,375%. Stawka podatku dla firm innych niż handel detaliczny i hurtowy wynosi 0,75%.
Warto podkreślić, że jest to podatek od przychodów brutto, a nie od dochodu netto firmy. Teksas jest jednym z zaledwie czterech stanów z tego typu systemem. Te inne są Nevada, Ohio, i Waszyngton.
Próg zerowy podatku
Małe firmy z rocznymi przychodami poniżej określonego poziomu w ogóle nie płacą podatku franczyzowego. Jest to tzw. Próg braku opodatkowania. W roku podatkowym 2020 próg ten wynosi 1 180 000 USD.
Podatki od większych firm
Państwo opodatkowuje firmy, które nie wypełniają formularza EZ Computation, według stawki 0,75% ich marży podlegającej opodatkowaniu (0,375% dla detalistów i hurtowników). Definiuje to jako najniższą z następujących trzech liczb: 70% całkowitego przychodu, 100% przychodu pomniejszonego o koszt sprzedanych towarów (COGS) lub 100% przychodu minus całkowite wynagrodzenie.
Prawie wszystkie rodzaje działalności w stanie podlegają podatkowi franczyzowemu. Jedynymi wyjątkami są jedynymi jednoosobowe oraz niektóre rodzaje spółek jawnych.
Małe firmy z przychodami brutto poniżej 1 180 000 USD płacą zerowy podatek franczyzowy za rok podatkowy 2020.
W przypadku wielu firm rzeczywiste stawki podatkowe są znacznie niższe od podanych. Na przykład podatek franczyzowy dla firm detalicznych i hurtowych, niezależnie od wielkości firmy, wynosi 0,375%. Firmy, które zarabiają mniej niż 20 milionów dolarów rocznych przychodów i rozliczają podatki za pomocą stanowego formularza EZ Computation, płacą 0,331% podatku franczyzowego.
Jednak formularz EZ Computation nie pozwala firmie na odliczanie kosztów własnych lub rekompensat, ani na przyjmowanie jakichkolwiek kredytów związanych z rozwojem ekonomicznym lub tymczasowymi kredytami.
C Podatki korporacyjne
Większość małych firm nie jest korporacjami, ale czasami przechodzą z korporacji LLC i S do korporacji C, gdy ich wzrost osiągnie określony poziom. Dlatego warto zrozumieć, w jaki sposób korporacje są opodatkowane w Teksasie.
Podobnie jak większość stanów, Teksas nakłada na korporacje standardowy podatek od działalności gospodarczej, czyli podatek franczyzowy. Podobnie jak w przypadku wszystkich firm, próg braku podatku i zasady obliczania EZ mają zastosowanie do korporacji.
Podatki korporacyjne
Korporacja S to popularne oznaczenie dla małych firm. Zapewnia wiele korzyści wynikających z włączenia, ale w przeciwieństwie do korporacji C nie podlega oddzielnemu federalnemu podatkowi dochodowemu lub, w większości stanów, odrębnemu kapitału własnego spółki.
Jednak Teksas nadal nakłada na korporacje S podatek od franczyzy w oparciu o roczne przychody firmy. Po raz kolejny najwyższy podatek, jaki kiedykolwiek może wynosić, wynosi 1%. Poszczególni udziałowcy spółki nie muszą płacić podatków państwowych od swoich części dochodu spółki.
Korzyść ta jest szczególnie atrakcyjna dla małych korporacji S, których roczne przychody nie przekraczają progu zwolnienia z podatku. Działają one zasadniczo bez podatku, ponieważ podatek nie jest naliczany od samej firmy ani od osób, które uzyskują z niej dochód.
Podatki od spółek z ograniczoną odpowiedzialnością
LLC to inne popularne oznaczenie dla małych firm. W większości stanów LLC są podmiotami, które chronią właścicieli firm przed określonymi zobowiązaniami prawnymi, ale przekazują swoje dochody tym właścicielom, którzy płacą podatek dochodowy od osób fizycznych, a nie podatek dochodowy od działalności gospodarczej od swoich dochodów.
Podobnie jak w przypadku korporacji S, Teksas odrzuca krajowy trend i pobiera podatek franczyzowy od LLC, stosując te same zasady, które mają zastosowanie do wszystkich rodzajów działalności. Jednak dochód przekazywany właścicielom jako dochód osobisty nie podlega stanowemu podatkowi dochodowemu w Teksasie.
Podatki od partnerstwa i działalności gospodarczej
Większość małych firm w Teksasie, które są partnerami, płaci podatek franczyzowy, podczas gdy firmy jednoosobowe nie. Papierkiem lakmusowym w spółce osobowej jest to, czy firma jest bezpośrednio własnością osób fizycznych, a dochód z działalności jest bezpośrednio przekazywany tym osobom. W takich sytuacjach Teksas traktuje spółki osobowe jak firmy jednoosobowe i nie nakłada podatku franczyzowego.
W takich przypadkach właściciele firm muszą zapłacić federalny podatek dochodowy od tego dochodu, ale nie podatek stanowy, ponieważ Teksas nie opodatkowuje dochodów osobistych.
Większość spółek osobowych w Teksasie, w tym LP i LLP, podlega podatkowi franczyzowemu.
W przypadku właścicieli firm w Teksasie rozważających zawiązanie spółki osobowej wykwalifikowany księgowy może pomóc w ustaleniu struktury spółki w celu uzyskania najbardziej korzystnego traktowania podatkowego w indywidualnych okolicznościach.