Opodatkowanie niekwalifikowanych planów odroczonych wynagrodzeń
Niektóre firmy oferują swoim pracownikom opcję odroczenia części wynagrodzenia do momentu przejścia na emeryturę w ramach tak zwanego planu niekwalifikowanych odroczonych wynagrodzeń (NQDC). Plan może być oferowany oprócz lub w miejsce kwalifikowanej emerytury, takiej jak plan 401 (k).
Plany te są zazwyczaj oferowane jako rodzaj premii dla kadry kierowniczej wyższego szczebla, która może maksymalnie przekroczyć dopuszczalny udział w kwalifikowanym programie emerytalnym firmy. W planie NQDC zarówno odszkodowanie, jak i należne podatki od niego są opóźnione na późniejszy termin.
Kluczowe wnioski
- Plan NQDC opóźnia wypłatę części wynagrodzenia i należnych podatków do późniejszego terminu, zwykle po przejściu na emeryturę.
- Takie plany są zazwyczaj oferowane kierownictwu wyższego szczebla jako dodatkowa zachęta.
- W przeciwieństwie do podatków dochodowych, podatki FICA są należne w roku, w którym pieniądze są zarobione.
Czasami są one nazywane planami 409 (a) po sekcji amerykańskiego kodeksu podatkowego, która je reguluje.
Jeśli rozważasz taką opcję, powinieneś zrozumieć, w jaki sposób zostaniesz opodatkowany za te pieniądze i wszelkie zyski, które osiągnie w nadchodzących latach.
W jaki sposób plany NQDC są opodatkowane
Wszelkie wynagrodzenia, premie, prowizje i inne odszkodowania, które zgadzasz się odłożyć w ramachplanu NQDC, nie są opodatkowane w roku, w którym je zarabiasz.(Kwota odroczenia może zostać odnotowana na formularzu W-2, który otrzymujesz każdego roku, jako Kod Y w polu 12.)
Uważaj na wcześniejsze wypłaty. Kary są surowe.
Odszkodowanie zostanie opodatkowane w momencie, gdy faktycznie je otrzymasz. Powinno to nastąpić jakiś czas po przejściu na emeryturę, chyba że spełniasz zasady dotyczące innego zdarzenia wyzwalającego, które jest dozwolone w ramach planu, takiego jak niepełnosprawność. Wypłata odroczonego odszkodowania zostanie zgłoszona na formularzu W-2, nawet jeśli nie jesteś już pracownikiem.
Opodatkujesz również zarobki, które uzyskasz z tytułu odroczenia, gdy zostaną Ci one wypłacone. Stopę zwrotu ustalają warunki planu. Może na przykład odpowiadać stopie zwrotu z indeksu Standard & Poors 500.
Kiedy wynagrodzenie jest w magazynie lub w opcjach
Gdy rekompensata jest płatna w formie akcji i opcji na akcje, w grę wchodzą specjalne przepisy podatkowe. W takich przypadkach podatki nie będą należne, dopóki akcje lub opcje nie będą dostępne do sprzedaży lub oddania według własnego uznania.
Możesz jednak natychmiast zgłosić tę rekompensatę. IRS nazywa to wyborami z sekcji 83 (b). Pozwala to odbiorcy zgłosić wartość majątku jako dochód teraz, przy czym cała przyszła aprecjacja przerodzi się w zyski kapitałowe, które mogą być opodatkowane według korzystnej stawki podatkowej.
Jeśli nie dokonasz wyboru zgodnie z sekcją 83 (b), będziesz zobowiązany do zapłaty podatku od nieruchomości i jej wartości w momencie jej otrzymania.
IRS ma przykładowy formularz 83 (b), którego można użyć do zgłoszenia tej rekompensaty na bieżąco, zamiast odraczania jej.
Kary podatkowe za wczesne wypłaty
W przypadku wycofania pieniędzy z planu NQDC przed przejściem na emeryturę lub gdy nie nastąpiło żadne inne akceptowalne „zdarzenie wyzwalające”, grożą poważne konsekwencje podatkowe.
- Jesteś natychmiast opodatkowany od wszystkich odroczeń dokonanych w ramach planu, nawet jeśli otrzymałeś tylko część z nich.
- Jesteś opodatkowany od odsetek według stawki, która jest o jeden punkt procentowy wyższa niż kara za niedopłaty. Od grudnia 2020 r. Stopa niedopłat wynosiła 3%, więc oprocentowanie podlegające opodatkowaniu wynosi 4%.
- Za odroczenia grozi kara w wysokości 20%.5
Jak to wpływa na podatki FICA
Podatek na ubezpieczenie społeczne i Medicare (FICA na W-2) jest płacony od odszkodowania w momencie jego uzyskania, nawet jeśli zdecydujesz się go odroczyć.
Może to być korzystne ze względu na górną granicę płac na ubezpieczenie społeczne. Weźmy ten przykład: powiedzmy, że w 2019 r. Twoje odszkodowanie wyniosło 150 000 USD i dokonałeś w odpowiednim czasie wyborów, aby odroczyć kolejne 25 000 USD. W roku podatkowym 2019 zarobki podlegające składce FICA na ubezpieczenie społeczne zostały ograniczone do 132,900 USD. W związku z tym 42 100 USD całkowitej rekompensaty za rok nie podlega podatkowi FICA.
W przypadku wypłaty odroczonej rekompensaty, np. Na emeryturze, nie zostanie potrącony żaden podatek FICA.
Czy warto?
Niekwalifikowany plan odroczonych wynagrodzeń, jeśli jest dostępny, może przynieść znaczną korzyść w dłuższej perspektywie. Inwestujesz pieniądze na swoją przyszłość, jednocześnie opóźniając podatki należne od zarobków. To powinno zapewnić większe narastanie zarobków.
Jednak dzień rozliczenia nadejdzie, kiedy zaczniesz pobierać odroczone odszkodowanie. Po prostu bądź przygotowany na uderzenie, gdy uderzy.