Przedział podatkowy
Co to jest przedział podatkowy?
Przedział podatkowy odnosi się do zakresu dochodów podlegających określonej stawce podatku dochodowego. Przedziały podatkowe skutkują progresywnym systemem podatkowym, w którym opodatkowanie stopniowo rośnie wraz ze wzrostem dochodów jednostki: niskie dochody mieszczą się w przedziałach podatkowych o stosunkowo niskich stawkach podatku dochodowego, podczas gdy wyższe zarobki mieszczą się w przedziałach z wyższymi stawkami.
Kluczowe wnioski
- Obecnie w USA istnieje siedem federalnych przedziałów podatkowych ze stawkami wahającymi się od 10% do 37%.
- Amerykański system podatkowy jest progresywny, przy czym niższe przedziały płacą niższe stawki, a wyższe stawki płacą wyższe.
- O ile Twój dochód nie plasuje Cię w najniższym przedziale podatkowym, w miarę wzrostu dochodu opłata jest naliczana według różnych stawek, a nie tylko według stawki przedziału, w którym się znajdujesz.
Zrozumienie przedziałów podatkowych
W Stanach Zjednoczonych Internal Revenue Service (IRS) stosuje progresywny system podatkowy, co oznacza, że podatnicy będą płacić najniższą stawkę podatku od pierwszego poziomu dochodu podlegającego opodatkowaniu w swoim przedziale, wyższą stawkę na następnym poziomie i tak dalej. Obecnie istnieje siedem progów podatkowych federalnych, każdy przypisany inny kurs, począwszy od 10% do 37%, przy czym zakresy dolara w każdej różnicowania dla pojedynczych filtrach, żonaci wspólne filers (i kwalifikacjach wdowę (ER) e), żonatego złożenie odrębnego składający i szef gospodarstwa domowego, co daje 28 efektywnych przedziałów podatkowych.
Określając, który próg podatkowy zastosować, podatnik powinien najpierw obliczyć swój dochód podlegający opodatkowaniu ( dochód zarobiony i dochód z inwestycji pomniejszony o korekty i odliczenia ).
Weźmy przykład oparty na stawkach za rok podatkowy 2020. Osoby składające wnioski jednoosobowe, które mają dochód do opodatkowania poniżej 9875 USD, podlegają stawce podatku dochodowego w wysokości 10% (najniższy przedział). Osoby składające pojedyncze zgłoszenia, które zarabiają więcej niż ta kwota, będą podlegać opodatkowaniu w wysokości 9 875 USD w wysokości 10%, ale ich zarobki po przekroczeniu tego punktu granicznego i do 40 125 USD będą podlegać stawce 12%, czyli kolejnemu przedziałowi. Zarobki od 40 125 do 84 200 USD podlegają opodatkowaniu według stawki 22%, czyli trzeciej przedziału. I tak dalej.
Przedziały podatkowe są corocznie korygowane o inflację przy użyciu wskaźnika cen konsumpcyjnych (CPI).
Jednolite przedziały i stawki podatku dochodowego na rok 2020
Przedziały i stawki podatku dochodowego podlegającego opodatkowaniu w związku małżeńskim na rok 2020
Stawki podatkowe a przedziały podatkowe
Ludzie często określają swoje przedziały podatkowe i stawki podatkowe jako to samo, ale tak nie jest. Stawka podatkowa to procent, według którego opodatkowany jest dochód; każdy przedział podatkowy ma inną stawkę podatkową (10%, 12%, 22% itd.), zwaną stopą krańcową. Jednak większość podatników – wszyscy z wyjątkiem tych, którzy mieszczą się bezpośrednio w przedziale minimalnym – ma dochód, który jest opodatkowany progresywnie, więc w rzeczywistości podlegają oni kilku różnym stawkom, poza nominalną wartością ich przedziału podatkowego. Twój przedział podatkowy niekoniecznie odzwierciedla łączną kwotę podatków. Terminem tym jest efektywna stawka podatkowa. Oto jak to działa.
Rozważ następującą odpowiedzialność podatkową dla osoby składającej wniosek z dochodem podlegającym opodatkowaniu w wysokości 50000 USD w 2020 r.:
- Pierwsze 9875 USD podlega opodatkowaniu w wysokości 10%: 9875 USD x 0,10 = 987,50 USD
- Następnie od 9876 USD do 40 125 USD, czyli 30250 USD, podlega opodatkowaniu w wysokości 12%: 30 250 USD x 0,12 = 3630 USD
- Wreszcie, najwyższe 9875 USD (to, co zostało z dochodu 50 000 USD) jest opodatkowane według stawki 22%: 10524 USD x 0,22 = 2172,50 USD
Dodaj należne podatki w każdym z przedziałów, a otrzymasz 987,50 $ + 3630 $ + 2172,50 $ = 6790 $.
Wynik: Efektywna stawka podatkowa tej osoby wynosi około 13,5% dochodu.
Plusy i minusy przedziałów podatkowych
Przedziały podatkowe – oraz progresywny system podatkowy, który tworzą – kontrastują ze strukturą podatku liniowego, w którym wszystkie osoby fizyczne są opodatkowane według tej samej stawki, niezależnie od poziomu ich dochodów.
Plusy
- Osoby o wyższych dochodach są w stanie lepiej płacić podatki dochodowe i utrzymywać dobry standard życia.
- Osoby o niskich dochodach płacą mniej, pozostawiając im więcej środków na utrzymanie.
- Ulgi podatkowe i ulgi podatkowe zapewniają osobom o wysokich dochodach ulgi podatkowe, jednocześnie nagradzając pożyteczne zachowania, takie jak darowizny na cele charytatywne.
Cons
- W końcu zamożni ludzie płacą nieproporcjonalne podatki.
- Przedziały sprawiają, że zamożni koncentrują się na znajdowaniu luk podatkowych, które powodują, że wielu z nich nie płaci podatków, co pozbawia rząd dochodów.
- Progresywne opodatkowanie prowadzi do zmniejszenia oszczędności osobistych.
Zalety
Zwolennicy przedziałów podatkowych i progresywnych systemów podatkowych twierdzą, że osoby o wysokich dochodach są w stanie lepiej płacić podatki dochodowe przy jednoczesnym utrzymaniu stosunkowo wysokiego standardu życia, podczas gdy osoby o niskich dochodach – które mają trudności z zaspokojeniem swoich podstawowych potrzeb – powinny podlegać mniejszemu opodatkowaniu.
Podkreślają, że sprawiedliwe jest, aby zamożni podatnicy płacili więcej podatków niż biedni i klasa średnia, kompensując nierówności w dystrybucji dochodów. To sprawia, że progresywny system podatkowy jest „progresywny” w obu znaczeniach tego słowa: wzrasta stopniowo i jest zaprojektowany z myślą o podatnikach o niższych dochodach. Na przykład podatki, które płacisz przy wypłatach 401 (k), są również oparte na przedziałach podatkowych.
Zwolennicy utrzymują, że ten system może generować wyższe dochody dla rządów i nadal być sprawiedliwy, pozwalając podatnikom na obniżenie swoich rachunków podatkowych poprzez korekty, takie jak odliczenia podatkowe i / lub ulgi podatkowe na wydatki, takie jak datki na cele charytatywne.
Wyższy dochód, który osiągną podatnicy, może następnie zostać skierowany z powrotem do gospodarki. Ponadto stosowanie przedziałów podatkowych automatycznie stabilizuje dochody jednostki po opodatkowaniu, ponieważ spadkowi środków przeciwdziała obniżenie stawki podatkowej, pozostawiając mniej znaczący spadek.
Negatywy
Przeciwnicy przedziałów podatkowych i progresywnych harmonogramów podatkowych argumentują, że wszyscy, niezależnie od dochodów czy statusu ekonomicznego, są równi wobec prawa i nie powinno być dyskryminacji między bogatymi a biednymi. Wskazują również, że progresywne opodatkowanie może prowadzić do znacznej rozbieżności między kwotą podatków płaconych przez zamożnych ludzi a kwotą reprezentacji rządowej, którą otrzymują. Niektórzy nawet zwracają uwagę, że obywatele mają tylko jeden głos na osobę, niezależnie od osobistego, a nawet krajowego procentu podatku, który płacą.
Przeciwnicy twierdzą również, że wyższe opodatkowanie przy wyższych poziomach dochodów może (i prowadzi) do tego, że zamożni wydają pieniądze na wykorzystywanie luk w prawie podatkowym i znajdowanie kreatywnych sposobów na ochronę zarobków i aktywów – często w rezultacie płacą mniej podatków niż mniej zamożnych, pozbawiając rząd dochodów. (Amerykańskie firmy, które na przykład przenoszą swoje siedziby za granicę, często robią to, aby uniknąć amerykańskich podatków korporacyjnych ).
Twierdzą również, że system progresywny w przeszłości prowadził do obniżenia stóp oszczędności osobistych wśród podatników. Po wzroście do 12% w grudniu 2012 r. Stopa oszczędności osobistych spadła nagle do 5,8% do lutego 2013 r. Jednak od lutego 2021 r. Stopa powróciła do 13,6%.
Historia federalnych przedziałów podatkowych
Przedziały podatkowe istnieją w amerykańskim kodeksie podatkowym od momentu powstania ustawa o dochodach z 1862 r. Ustanowiładwa pierwsze przedziały podatkowe : 3% dla rocznych dochodów od 600 do 10 000 USD i 5% dla dochodów powyżej 10 000 USD. Pierwotne cztery statusy zgłoszenia to osoba stanu wolnego, składająca małżeństwo wspólnie, składająca wniosek małżeński oddzielnie oraz głowa gospodarstwa domowego, chociaż stawki były takie same niezależnie od statusu podatkowego.
W 1872 roku Kongres zniósł podatek dochodowy. Pojawiła się ona ponownie dopiero po ratyfikacji szesnastej poprawki do konstytucji, która ustanowiła prawo Kongresu do nakładania federalnego podatku dochodowego w 1913 roku. W tym samym roku Kongres uchwalił 1% podatek dochodowy dla osób zarabiających ponad 3000 dolarów rocznie i pary zarabiające powyżej 4000 USD, ze stopniowanym podatkiem wyrównawczym od 1% do 7% od dochodów od 20 000 USD wzwyż.5
Na przestrzeni lat liczba przedziałów podatkowych ulegała wahaniom. Kiedy federalny podatek dochodowy zaczął obowiązywać w 1913 r., Było siedem przedziałów podatkowych. W 1918 roku liczba ta wzrosła do 78 nawiasów, wahając się od 6% do 77%. W 1944 r. Najwyższy wskaźnik osiągnął 91%. Prezydent Johnson jednak sprowadził go z powrotem do 70%. Prezydent Reagan początkowo obniżył najwyższą stopę procentową do 50%.
Następnie w ustawie o reformie podatkowej z 1986 r. Uproszczono nawiasy i obniżono stawki, tak że w 1988 r. Były tylko dwa przedziały: 15% i 28%. System ten istniał tylko do 1991 r., Kiedy dodano trzeci przedział 31%. Od tego czasu wprowadzono dodatkowe nawiasy, zatoczyliśmy koło i wróciliśmy do siedmiu nawiasów, struktury, która została zachowana w ustawie o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r.
Stanowe przedziały podatkowe
Niektóre stanynie mająpodatku dochodowego : Alaska, Floryda, Nevada, Południowa Dakota, Teksas, Waszyngton i Wyoming. Tennessee wcześniej opodatkowało tylko dochody z inwestycji i odsetek, ale praktyka ta została uchylona 1 stycznia 2021 r. Tymczasem podatek New Hampshire od dochodów z inwestycji i odsetek wygaśnie w 2024 r.1415
W 2020 roku dziewięć stanów ma strukturę ryczałtową, z jedną stawką stosowaną do dochodów rezydenta: Kolorado (4,63%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5,0%), Massachusetts (5,05%), Michigan (4,25%), Karolina Północna (5,25), Pensylwania (3,07%) i Utah (4,95%).
W innych stanach liczba przedziałów podatkowych waha się od trzech do aż 9 (w Missouri i Kalifornii), a nawet 12 (na Hawajach). Krańcowe stawki podatkowe w tych przedziałach również znacznie się różnią. Kalifornia ma najwyższy wynik, osiągając maksymalny poziom 12,3%.
Przepisy stanowe dotyczące podatku dochodowego mogą, ale nie muszą, odzwierciedlać przepisy federalne. Na przykład niektóre stany zezwalają mieszkańcom na korzystanie z federalnych zwolnień osobistych i standardowych kwot odliczeń do obliczania stanowego podatku dochodowego, podczas gdy inne mają własne zwolnienia i standardowe kwoty odliczeń.
Jak znaleźć przedział podatkowy
Istnieje wiele źródeł internetowych, w których można znaleźć swój konkretny federalny przedział podatku dochodowego. IRS udostępnia różnorodne informacje, w tym roczne tabele podatkowe, które przedstawiają bardzo szczegółowe statusy rozliczeń podatkowych w odstępach od 50 USD do 100 000 USD dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Inne strony internetowe oferują kalkulatory przedziałów podatkowych, które wykonują obliczenia za Ciebie, o ile znasz swój status zgłoszenia i dochód podlegający opodatkowaniu. Twój przedział podatkowy może zmieniać się z roku na rok, w zależności od korekty inflacji oraz zmian w Twoim dochodzie i statusie, dlatego warto to sprawdzać co roku.
Najczęściej zadawane pytania dotyczące przedziału podatkowego
Jakie są federalne progi podatkowe na rok podatkowy 2020?
- Najwyższa stawka podatkowa pozostaje na poziomie 37% dla indywidualnych samotnych podatników o dochodach przekraczających 518 400 USD (622 050 USD dla małżeństw rozliczających się łącznie).
- 35% dla dochodów powyżej 207 350 USD (414 700 USD dla małżeństw rozliczających się wspólnie);
- 32% dla dochodów powyżej 163 300 USD (326 600 USD dla małżeństw rozliczających się wspólnie);
- 24% dla dochodów powyżej 85 525 USD (171 050 USD dla małżeństw rozliczających się wspólnie);
- 22% dla dochodów powyżej 40 125 USD (80 250 USD dla małżeństw rozliczających się wspólnie);
- 12% dla dochodów powyżej 9875 USD (19 750 USD dla małżeństw rozliczających się wspólnie).
- Najniższa stawka wynosi 10% dla dochodów osób samotnych, których dochody nie przekraczają 9875 USD (19 750 USD w przypadku małżeństw rozliczających się wspólnie).
Czy tabele podatkowe zmieniły się na 2021 rok?
Tak. Co roku IRS koryguje progi podatkowe w celu uwzględnienia inflacji. Poniżej przedstawiamy progi dochodowe na rok podatkowy 2021.
- Najwyższa stawka podatkowa pozostaje na poziomie 37% dla indywidualnych samotnych podatników o dochodach przekraczających 523 600 USD (628 300 USD dla małżeństw rozliczających się wspólnie). 35% dla dochodów powyżej 209 425 USD (418 850 USD dla małżeństw rozliczających się wspólnie);
- 32% dla dochodów powyżej 164 925 USD (329 850 USD dla małżeństw rozliczających się wspólnie);
- 24% dla dochodów powyżej 86 375 USD (172 750 USD dla małżeństw rozliczających się wspólnie);
- 22% dla dochodów powyżej 40 525 USD (81 050 USD dla małżeństw rozliczających się wspólnie);
- 12% dla dochodów powyżej 9950 USD (19 900 USD dla małżeństw rozliczających się wspólnie).
- Najniższa stawka wynosi 10% dla dochodów osób samotnych, których dochody nie przekraczają 9950 USD (19 900 USD w przypadku małżeństw rozliczających się wspólnie).
Ile mogę zarobić, zanim zapłacę 40% podatku?
W roku podatkowym 2020 osoby o najwyższych dochodach w USA płacą 37% stawkę podatku od wszystkich dochodów powyżej 518 400 USD (622 050 USD w przypadku małżeństw rozliczających się łącznie).
Jak obliczyć mój przedział podatkowy?
Aby oszacować, do którego przedziału podatkowego będą należeć Twoje zarobki, możesz wykonać obliczenia samodzielnie, korzystając z powyższych obliczeń lub odwiedzić stronę internetową IRS, która zawiera bardzo szczegółowe informacje o statusach rozliczeń podatkowych w odstępach 50 USD dochodu podlegającego opodatkowaniu do 100 000 USD.